Анализ и оптимизация затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2012 в 14:30, дипломная работа

Краткое описание

Цель данной дипломной работы, состоит в рассмотрении варианта оптими-зации затрат на производство в следствие увеличения производственных мощностей предприятия, влияния произведенных инвестиций на прибыль.
Необходимо решить следующие задачи:
- выявить состав функций управления производственными затратами;
- проанализировать управление затратами на производство;
- проанализировать себестоимость после произведенных инвестиций;
- дать рекомендации по совершенствованию системы управления затрат на производство.

Содержание

Введение 5
Раздел 1. Теоретическая часть. Методологические основы анализа оптимизации затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем
9
1.1. Основные концепции оптимизации себестоимости продук-ции 9
1.2. Оптимизация расходов 21
1.3. Зарубежный опыт определения затрат на производство 36
Раздел 2. Аналитическая часть. Анализ затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем на ОО «ПКС»
41
2.1. Общая характеристика предприятия 41
2.2. Продукция ООО «ПКС» 42
2.3. Организационная структура ООО «ПКС» 42
2.3.1. Экономические службы ООО «ПКС» и их функции 43
2.4. Методика ценообразования на предприятии 49
Раздел 3. Практическая часть. Расчет себестоимости продукции на предприятии по производству стеклопакетов с газовым на-полнителем
51
3.1. Состав структуры затрат, включаемых в себестоимость вы-пускаемой продукции предприятием при формировании цен 51
3.1.1. Расчет годовой мощности предприятия 51
3.1.2. Основные средства предприятия. Расчет амортизации ос-новных средств 51
3.1.3. Расчет годового потребления энергоресурсов предприятием 53
3.1.4. Расчет годового потребления материалов 53
3.1.5. Расчет численности работников 56
3.1.6. Расчет фонда оплаты труда 57
3.1.7. Расчет прочих расходов 58
3.1.8. Структура затрат 59
3.1.9. Расчет себестоимости продукции 59
3.1.10. Расчет постоянных и переменных затрат 60
3.1.11. Расчет точки безубыточности 61
3.2. Внутренняя норма доходности 61
3.3. Состав и структура затрат, включаемых в себестоимость выпускаемой продукции предприятием, при формировании цен после введения новых единиц оборудования
65
3.3.1. Расчет мощности предприятия 65
3.3.2. Основные средства предприятия 66
3.3.3. Расчет годового потребления энергоресурсов предприятием 67
3.3.4. Расчет годового потребления материалов 68
3.3.5. Расчет численности работников 71
3.3.6. Расчет фонда оплаты труда 71
3.3.7. Расчет прочих расходов 73
3.3.8. Смета затрат на производство продукции 73
3.3.9. Расчет себестоимости единицы продукции 74
3.3.10. Сравнительный анализ затрат, себестоимости и цены на выпускаемую продукцию до и после введения новых производственных мощностей 75
Заключение 77
Список литературы 79
Приложение А 82
Приложение Б 83
Приложение В 84
Приложение Г 85
Приложение Д 86
Приложение Е 87

Скачать полностью (367.20 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

Дипломная работа 6 курс .doc

— 902.50 Кб (Скачать документ)

Мпр – мощность предприятия = количество стеклопакетов, произведенных в час * на количество часов в год *  количество линий.

Фвр = (Фк – Двых – Д пр) * Ксм * tсм – (Тппр + Тппд), где:

Фвр – количество часов, отработанное в год;

Фк – количество календарных дней в году;

Двых – количество выходных дней за год;

Дпр – количество праздничных дней в году;

Ксм – количество смен;

Tсм - время смены;

Тппр – время плановых кап. ремонтов;

Тппд – сокращенное время предпраздничных дней.

 Фвр- фонд времени  = (Календарные дни – выходные  дни – праздничные дни) * количество  смен * время смены – (время  плановых кап.рем. + сокращенное время  предпраздничных дней).  

Предприятие работает 5 дней в неделю, с продолжительностью рабочего дня 8 часов, в две смены, соблюдая выходные и праздники.  Из данной формулы следует:

Фвр = (365- 104-12) * 2 * 8 – (8+12) = 3964 часов

      1. Основные средства предприятия  представлены в таблице 11                                                                           

Таблица11.Расчет амортизации основных средств

Наименование оборудования

Кол-во

Балансовая стоимость (тыс.руб)

Поф

 

Норма амортизации (%)

Наморт.

Срок службы Тэкспл.

Годовая сумма амортизации тыс.руб.

