Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Апреля 2014 в 10:50, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение теоретических подходов и разработка практических рекомендаций по совершенствованию процесса управления денежным оборотом современного предприятия.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Рассмотреть теоретические основы управления оборотом денежных средств;
2. Изучить методологию анализа движения денежных средств на современном предприятии;
Введение
Глава 1. Теоретические основы управления оборотом денежных средств на предприятии
1.1 Понятие и структура денежного потока
1.2 Методика анализа и аудита денежных средств и денежных потоков предприятия
1.3 Задачи и источники анализа движения денежных средств
Глава 2. Анализ управления денежным оборотом в ООО «Саратовский»
2.1 Общая характеристика деятельности предприятия
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности
2.3 Оценка эффективности использования денежных средств в предприятия
2.4 Анализ динамики денежного оборота
2.4.1 Анализ движения денежных средств на основе прямого метода
2.4.2 Анализ движения денежных средств на основе косвенного метода.
2.4.3 Факторный анализ движения денежных средств
2.5 Пути совершенствования управления денежным оборотом
Заключение
Список использованной литературы
Отрасли и продукты |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
В среднем за три года |
|||||
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||
Продукция растениеводства: |
|||||||||
Зерновые и зернобобовые |
5871 |
20,2 |
4707 |
18,6 |
12169 |
35,4 |
7582 |
25,6 |
|
Подсолнечник |
1711 |
5,9 |
631 |
2,5 |
995 |
2,9 |
1112 |
3,8 |
|
Прочая продукция растениеводства |
145 |
0,5 |
81 |
0,3 |
40 |
0,1 |
89 |
0,3 |
|
Продукция растениеводства собственного производства |
330 |
1,1 |
153 |
0,6 |
327 |
1,0 |
270 |
0,9 |
|
Итого продукции растениеводства |
8057 |
27,7 |
5572 |
22,1 |
13531 |
39,4 |
9053 |
30,6 |
|
Продукция животноводства: Скот в живой массе |
6551 |
22,5 |
6217 |
24,6 |
4514 |
13,1 |
5761 |
19,5 |
|
Молоко цельное |
10188 |
35,0 |
10191 |
40,4 |
12810 |
37,3 |
11063 |
37,4 |
|
Яйца |
300 |
1,0 |
47 |
0,2 |
32 |
0,1 |
126 |
0,4 |
|
Суточные птенцы |
2853 |
9,8 |
2032 |
8,0 |
1514 |
4,4 |
2133 |
7,2 |
|
Прочая продукция животноводства |
13 |
0,0 |
41 |
0,2 |
10 |
0,0 |
21 |
0,1 |
|
Продукция животноводства, реализованная в переработанном виде собственного производства |
1111 |
3,8 |
1153 |
4,6 |
1972 |
5,7 |
1412 |
4,8 |
|
Итого продукция животноводства |
21016 |
72,3 |
19681 |
77,9 |
20852 |
60,6 |
20516 |
69,4 |
|
Всего |
29073 |
100 |
25253 |
100,0 |
34383 |
100,0 |
29570 |
100,0 |
|
Рассмотрев структуру выручки от реализации в хозяйстве ООО Совхоз «Пригородный» за последние годы (таблица 3), определили следующее:
§ По удельному весу товарной продукции наибольший процент приходится на животноводство (69,4%). Первое место в его структуре занимает реализация молока (37,4%), второе - реализация мяса (19,5%).
§ В растениеводстве, удельный вес которого составляет 30,6%, на зерновые и зернобобовые приходится 25,6%.
Данные отрасли являются главными, таким образом, специализацию предприятия можно определить как молочно-мясное скотоводство с развитым зернопроизводством. Она соответствует природно-климатическим и природно-экономическим условиям данного предприятия. Дополнительных отраслей в хозяйстве нет.
2.2 Анализ основных экономических показателей деятельности ООО Совхоз «Пригородный»
Сельское хозяйство - одна из основных и жизненно важных отраслей народного хозяйства, где сосредоточено около 13% стоимости основных производственных фондов (ОПФ). ОПФ являются важнейшим элементом производственного процесса и от уровня их использования в значительной с тепени зависят результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Одним из показателей характеризующих ООО Совхоз «Пригородный» является состав и структура основных фондов (таблица 5).
