Анализ финансового состояния ООО «Саратовский»

Главным образом приток денежных средств, от текущей деятельности, произошел за счет увеличения выручки от продажи продукции. Выручка в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 8812 тыс. руб. и составила 27193 тыс. руб. В предыдущем году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе (11720 тыс. руб.), в отчетном периоде также привлекались заемные средства в размере 11742 тыс. руб., однако основная их часть была погашена. В отчетном периоде полученные кредиты и займы были погашены на 92,2%, в предыдущем периоде лишь на 50,8%, что свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности, а следовательно о неустойчивости финансового положения предприятия. Увеличение оттока денежных средств было вызвано в первую очередь снижением выручки от продажи основных средств со 100 тыс. руб. в предыдущем периоде до 18 тыс. руб.

На основании проведенного анализа денежных потоков можно сделать вывод, что ООО Совхоз «Пригородный» в целом осуществляет не достаточно рациональное управление денежными потоками. Ускорение привлечения денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий: увеличения размера ценовых скидок за наличный расчет по реализованной покупателям продукции; обеспечения частичной или полной предоплаты за произведенную продукцию, пользующуюся высоким спросом на рынке; Замедление выплат денежных средств в краткосрочном периоде может быть достигнуто за счет следующих мероприятий: увеличения по согласованию с поставщиками сроков предоставления предприятию товарного кредита; замены приобретения долгосрочных активов на их аренду; реструктуризации портфеля полученных финансовых кредитов путем перевода краткосрочных их видов в долгосрочные. В системе оптимизации денежных потоков предприятия важное место принадлежит их сбалансированности во времени. Выравнивание денежных потоков направлено на сглаживание их объемов в разрезе отдельных интервалов рассматриваемого периода времени. Этот метод оптимизации позволяет устранить в определенной мере сезонные и циклические различия в формировании денежных потоков. Устранение воздействия выявленных отрицательных факторов в деятельности ООО Совхоз «Пригородный» позволит организации повысить рентабельность денежного потока и эффективность хозяйственной деятельности в целом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (ГК РФ) в части I от 30 ноября 1994 года №51-ФЗ, части II от 26 января 1996 года №14-ФЗ и части III от 26 ноября 2001 года №146-ФЗ (действующие редакции).

 

2. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском  учете" (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г., 3 ноября 2008 г.).

 

3. Приказ Минфина РФ  от 22 июля 2003 г. N 67н о формах бухгалтерской  отчетности организаций (в ред. от 31.12.2004 135н, от 18.09.2008 №115н).

 

4. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие для студентов / Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. -2-е изд., испр. и доп. - М.: изд-во ОМЕГА-Л, 2009. - 408 с.

 

5. Бабаев Ю.А., Петров А.М. Бухгалтерский финансовый учет. - М.: Вузовский учебник, 2009.

 

6. Бердникова Т.Б. Анализ  и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 215 с.

 

7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. М.: Финансы и статистика. 2009. - 624 с.

 

8. Богомолов А.М. Управление  дебиторской и кредиторской задолженностью  как элемент системы внутреннего  контроля на предприятии // Современный  бухучет. - 2008. - №5. - С.20-22.

 

9. Большаков С.В. Основы  управления финансами: Учебное пособие. - М.: ФБК-Пресс, 2009. - 365 с.

 

10. Бродский Б.Е. Антикризисное  управление: Учебник. - М.: Омега-Л, 2009. - 456 с.

 

11. Бухгалтерский учет: Финансовый  учет. Управленческий учет: учебное  пособие / Н.К. Муравицкая, Г.И. Лукьяненко. - М.:КНОРУС, 2008.-528с.

12. Вакуленко Т.Г., Фомина  Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих  решений. - СПб.: Издательский дом Герда», 2007. - 288с.

 

13. Вахрушина М.А. Управленческий  анализ: Учеб. пособие. - 5-е изд., перераб. - М.: Изд-во «Омега-Л», 2010. - 399 с.

 

14. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов. - 4-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 615 с.

 

15. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Андреевский издательский дом, 2010.\

 

16. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. - 368 с.

17. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Юристъ, 2006. - 618 с.

18. Ионов В.М. Наличное денежное обращение: основные тенденции развития // Деньги и кредит. - 2009. - №4. - с. 40-45.

19. Ковалев В.В. Финансовый учет и анализ: концептуальные основы. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 720 с.

20. Любушин Н.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2009. - 451с.

21. Парамонов А.В. Учет и анализ предпринимательского капитала // Аудит и финансовый анализ, 2008. - №1. - с. 61-70.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 336 с.

23. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2009. - 480 с.

24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 640 с.

25. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина.- М.:ИНФРА-М, 2010. - 435 с.

26. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. Под ред. А.С. Бакаева. - СПб.: ПИТЕР, 2009. - 704 с.

27. Толпегина О.А. Анализ прибыли: теория и практика исследования // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - №2. - с. 11-17.