Здание (500м²)

1

3500

2,5

40

87,5

Стол резки стекла «Hegla»

1

3150

14,2

7

447,3

Машина BSV(гибка алюминиевого профиля)

1

2250

10,9

10

245,3

Станция мойки стекла – 11250

3

33750

14,2

7

4792,5

Станция RSV подача стекла - 7365

3

22095

14,2

7

3137,49

Сборочная станция PSLN - 8265

3

24795

14,2

7

3520,89

Пресс FPS (с газовым наполнением) -12600

3

37800

10,9

10

4120,2

Транспортер с поворотным столом-1020

3

3060

14,2

7

434,52

Станция герметизации TAL-40 - 1350

3

4050

10,9

10

441,45

Бутиловый экструдер LBN - 450

3

1350

14,2

7

191,7

Засыпной экструдер Nedex MS-100 - 900

3

2700

14,2

7

383,4

продолжение таблицы 11

Моноблок газовый (Аргон-150/40/8б)

2

320

10

10

32

Компьютер

3

60

33,3

3

19,98

МФУ (принтер, сканер, копир)

1

15

33,3

3

5

Телефон-факс

1

5

100

-

5

Офисная мебель

(комплект)

3

36

100

-

36

ИТОГО:

21

138936

    

17900,23


 

Амортизация в бухгалтерском учёте — процесс перенесения по частям стоимости основных средств и нематериальных активов по мере их физического или морального износа на стоимость производимого продукта.

Наморт. = 1/ Тэкспл., где:

Наморт. – норма амортизации

Тэкспл. – срок эксплуатации

Годовая сумма амортизационных отчислений =  Поф * Наморт., где:

Поф – балансовая стоимость основных фондов

Наморт - норма амортизации

 

3.3.3. Расчет годового потребления энергоресурсов предприятием  

Таблица 12. Годовое потребление энергоресурсов

Виды энергоресурсов

Ед.

изм.

Кол-во потребл. в день

Кол-во потребл. в месяц

Кол-во потребл. в год

Стоимость за единицу

руб.

Сумма в год

тыс.руб.

Электроэнергия

КВт

979,2

29376

352512

3,72

1311,3

Тепловая энергия

Гкал

6,39

191,67

2300

1209,31

2781,4

продолжение таблицы 12

Вода питьевая

м3

10,42

312,5

3750

11,75

44,06

Вода техническая

м3

18,75

562,5

6750

13,49

91,06

ИТОГО

4227,82


 

3.3.4. Расчет годового потребления материалов

Таблица 13.Основные и вспомогательные материалы

Виды материалов

Ед.

изм.

Кол-во потр. в день

Кол-во потр. в месяц (22 р.д.)

Кол-во потр. в год

Стоим.

матер.

руб.

Всего в год

тыс.руб.

Основные материалы

Стекло 4мм

м²

11520

253440

3041280

160

486604,8

Профиль дистанц.16мм TGI

м/п

2304

50688

608256

33,34

20279,3

Профиль дистанц.10мм TGI

м/п

27648

608256

7299072

20,84

152112,7

Сито молекулярное

бочка

3

66

792

1620

1283,0

Герметик полисульфидный FENZI

 

бочка

 

12

 

264

 

3168

 

9000

 

28512,0

Герметик черный PS-200

банка

6

132

1584

1260

1995,8

Герметик Polikab-MA

банка

6

132

1584

900

1425,6

Вспомогательные материалы

Средство для чистки стекла

шт

6

132

1584

50

79,2

продолжение таблицы 13

Перчатки (Mult)

шт

18

396

4752

30

142,6

Перчатки обливные

шт

6

132

1584

15

23,8

Перчатки х/б

шт

30

660

7920

5

39,6

Валик поролоновый

шт

24

528

6336

5

31,7

Ткань протирочная

300 Х 300 мм

шт

 

6

 

132

 

1584

 

10

 

15,8

Аргон (газ) для заправки моноблока

шт

-

3

36

7200

259,2

ИТОГО:

692805,1


 

Таблица 14.Расчет годового потребления материалов для производства

однокамерного стеклопакета

Виды материалов

Ед.

изм.

Кол-во потр. в день

Кол-во потр. в месяц

Кол-во потр. в год

Стоим.

матер.

руб.

Всего в год

тыс.руб.