Таблица 4 - Состав и структура основных производственных фондов ООО Совхоз «Пригородный»
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012г. |
Изменение (+,-) |
| |||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||
Здания |
48719 |
52,3 |
48719 |
52,2 |
48719 |
50,7 |
0 |
|
Сооружения |
14576 |
15,6 |
14576 |
15,6 |
14576 |
15,2 |
0 |
|
Машины и оборудование |
17260 |
18,5 |
17089 |
18,3 |
17455 |
18,2 |
195 |
|
Транспортные средства |
3989 |
4,3 |
4081 |
4,4 |
4373 |
4,6 |
384 |
|
Рабочий скот |
391 |
0,4 |
379 |
0,4 |
915 |
1,0 |
524 |
|
Продуктивный скот |
7293 |
7,8 |
7618 |
8,2 |
9113 |
9,5 |
1820 |
|
Многолетние насаждения |
949 |
1,0 |
949 |
1,0 |
949 |
1,0 |
0 |
|
Активная часть фондов |
29882 |
32,1 |
30116 |
32,2 |
32805 |
34,1 |
2923 |
|
Пассивная часть фондов |
63295 |
67,9 |
63295 |
67,8 |
63295 |
65,9 |
0 |
|
ВСЕГО |
93177 |
100 |
93411 |
100 |
96100 |
100 |
2923 |
|
Наибольший удельный вес составляют здания (около 52%). Машины и оборудование составляют около 18,3% в общей структуре. Так как не было изменений по зданиям и сооружениям, а они формируют пассивную часть основных фондов, изменения по предприятию произошли за счет увеличения активной части фондов на 2923 тыс. руб. Активная часть составляет примерно 33%, а пассивной - 67%.
Таблица 5 - Обеспеченность ОПФ и вооруженность труда ООО Совхоз «Пригородный»
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г. к 2010 г. в % |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов с.-х. назначения, тыс. руб. |
92607 |
93294 |
94756 |
102,3 |
|
Сельскохозяйственные угодья, га |
19678 |
19678 |
19678 |
100,0 |
|
Среднегодовая численность работников, чел. |
233 |
200 |
191 |
82,0 |
|
Фондообеспеченность на 100 га с.-х. угодий, тыс. руб. |
470,6 |
474,1 |
481,5 |
102,3 |
|
Фондовооруженность на 1 чел., тыс. руб. |
397,5 |
466,5 |
496,1 |
124,8 |
|
Таблица 6 - Эффективность использования основных фондов ООО Совхоз «Пригородный»
Показатели |
2010 г. |
2012 г. |
Отклонение |
|
1. Объем выпуска продукции, тыс. руб. |
29073 |
34383 |
5310 |
|
2.
Прибыль от реализации |
1401 |
3076 |
1675 |
|
3. Среднегодовая стоимость |
||||
3.1 ОПФ, тыс. руб |
92607 |
94756 |
2149 |
|
3.2 Активной части ОПФ, тыс. руб. |
29882 |
32805 |
2923 |
|
4. Удельный вес, коэффициент активной части фондов |
0,32 |
0,35 |
0,02 |
|
5. Фондорентабельность, % |
1,51 |
3,25 |
1,73 |
|
6. Фондоотдача, руб. |
||||
6.1 ОПФ |
0,31 |
0,36 |
0,05 |
|
6.2 Активной части |
0,97 |
1,05 |
0,08 |
|
7. Фондоемкость |
3,19 |
2,76 |
-0,43 |
|
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения сельскохозяйственных работ, эффективность использования техники и, как результат, объем производства продукции, ее себестоимость и прибыль.
Наибольший удельный вес составляют постоянные рабочие (69%), из них трактористов-машинистов 13%. Служащие составляют 19% от общей численности работников.
Таблица 7 - Показатели эффективности производства ООО «Пригородный» за 2010-2012 гг.
