Анализ бухгалтерской отчетности ООО «Редлайн»

Структурно-динамический анализ активов:

Из таблицы 2 видно, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом Внеоборотные активы ООО «Редлайн» увеличились на 30 888,0 т.р. или на 15,560 % и составили 229 399,0 т.р., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 128 899,0 т.р. или на 56,190 % и составили 358 298,0 т.р.

Удельный вес Внеоборотных активов ООО «Редлайн» в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,557 % и составил 14,445 %, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 7,723 % и составил 22,167 %.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом Оборотные активы ООО «Редлайн» увеличились на 127 792,0 т.р. или на 10,382 % и составили 1 358 704,0 т.р., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшились на 100 678,0 т.р. или на 7,410 % и составили 1 258 026,0 т.р.

Удельный вес Оборотных активов ООО «Редлайн» в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,557 % и составил 85,555 %, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 7,723 % и составил 77,833 %.

Структурно-динамический анализ пассива:

В 2012 году по сравнению с 2011 годом Капитал и резервы ООО «Редлайн» уменьшились на 27 846,0 т.р. или на 9,433 % и составили 267343,0 т.р., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 89 079,0 т.р. или на 33,320 % и составили 356 422,0 т.р.

Удельный вес Капитал и резервы ООО «Редлайн» в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 3,817 % и составил 16,834 %, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 5,217 % и составил 22,051 %.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом Долгосрочные обязательства ООО «Редлайн» уменьшились на 144 502,0 т.р. или на 80,121 % и составили 35 853,0 т.р., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 158 817,0 т.р. или на 442,967 % и составили 194 670, т.р.

Удельный вес Долгосрочных обязательств ООО «Редлайн» в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 10,360 % и составил 2,258 %, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 9,786 % и составил 12,044 %.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом Краткосрочные обязательства ООО «Редлайн» увеличились на 331 028,0 т.р. или на 34,703 % и составили 1 284 907,0 т.р., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшились на 219 635,0 т.р. или на 17,093 % и составили 1 065 272,0 т.р.

Удельный вес Краткосрочных обязательств ООО «Редлайн» в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 14,177 % и составил 80,908 %, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 15,001 % и составил 65,907 %.

Отметим, что с каждым годом происходит увеличение валюты баланса, что является положительным признаком для ООО «Редлайн», так как означает увеличение оборотов предприятия. Ежегодное увеличение Внеоборотных активов говорит о приобретении имущества. При наличии таких вложений важно установить, за счет каких средств (собственных/заемных (долгосрочных или краткосрочных)) они были сделаны. Высокая доля основных средств в составе Внеоборотных активов (11,422% в 2011г., 12, 739% в 2012 и 19,242% в 2013 г.) свидетельствует о значительных накладных расходах и чувствительности к изменениям выручки. Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Уменьшение удельного веса Оборотных активов способствует замедлению оборачиваемости средств предприятия. Большое количество запасов и их ежегодный рост (40,327% в 2011г., 44,584% в 2012 и 51,991% в 2013 г.) может свидетельствовать о затоваривании склада. Увеличение запасов без увеличения объема продаж снижает оборачиваемость и платежеспособность предприятия. Уменьшение дебиторской задолженности говорит о том, что покупатели стали быстрее оплачивать счета (произошло сокращение дней отсрочки) или часть товара оплачивается по предоплате.  к концу 2013 года значительно увеличилась доля готовой продукции, а доля денежной наличности несколько уменьшилась по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о трудностях сбыта продукции или неритмичной работе предприятия и об ухудшении финансовой ситуации.

Ежегодно доля Оборотных активов (мобильных средств) ООО «Редлайн» уменьшается по сравнению с Внеоборотными активами (иммобильными средствами), что является отрицательным фактором для предприятия, так как предприятие вкладывает больше средств в иммобильные средства.

