Направления по совершенствованию процесса бизнес-планирования на ОАО «Казаньоргсинтез»

ACWP - фактическая стоимость выполнения работ, сумма издержек, связанных с выполнением работ;

CPI — наиболее часто применяемый показатель. Его точность, надежность и стабильность проверены временем.

2. Показатель оценки выполнения плана на конкретную дату: SPI = BCWP/BCWS       (3.2)

где: BCWP-сметная стоимость выполнения работ, приведенная стоимость или первоначальная сметная стоимость фактически выполненной работы;

BCWS-сметная стоимость работ. Оценка стоимости запланированных ресурсов в кумулятивной основе, разбитой по времени.

Следующие показатели сравнивают результаты хода работ на данный момент с общим объемом работ. При этом имеется в виду, что условия не претерпят изменений, никакие меры по улучшению не будут предприняты, информация в базе данных верна. Этот показатель похож на процент выполнения относительно сметной стоимости:

3. Показатель завершенности проекта 

(PCI — В) = BCWP/BAC      (3.3),

где: BCWP-сметная стоимость выполнения работ;

ВАС-сметная стоимость по завершении.

Это говорит о том, какой процент выполненная работа представляет собой от всей сметной суммы (ВАС) на отчетную дату. Причем в этот расчет не включены фактические затраты. Так как количество фактически потраченных денег не гарантирует успешного хода работ, этот показатель используется управляющими проектами только тогда, когда есть высокий уровень доверия к первоначальным цифрам сметы.

Следующий показатель рассматривает выполненный процент относительно фактически потраченных на выполнение работы к определенной сумме и фактически ожидаемой для завершения всего объема работы (ЕАС). Формула выглядит следующим образом:

Показатель завершенности проекта:

(PCI —С) = ACWP/EAC    (3.4)

где: ACWP-фактическая стоимость выполнения работ;

ЕАС - расчетная стоимость при завершении.

Это говорит о том, какой процент выполненная работа представляет собой, если учитывать фактически затраченные деньги на выполнение работы к определенному числу и пересмотренные фактически ожидаемые затраты на завершение проекта. Некоторые менеджеры предпочитают этот показатель, так как он содержит фактические и пересмотренные цифры, включающие новую, более полную информацию.

Эти точки зрения на выполненный процент свидетельствуют о разных мнениях относительно «реального» выполненного процента. Менеджмент должен использовать все источники информации, чтобы полностью контролировать ход проектных работ.

Основная цель отслеживания хода работ состоит в том, чтобы как можно раньше заметить отрицательное отклонение от плана и определить, нужны ли корректирующие действия. ОАО «Казаньоргсинтез» предлагается следующий набор методов для устранения отрицательных отклонений и совершенствования системы показателей.

Основой для сравнения плана с фактическим ходом работ служит сетевой график. Сетевой график проекта — это инструмент, используемый для планирования, составления расписания и мониторинга хода выполнения проекта. Сетевой план разрабатывается на основе информации, собранной для структуризации работ и представляет графическую схему последовательности плана работ, по проекту. Сетевой график отражает операции проекта, которые необходимо выполнить, логическую последовательность и взаимозависимость этих операций и, в большинстве случаев, время начала и окончания самой продолжительной цепочки операций — критический путь. Сетевой график представляет собой основу информационной системы проекта, которая будет использоваться менеджерами проектов для принятия решений, связанных с управлением временем проекта, его стоимостью и ходом выполнения.

Типичными инструментами контроля соблюдения расписания являются графики Ганта. В графике Ганта сроки начала и окончания работ откладываются по горизонтальной шкале времени. Поэтому данная диаграмма является по существу графическим отображением календарного плана выполнения работ. Соответственно, размеры линий графика, отражающих отдельные работы, пропорциональны их продолжительности.

График контроля расписания - еще один инструмент мониторинга хода выполнения работ и оценке тенденций. График используется для того, что бы представить расхождение между запланированным по графику временем на критическом пути в каждый конкретный день с фактической точки на критическом пути.

Следующий метод предлагаемый ОАО «Казаньоргсинтез» - это составление опорного плана. Опорный план служит отправной точкой для измерения хода работ. Опорный план — это конкретный документ-обязательство; это запланированная стоимость и ожидаемые сроки выполнения работ, с которыми сравнивают фактическую стоимость и фактические сроки выполнения. Разработка опорного плана проекта — это неотъемлемая часть общего процесса бизнес-планирования. Расположение наборов работ по операциям в сетевом графике, как правило, указывает время начала выполнения этих наборов; оно также распределяет по времени сметы затрат, привязанных к наборам работ.

