Планированию на предприятии АПК” на примере: ООО «ОНИКС»

 

Из таблицы видно, что  в 1 квартале запланирована отрицательная  величина денежного потока. В последующих  кварталах денежный поток предприятия  будет положительным. По итогам года, денежные средства предприятия вырастут со 152000 рублей до 198846 рублей.

 3.7 Планирование прибыли и рентабельности

 

План прибылей и убытков предприятия  на 2013 год представлен в таблице 19.

 

Таблица 19- План прибылей и убытков на 2013 год

Наименование статей	Сумма постатейная, рублей	Итого, рублей
1	2	3
1. Продажи		15164500
2. Запасы сырья на  начало периода	76389
3. Покупка материалов	6665196
4. Сумма 2 и 3	6741585
5. Минус запасы сырья  на конец периода	76389
6. Стоимость покупных материалов (4 минус 5)	6665196
7. Затраты прямого  труда	1628250
8. Накладные производственные  расходы	1495890
9. Всего производственные  расходы (6+7+8)	9789336
10. Валовая прибыль		5375164
11. Затраты на реализацию продукции и административные расходы	2220000
12. Прибыль от продаж		3155164
13. Расходы на выплату налогов (в том числе налог на прибыль)	672098
14. Чистая прибыль		2483066
15. Рентабельность (по прибыли от продаж), % (12/1*100%)		20,81
16. Рентабельность (по чистой прибыли), % (14/1*100%)		16,37

 

Из таблицы 19 видно, что по итогам года предприятием будет получена чистая прибыль в сумме 2 483 066 рублей. Рентабельность предприятия также находится на достаточно высоком уровне – рентабельность по прибыли от продаж составит 20,81 %, рентабельность по чистой прибыли составит 16,37 %. Для сравнения, в 2012 году рентабельность продаж составила 18,89 %. Таким образом, можно сделать вывод о росте рентабельности предприятия в планируемом году.

  3.8 Определение экономического эффекта плановых решений

 

Предприятием на 2013 год не запланировано крупных инвестиционных мероприятий. Это связано с недостатком свободных финансовых средств – в 2012 году объем продаж предприятия значительно сократился. Кроме того, под влиянием сложной экономической обстановки в стране образовалась значительная величина просроченной дебиторской задолженности в расчетах с юридическими лицами. Модернизация оборудования цеха по производству окон из деревянного профиля запланирована на 2011-2012 года.

На 2013 год запланированы следующие мероприятия:

- дополнительные рекламные  мероприятия в целях активизации  продаж (ожидается рост объемов  продаж на 10 %, затраты на рекламные  мероприятия представлены в таблице 12);

-  сокращение потерь  рабочего времени в цехе по производству окон из ПВХ профиля за счет укрепления трудовой дисциплины.

Прирост прибыли от продаж в результате увеличения объемов продаж рассчитаем по формуле:

∆ПП=Р_п*∆В,                           (1)

где: ∆ПП – прирост  прибыли от продаж в результате роста объемов продаж, рублей;

Р_п – запланированный уровень рентабельности продаж, доли единицы;

∆В – плановый прирост  выручки от продаж, рублей.

∆ПП=0,2081*(15164500-13785929)=286880,63 рублей

При оценке экономического эффекта от увеличения объемов продаж необходимо величину прироста прибыли от продаж уменьшить на запланированную величину дополнительных рекламных затрат.

Экономический эффект от данного планового мероприятия составит:

ЭФ₁=∆ПП-З_{реклама}=286880,63-200000=86880,63 рублей

 

Сокращение потерь рабочего времени в цехе по производству окон из ПВХ профиля за счет укрепления трудовой дисциплины (минимизация потерь рабочего времени в результате опозданий на работу, нерегламентированных перерывов и др.) позволит сократить нормативное время на производство единицы продукции – с 0,52 часа/м² в 2012 году до 0,5 часа/м² в 2013 году. Это позволит получить дополнительную экономию фонда заработной платы, которая рассчитывается по формуле:

 

ЭФ₂=ВП*∆НВ*ЧЗП,                               (2)

где: ВП – выпуск продукции в натуральном выражении, м²;

∆НВ – плановое сокращение нормативного времени на производство единицы продукции, часов/м²;

ЧЗП – нормативная  величина оплаты труда рабочих цеха, рублей/час.

