Анализ финансового состояния ООО «Саратовский»

Финансовая деятельность связана с поступлением денежных средств вследствие получения кредитов и займов, финансовых вложений, погашением задолженности по полученным ранее кредитам, выплатой дивидендов [26].

Группировка потоков денежных средств по этим трем категориям позволяет отразить влияние каждого из трех основных направлений деятельности фирмы на денежные средства. Комбинированное воздействие всех трех категорий на денежные средства определяет чистое изменение денежных средств за период [7].

Анализ движения денежных средств косвенным методом целесообразно начинать с оценки изменений в состоянии активов организации и их источников по данным ф. № 1 «Бухгалтерский баланс». Затем оценивают, как изменения по каждой статье активов и пассивов отразились на состоянии денежных средств организации и ее чистой прибыли.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценивать платежеспособность предприятия, а также осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств. В России прямой метод положен в основу формы «Отчета о движении денежных средств». При этом превышение поступлений над выплатами как по предприятию в целом, так и по видам деятельности означает приток средств, а превышение выплат над поступлениями - их отток.

В долгосрочной перспективе прямой метод расчета величины денежных потоков дает возможность оценить уровень ликвидности активов. В оперативном управлении финансами прямой метод может использоваться для контроля за процессом формирования выручки от продажи продукции (товаров, услуг) и выводов относительно достаточности денежных средств для платежей по финансовым обязательствам.

Недостатком этого метода является невозможность учесть взаимосвязи полученного финансового результата (прибыли) и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия.

Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.

Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом [13]:

· изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода;

· неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде;

· иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

В методических целях можно выделить определенную последовательность осуществления таких корректировок.

На первом этапе устраняется влияние на чистый финансовый результат операций неденежного характера. На втором этапе корректировочные процедуры выполняются с учетом изменений в статьях оборотных активов и краткосрочных обязательств. Цель проведения корректировок состоит в том, чтобы показать, за счет каких статей оборотных активов и краткосрочных обязательств произошло изменение суммы денежных средств в конце отчетного периода по сравнению с его началом. Увеличение статей оборотных активов характеризуется использованием средств и, следовательно, расценивается как отток денежных средств. Уменьшение статей оборотных активов характеризуется высвобождением средств и расценивается как приток денежных средств.

 

 

Глава 2. Анализ управления денежным оборотом в

ООО Совхоз "Пригородный"

2.1 Общая характеристика  деятельности предприятия

Хозяйство ООО Совхоз "Пригородный" (Алтайский край; ИНН 2226023490) зарегистрировано 5 января 2003 года регистрирующим органом Инспекция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г.Бийску. Организация является обществом с ограниченной ответственностью и действует по законодательству Российской Федерации в соответствии с главой 4 Гражданского Кодекса, регламентирующей предпринимательскую деятельность.

Уставный капитал компании по состоянию на 1 июля 2012 года - 15300 руб.

Тип собственности ООО Совхоз "Пригородный"  - Общества с ограниченной ответственностью.

Форма собственности ООО Совхоз "Пригородный» - Частная собственность.

Основные виды деятельности ООО Совхоз "Пригородный" : разведение крупного рогатого скота, мясо-молочное животноводство, птицеводство и растениеводство.

Отличительной чертой данной организационно-правовой формы является форсирование уставного капитала предприятия. Общество учреждается несколькими лицами, уставной капитал разделен на доли определенных учредителями документами размеров (к документам, формирующим уставной капитал Общества относятся: Устав предприятия, учредительный договор, протокол собрания учредителей, свидетельство о государственной регистрации). Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, лишь в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Высшим органом управления Общества является собрание участников. Один раз в год Общество проводит годовое собрание участников. Помимо годового собрания могут собираться чрезвычайные собрания, которые созываются генеральным директором.

Общество является юридическим лицом, действующего на принципах полного хозяйственного расчета, самофинансирования, имеет круглую печать и штампы, фирменные бланки, собственный товарный знак, эмблему и другие реквизиты, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях и банках.

Общество создается для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции, товарах, работах, услугах и реализации на основе получения прибыли экономических интересов участников и членов трудового коллектива Общества.

Общество самостоятельно осуществляет свою хозяйственную деятельность, определяет перспективы развития, распоряжается прибылью.

Общество ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации, выплачивает в установленном порядке налоги и другие обязательные платежи в бюджет и несет ответственность по своим обязательствам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

При осуществлении хозяйственной или иной деятельности предприятие может иметь от своего имени приобретать имущественные и неимущественные права, нести обязанности, заключать договора, быть истцом и ответчиком в суде и арбитраже, совершать в стране и за рубежом в управленческом порядке сделки, осуществлять иную деятельность в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом.

Имущество предприятия составляют финансовые ресурсы и материальные ценности, находящиеся на балансе и являются собственностью общества. Источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются прибыль, амортизационные отчисления, личные средства участников, вложенные в уставный капитал.