Стекло 4мм

м²

1152

25344

304128

160

48660,5

Профиль дистанц.16мм TGI

м/п

2304

50688

608256

33,34

20279,3

Сито молекулярное

бочка

0,9

19,8

237,6

1620

384,9

Герметик полисульфидный FENZI

 

бочка

1,8

39,6

475,2

9000

4276,8

Герметик черный PS-200

банка

1,8

39,6

475,2

1260

598,8

Герметик Polikab-МA

банка

0,9

19,8

237,6

900

213,8

продолжение таблицы 14

Средство д/чиски стекла

шт

0,9

19,8

237,6

50

11,9

Перчатки (Mult)

шт

9

198

2376

30

71,3

Перчатки обливные

шт

3

66

792

15

11,9

Перчатки х/б

шт

15

330

3960

5

19,8

Валик поролоновый

шт

6

132

1584

5

7,9

Ткань протирочная

300 Х 300мм

шт

3

66

792

10

7,9

Аргон (газ) для заправки моноблока

шт

-

0,9

10,8

7200

77,8

ИТОГО:

74622,6


 

Таблица 15.Расчет годового потребления материалов для производства            двухкамерного стеклопакета

Виды материалов

Ед.

изм.

Кол-во потр. в день

Кол-во потр. в месяц

Кол-во потр. в год

Стоим.

матер.

руб.

Всего в год

тыс.руб.

Стекло 4мм

м²

10368

228096

2737152

160

437944,3

Профиль дистанц. 10мм TGI

м/п

27648

608256

7299072

20,84

152112,7

Сито молекулярное

бочка

2,1

46,2

554,4

1620

898,1

Герметик полисульфидный FENZI

 

бочка

 

10,2

 

224,4

 

2692,8

 

9000

 

24235,2

Герметик черный

PS-200

банка

4,2

92,4

1108,8

1260

1397,0

Герметик Polikab-MA

банка

5,1

112,2

1346,4

900

1211,8

Средство д/чиски стекла

шт

5,1

112,2

1346,4

50

67,3

продолжение таблицы 15

Перчатки (Mult)

шт

9

198

2376

30

71,3

Перчатки обливные

шт

3

66

792

15

11,9

Перчатки х/б

шт

15

330

3960

5

19,8

Валик поролоновый

шт

18

396

4752

5

23,8

Ткань протирочная

300 Х 300мм

шт

 

3

 

66

 

792

 

10

 

7,9

Аргон (газ) для заправки моноблока

шт

-

2,1

25,2

7200

181,4

ИТОГО:

618182,5


 

3.3.5.Расчет численности работников

1 линия – 8 рабочих;

Предприятие содержит 3 линии по производству стеклопакетов, следует:

3 линии * 8 работников* 2смены = 48 работников.

Режим работы предприятия  соответствует режиму работы одного работника 8ч.

3.3.6.Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 16

Таблица 16. Фонд оплаты труда

Наименование

должности

Численность (чел.)

Оклад  в месяц

тыс. руб.

Зарплата в месяц

тыс. руб.

Годовой фонд

тыс. руб.

Руководитель 

1

40

40

480

Отдел кадров

1

13

13

156

Бухгалтер

2

15

30

360

Менеджер отдела логистики

1

15

15

180

Менеджер отдела оптимизации

1

15

15

180

Продолжение таблицы 16

Начальник АХО

1

12

12

144

Начальник склада

1

13

13

156

Контролер ОТК 

2

12

24

288

Рабочие, в  т.ч.

- резчик стекла 

- оператор BSV

- оператор станции RSV

- оператор бутилового экструдера

- оператор засыпного экструдера

- оператор подачи стекла

- оператор сборочной станции PSLN

и станции герметизации TAL-40

48

6

6

6

6

 

6

 

6

 

6

 

        6

 

20

20

20

20

 

20

 

20

20

 

 

20

960

120

120

120

120

 

120

 

120

120

 

 

120

11520

1440

1440

1440

1440

 

1440

 

1440

1440

 

 

1440

Вспомогательный персонал, в т.ч:

- уборщик 

- грузчик 

-подсобные рабочие

- ремонтники 

12

 

2

6

2

2

 

 

10

10

10

15

130

 

20

60

20

30

1560

 

240

720

240

360

ИТОГО:

70

-

1252

15024

Начисление на оплату труда 30,9 %, в т.ч.:

- ПФ страховая часть  (16 %)

- ПФ накопительная часть (6 %)

- ФФОМС (3,1 %)

- ТФОМС (2 %)

- ФСС (2,9 %)

- Травматизм (0,9 %)

4642,42

2403,84

901,44

465,74

300,48

435,70

135,22

Всего ФОТ с начислениями

19666,42

Информация о работе Анализ и оптимизация затрат на производство стеклопакетов с газовым наполнителем