Метод анализа отклонений - в основном этот метод измерения степени завершенности сосредоточен на двух ключевых оценках:

• Сравнении приведенной стоимости с ожидаемой по графику стоимостью.
• Сравнении приведенной стоимости с фактическими затратами.

Эти сравнения можно провести на уровне проекта или на любом другом уровне вплоть до счета издержек. Состояние проекта можно определить вплоть для последнего периода, всех предшествующих периодов и оценить до окончания проекта.

Оценка текущего статуса проекта с использованием приведенной стоимости системы стоимость/график требует три элемента данных — BCWS, BCWP и ACWP. На основе этих данных рассчитывают SV и CV. Положительное отклонение указывает на желательное состояние, отрицательное — говорит о проблемах. Расшифровка показателей указаны в приложении 6.

Отклонение стоимости говорит нам о том, соответствуют ли затраты выполненной работы более или менее плановым показателям в любой точке жизненного цикла проекта. Если показатели затрат труда и материалов не были разделены, отклонение стоимости нужно тщательно проанализировать и выявить, в чем причина — в труде или материалах или и в том, и другом.

Отклонение графика дает общую оценку всех наборов работ проекта на определенную дату. Важно отметить, что в SV нет информации о критическом пути. График отклонения от запланированных сроков работ показывает изменения в движении финансовых потоков, а не во времени. Единственный точный метод, позволяющий определить истинное время хода работ над проектом — это сравнение сетевого графика проекта с фактическим сетевым графиком, чтобы измерить, насколько проект соответствует срокам.

Процесс оценки состояния и хода выполнения работ по реализации бизнес-плана на ОАО «Казаньоргсинтез» предлагается ввести в следующем порядке:

 1) Разработка основного бизнес-плана.

2. Измерение хода работы.
3. Сравнение бизнес-плана и фактических результатов.
4. Принятие мер.

Этап 1: Разработка основного бизнес-плана. Основной бизнес-план дает нам элементы измерения хода работ. Он разрабатывается на основе данных о распределении работ по этапам проекта. Распределение работ по этапам проекта определяет работу, как дискретные пакеты работ, связанные с промежуточными результатами и организационными подразделениями.

Этап 2: Измерение хода работы. Время и сметы являются количественными измерителями хода выполнения работы, которые легко интегрируются в общую информационную систему. Качественные показатели, такие, как соблюдение технических требований заказчика или функционирование продукта, наиболее часто контролируются в процессе специальных инспекций или уже в процессе фактического использования Очевидно, что измерить время выполнения работ относительно легко. То есть относительно легко установить, опережает ли ход выполнения проекта критический путь, совпадает с ним или отстает от графика; уменьшается ли отставание около критических путей? Анализ хода работ относительно сметы провести труднее, нельзя просто сравнить факт со сметой. Необходимо определить «приведенную стоимость», чтобы получить реальные цифры хода работ по сравнению со сметой, разбитой по периодам времени. Приведенная стоимость получит определение «сметная стоимость выполненной работы».

Этап 3: Сравнение плана с фактом. Так как бизнес-планы редко претворяются в жизнь так, как это было задумано, крайне важно измерять расхождение с задуманным и определять, нужно ли прибегать к каким-либо действиям. Периодический мониторинг и измерение статуса проекта позволяют сравнить ожидания с фактом. Необходимо, чтобы отчеты по текущей реактивы. Обычно отчеты о статусе заслушиваются каждые 1—4 недели, в этом случае они эффективны и позволяют исправлять отклонения.

Этап 4: Принятие мер. Если расхождения с планом значительны, потребуется корректировка, которая вернет бизнес-проект в соответствие с оригинальным или пересмотренным планом. В некоторых случаях могут измениться условия или масштаб, что, в свою очередь, потребует внесения изменений в основной план с учетом новой информации.