Уменьшение удельного веса собственного капитала в общей величине капитала ООО «Редлайн» способствует росту финансовой неустойчивости предприятия. Преобладание заемного капитала также повышает риск утраты финансовой устойчивости. Оптимальное соотношение в структуре капитала 60% заемного и 40% собственного не совпадает в балансе ООО «Редлайн» (79,349% заемного и 20,651% собственного в 2011г., 83,166% заемного и 16,834% собственного в 2012г., 79,949% заемного и 20,051% собственного в 2013г.). Это произошло из-за ежегодного снижения чистой прибыли предприятия и увеличения обязательств.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия — явление нормальное. Это содействует временному улучшению финансового состояния при условии, что они не замораживаются на продолжительное время в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае может возникнуть просроченная кредиторская задолженность, что в конечном итоге приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. 

К основным факторам, определяющим финансовую устойчивость предприятия, принадлежит финансовая структура капитала (соотношение заемных и собственных средств, а также долгосрочных и краткосрочных источников средств) и политика финансирования отдельных составляющих активов (прежде всего необоротных активов и запасов). Поэтому для оценки финансовой устойчивости необходимо проанализировать не только структуру финансовых ресурсов, но и направления их вложения.

Для оценки уровня финансовой устойчивости предприятия используют коэффициенты – это показатели, которые наглядно демонстрируют уровень стабильности предприятия в финансовом плане. К ним относятся нижеследующие коэффициенты, представленные в таблице 3:

Таблица 3 – Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Проведем анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Редлайн» за 2011-2013гг путем составления следующей таблицы:

Таблица 4 – Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Редлайн» за 2011-2013гг

Из таблицы 4 видно, что К авт. в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 3,82% и составил 16,83%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 5,22% и составил 22,05%. Это означает что в 2011 году на каждый рубль совокупного капитала приходится 20 копеек собственного капитала, в 2012 – 16, в 2013 – 22. Ни в 2011г., ни в 2012г., ни в 2013г. К авт. не соответствует нормальному показателю (50% - 60%), что говорит о финансовой зависимости ООО «Редлайн».

К с.з.с.с. в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 109,79% и составил 494,03%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 140,53% и составил 353,50%. Это означает что в 2011 году на каждый рубль собственного капитала приходится 384 копейки заемного капитала, в 2012 – 494, в 2013 – 353. Ни в 2011г., ни в 2012г., ни в 2013г. К с.з.с.с не соответствует нормальному показателю (30% - 50%), он превышает 100%, это говорит о том, что ООО «Редлайн» утратило свою финансовую независимость.

К ф.у. в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 14,18% и составил 19,09%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 15,00% и составил 34,10%. Ни в 2011г., ни в 2012г., ни в 2013г. К ф.у. не соответствует нормальному показателю (75% - 80%), что говорит о финансовой неустойчивости ООО «Редлайн».

К ф. в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 5,78% и составил 20,24%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 8,05% и составил 28,29%. Ни в 2011г., ни в 2012г., ни в 2013г. К ф. не соответствует нормальному показателю (>100%), что говорит о нехватке собственного капитала для обеспечения финансовой устойчивости ООО «Редлайн».

К м. в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 18,56% и составил 14,19%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 14,72% и составил -0,53%. В 2011г. К м. соответствует норме (20% -50%), т.е. предприятие является финансово устойчивым, но в 2012г. и в 2013г. К м. не соответствует нормальному показателю, что говорит о нехватке собственного оборотного капитала для обеспечения финансовой устойчивости ООО «Редлайн».

К обесп.соб.об.ср. в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,17% и составил 0,05%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 0,10% и составил 0,15%. Это означает что в 2011 году у предприятия достаточно собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, в 2012г. происходит нехватка оборотных средств, в 2013 показатель вновь соответствует нормальному показателю (≥1), что говорит о финансовой устойчивости ООО «Редлайн».

К обесп.З.соб.ист. в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,11% и составил 0,05%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 0,06% и составил -0,01%. В 2011г.-2013г. К обесп.З.соб.ист. не соответствует норме (0,6 – 0,8), т.е. предприятие является финансово неустойчивым, что говорит о нехватке собственного капитала для обеспечения финансовой устойчивости ООО «Редлайн».

К обесп.З.соб.ист. в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,11% и составил 0,05%, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 0,06% и составил -0,01%. В 2011г.-2013г. К обесп.З.соб.ист. не соответствует норме (0,6 – 0,8), т.е. предприятие является финансово неустойчивым, что говорит о нехватке собственного капитала для обеспечения финансовой устойчивости ООО «Редлайн».