 

ЭФ₂=3600*(0,52-0,5)*550=39600 рублей

 

Данные мероприятия были заложены в расчет при составлении годового план развития предприятия на 2013 год.

 

Заключение

 

Данная курсовой проект посвящен вопросам планирования деятельности предприятия, которое в современных условиях выступает в качестве важнейшего элемента и инструмента систему управления.

В рамках выполнения курсового  проекта была изучена процедура разработки системы взаимосвязанных планов предприятия, приобретены навыки составления годового плана развития предприятия.

  В ходе выполнения курсового проекта была составлена система взаимосвязанных планов ООО «ОНИКС» на 2013 год:

- определены миссия, цели и стратегия предприятия;

- план сбыта продукции;

- план закупок;

- план издержек;

- план персонала фирмы;

- финансовый план;

- план прибылей и  убытков;

- оценка экономического  эффекта плановых решений.

По результатам проведенных  расчетов сводный план доходов и  расходов анализируемого предприятия  на 2013 год оказался профицитным (доходы превысили расходы) как в целом за 2013 год, так и по кварталам. По итогам года предприятием будет получена чистая прибыль в сумме 2 483 066 рублей. Рентабельность предприятия также находится на достаточно высоком уровне – рентабельность по прибыли от продаж составит 20,81 %, рентабельность по чистой прибыли составит 16,37 %. В 2012 году рентабельность продаж составила 18,89 %, что позволяет сделать вывод о росте рентабельности предприятия в планируемом году.

Также в рамках курсового проекта произведен расчет экономического эффекта от мероприятий по совершенствованию деятельности ООО «Оникс».

Список литературы

 

1. Алексеева М.И. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 248 с.

2. Анискин Ю.П. Планирование  и контролинг: учебник. – М.: Омега-Л, 2010. – 295 с.

3. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 400 с.

4. Волкова О.Н. Анализ  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия. – М.: Проспект, 2011. – 424 с.

5. Ильин А.И. Планирование  на предприятии. – М.: КНОРУС, 2010. – 238 с.

6. Косов А.В. Внутрифирменное планирование. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 116 с.

7. Ковалев В.В., Волкова О.Н., Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Вебли, Изд-во Проспект, 2010. – 424 с.

8. Крылов Э.И., Власова В.М., Журанова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия: Учеб. пособие.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2009. – 608 с.: ил. 

9. Любушин Н.П., Лещева  В.Б., Дьякова В.Г., Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия: Учеб. Пособие для вузов/Под ред. Проф. Н. П. Любушина. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2009. – 471 с.

10. Максименко Н.В. Внутрифирменное планирование: учебник. – М.: Высшая школа, 2011. – 400 с.

11. Ример М.И., Касатов  А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая  оценка инвестиций / Под общ. ред. М. Римера – СПб.: Питер, 2009. – 480 с.

12. Савицкая Г. В., Анализ  хозяйственной деятельности предприятия:  Учебник. – 4-е изд., перераб.  И доп. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 512 с.

13. Савицкая Г. В.  Анализ хозяйственной деятельности  предприятия. – М.: ИНФРА–М, 2010. – 336 с.

14. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И., Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 296 с.

15. Титов В.И., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2008. – 352 с.

16. Турманидзе Т.У. Финансовый  анализ хозяйственной деятельности  предприятия. – М.: Финансы и  статистика, 2011. – 224 с.

17. Финансовый анализ: учебное пособие/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – 6-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2010. – 224 с.

18. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2009. – 408с.

19. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учеб. / Под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Издательство «Перспектива»; 2010. – 656с.

20. Чечевицына Л. Н., Чуев И. Н., Анализ финансово – хозяйственной деятельности: Учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. – 352 с.

21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.:ИНФРА-М, 2009. -176 с.