Хозяйство имеет общую земельную площадь 25040 га. Сельскохозяйственные угодья составляют 19678 га, из них пашня 9556 га, сенокосы 3023 га, пастбища 6952га, леса 861 га, под усадьбами 147 га. Структура сельскохозяйственных угодий, в которой за весь анализируемый период преобладают пашня (более 38%) и пастбища (около 28%). Наименьший удельный вес занимают площади под дорогами (0,4%) и приусадебными участками (0,6%).

Земли хозяйства представлены в основном черноземами южными 74% и темно-каштановыми почвами, по механическому составу - легкие суглинки и супесчаные почвы. Пахотный слой от 20 до 25 см. Видовой состав сенокосов и пастбищ: марь белая, ширица, щетинник зеленый, осот, курай.

Эффективность использования земельных угодий (таблица 1) показывает, что эффективность производства товарной продукции в 2012 году по сравнению с 2010 годом возросла на 36,2%. Производство валовой продукции практически не изменилось. Производство зерна на 100 га пашни увеличилось на 37,4%, производство подсолнечника - уменьшилось на 48,7%. Производство молока на 100 га с.-х. угодий увеличилось на 6,1%, мяса - уменьшилось на 7,7%.

 

Таблица 1 - Эффективность использования земельных угодий в ООО Совхоз "Пригородный»

Показатели	2010	2011	2012 г. к 2011 в %
1. Произведено на 100 га  пашни:
а) зерно, ц	504,76	693,3	137,4
б) подсолнечника, ц	26,3	13,5	51,3
2. Произведено на 100 га  с.-х. угодий, ц:
а) молока	99,3	105,4	106,1
б) мяса всех видов	1,3	1,2	92,3
3. Произведено валовой  продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.:
а) на 100 га пашни	28,88	28,91	100,10
б) на 100 га с.-х. угодий	14,02	14,04	100,14
4. Произведено товарной  продукции в ценах фактической  реализации, тыс. руб.:
а) на 100 га пашни	264,3	359,8	136,1
б) на 100 га с.-х. угодий	128,3	174,7	136,2
5. Получено на 100 га с.-х. угодий, тыс. руб. чистой прибыли	1,3	4,7	361,5
6. Имеется скота на 100 га  с.-х. угодий, гол.:
а) крупного рогатого скота	9,7	9,8	101,0
в т. ч. коров;	3,4	3,4	100,0
б) всего скота в пересчете на условное поголовье	9,54	6,71	70,3

Хорошие почвы и относительно теплое лето позволяют заниматься растениеводством. В хозяйстве занимаются выращиванием зерновых (пшеница, овес, ячмень), подсолнечника и производством кормов для собственного животноводства (кукуруза на зеленый корм и силос, однолетние травы на сено и сенаж, многолетние травы на сено).

Основную прибыль в растениеводстве получают от реализации зерновых и семян подсолнечника. Часть подсолнечника перерабатывают на своем маслоцехе, где производят масло подсолнечное для реализации на рынке и выдачи в виде натуральной оплаты своим рабочим.

Возможность создания неплохой кормовой базы позволяет хозяйству заниматься животноводческой отраслью.

Главный показатель размеров производства (таблица 3) - стоимость товарной продукции увеличился в 2012 году по сравнению с 2012 на 18,3%, при этом дополнительные показатели (экстенсивные) остались практически неизменными. Это говорит о том, что хозяйство развивается интенсивным путем. Происходит уменьшение численности работников на 18%.

Таблица 3 - Размеры производства ООО Совхоз «Пригородный»

Показатели	Годы	2012 год в % к 2010
	2010	2011	2012
Основные:
Стоимость валовой с.-х. продукции в сопоставимых ценах 1994 года, млн. руб.	2760	2762	2763	100,1
Стоимость товарной сельскохозяйственной продукции, тыс. руб.	29073	25253	34383	118,3
Косвенные:
Среднегодовая численность работников, чел.	233	200	191	82,0
Среднегодовая стоимость ОПФ с.-х. назначения, тыс. руб.	92607	93294	94756	102,3
Площадь сельскохозяйственных угодий, га	19678	19678	19678	100,0
В том числе пашня, га.	9556	9556	9556	100,0
Поголовье скота в пересчете на условное	1877	1764	1321	70,4

Производственная специализация предприятия определяется по главному показателю - структуре товарной продукции, так как через товарную продукцию проявляется разделение труда и связь предприятия со всем народным хозяйством. Структура товарной продукции - это отношение стоимости товарной продукции каждой отрасли предприятия к стоимости всей товарной продукции, выраженное в процентах. Расчет проводится по средним данным за 3 года, чтобы сгладить неблагоприятные отклонения из-за погоды или экономических условий.

Таблица 3 - Состав и структура товарной сельскохозяйственной продукции ООО Совхоз «Пригородный»