Показатель |
Изменения за три года (+,-) |
||||
|
2010 |
2011 |
2012 |
||
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
30398 |
27457 |
36170 |
5772 |
|
Себестоимость, тыс. руб. |
28997 |
27626 |
33094 |
4097 |
|
Прибыль, тыс. руб. |
1401 |
-169 |
3076 |
1675 |
|
Валовая продукция на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс. руб. |
147,36 |
140,39 |
168,18 |
20,82 |
|
Валовая продукция на 1-го среднемесячного работника, тыс. руб. |
124,45 |
138,13 |
173,27 |
48,82 |
|
Товарная продукция на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс. руб. |
154,48 |
139,53 |
183,81 |
29,33 |
|
Товарная продукция на 1 руб. среднегодовых производственных фондов, тыс. руб. |
0,33 |
0,29 |
0,38 |
0,05 |
|
Товарная продукция на одного среднегодового работника, тыс. руб. |
130,46 |
137,29 |
189,37 |
58,91 |
|
Прибыль на 100 га сельскохозяйственных угодий, тыс. руб. |
7,12 |
-0,86 |
15,63 |
8,51 |
|
Фондорентабельность, коп. |
1,51 |
-0,18 |
3,25 |
1,73 |
|
Прибыль на 1-го среднемесячного работника, тыс. руб. |
6,01 |
-0,85 |
16,10 |
10,09 |
|
Рентабельность, % |
4,83 |
-0,61 |
9,29 |
4,46 |
|
Окупаемость затрат, % |
104,83 |
99,39 |
109,29 |
4,46 |
|
Фондоотдача, % |
0,31 |
0,30 |
0,35 |
0,04 |
|
В ООО «Пригородный» эффективность производства
увеличивается:
§ валовая и товарная продукция в расчёте на 100 га сельскохозяйственных угодий в течение 3 лет увеличивалась.
§ Выручка от продажи продукции возросла по сравнению 2012 года с 2010 годом на 5772 тыс. руб.
§ Прибыль, как важнейший синтетический показатель, характеризующий экономическую эффективность производства, в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла на 1675 тыс. руб.
§ Эффективность работы предприятия также показывает уровень рентабельности. Он характеризует сколько прибыли приходится на один затраченный рубль. В 2010 году на один затраченный рубль приходилось 4,83 % прибыли, а в 2012 году на один рубль приходилось около 9,29 % прибыли. Следовательно, в 2012 году предприятие было более рентабельно, чем в 2010 году.
Финансовая устойчивость - характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых ее финансовых средств. Главной задачей анализа финансовой устойчивости является оценка степени независимости предприятия от заемных источников финансирования (таблица 8).
Таблица 8 - Определение типа финансовой устойчивости ООО «Пригородный»
Показатель |
На конец 2010г. |
На конец 2011г. |
На конец 2012г. |
Изменение (+,-) |
|
1. Источники собственных средств |
90807 |
89895 |
90759 |
-48 |
|
2. Внеоборотные активы |
60381 |
58446 |
62876 |
2495 |
|
3. Собственные оборотные средства |
30426 |
31449 |
27883 |
-2543 |
|
4.
Долгосрочные кредиты и |
4855 |
4426 |
9056 |
4201 |
|
5.
Наличие собственных и |
35281 |
35875 |
36939 |
1658 |
|
6.
Краткосрочные кредиты и |
12806 |
18073 |
19955 |
7149 |
|
7.
Общая величина основных |
48087 |
53948 |
56894 |
8807 |
|
8. Общая величина запасов |
42626 |
49259 |
55153 |
12527 |
|
9. Излишек(+), недостаток(-) СОС (стр.3-стр.8) |
-12200 |
-17810 |
-27270 |
-15070 |
|
10. Излишек(+), недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8) |
-7345 |
-13384 |
-18214 |
-10869 |
|
11. излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8) |
5461 |
4689 |
1741 |
-3720 |
|
12. Тип финансовой устойчивости |
неустойчивое состояние |
неустойчивое состояние |
неустойчивое состояние |
||
Информация о работе Анализ финансового состояния ООО «Саратовский»