 

3. Совершенствование системы показателей по оценке инвестиционных рисков

 

Раздел «Риски на пути реализации инвестиционной деятельности и разработка методов защиты от них» очень важен при составлении бизнес-проекта, так как инвесторы (кредиторы), и сам завод «Казаньоргсинтез» должны знать, с какими проблемами может столкнуться предприятие и как выйти из данной ситуации. Риском можно управлять, т.е. использовать различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска.

Весь процесс анализа риска ОАО «Казаньоргсинтез» предлагается проводить в 4 этапа: описание; оценку; анализ; учет рисков.

На первом этапе проектный риск описывается с помощью трех составляющих: событий, связанных с риском; вероятности риска и величины денежной суммы, подвергаемой риску. Первый пункт данного этапа представляет собой качественный анализ, т. е. классификацию рисков с учетом обобщающих признаков: -внешних (политических, экологических и связанных с природными явлениями, социально опасных и связанных с преступлениями, экономических, в т. ч. макро- и микроэкономических);

-внутренних (организацией и управлением, производством, правом, сферой обращения).

 

 

Характеристика рисков ОАО «Казаньоргсинтез» представлена в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Характеристика рисков на ОАО «Казаньоргсинтез»

Наименование риска	Характеристика	Мероприятия по снижению
Риск  в  предпринимательстве	это вероятность того, что предприятие понесет убытки и потери в том случае, если намеченное мероприятие (управленческое решение) не осуществится, а также, если были допущены просчеты или ошибки при принятии управленческих решений Факторы, влияющие на предпринимательский риск, можно разделить на две большие группы: макроэкономические и микроэкономические .
Производственный риск	связан с выпуском продукции и оказанием услуг, с осуществлением любых видов производственной деятельности. Среди наиболее важных причин его возникновения на ОАО «Казаньоргсинтез» можно назвать: возможную остановку процесса производства в виду выхода из строя оборудования и проведением незапланированных работ по ремонту, а также оказание вредного воздействия на окружающую среду.	Для сведения данных рисков к минимуму, на предприятии необходимо ввести автоматизированную систему управления технологическими процессами. Эта систем в полном объеме и в срок позволит осуществлять плановореду-предительный, текущий и капитальный ремонты производственных фондов.
Коммерческий риск	возникает в процессе реализации произведенных или закупленных товаров и услуг по следующим причинам: • снижение объема реализации вследствие изменения конъюнктуры или других обязательств; • повышение закупочной цены товара; • непредвиденное снижение объема закупок; • потери товара в процессе обращения, повышение                        издержек обращения.
Финансовый риск.	риск, связанный с макроэкономическим положением в стране. При увеличении уровня инфляции происходит обесценивание национальной валюты и повышение цен. Увеличение темпов роста цен может привести к росту затрат предприятия (за счет роста цен на энергоресурсы, сырье, материалы), стоимости заемных средств и стать  причиной  снижения  показателей рентабельности	• распределение риска между участниками проекта (передача части риска соисполнителям), • резервирование средств на покрытие     непредвиденных расходов, • снижение рисков в плане финансирования, • страхование.

 

Особое внимание необходимо уделять рискам, которые можно прогнозировать. Это относится ко всей второй группе внутренних рисков и микроэкономическим рискам первой группы. На этом этапе необходимо исходя из специфики проекта определить все слабые места и факторы риска. После того как риски идентифицированы определяются вероятности развития наиболее возможных сценариев по каждому. Вероятности как и суммы, подвергаемые риску, определяются экспертами.

Следующий шаг - это оценка риска. Здесь ОАО «Казаньоргсинтез» рекомендуется оценивать вариации рисков с помощью дисперсии, среднеквадратического отклонения и коэффициента вариации. Рассчитываются также показатели асимметрии и эксцесса, а затем оценивается чувствительность проекта к рискам по двум вариантам. По первому варианту определяются крайнее безопасное (безубыточное) и прогнозные значения некоторых важнейших показателей (годового объема продукции, цены единицы продукции, переменных и постоянных затрат, сроков реализации). Затем определяется разница в процентах, называемая чувствительным краем. По второму варианту определяется изменение критерия (например NPV) в результате последовательного единичного изменения переменных. В конце второго этапа оценивается степень корреляции данного проекта с другими с помощью показателей ковариации и коэффициента корреляции. Это необходимо, чтобы оценить общий риск портфеля.

Следующий этап - анализ полученных данных. На этапе анализа ОАО «Казаньоргсинтез» рекомендуется определить наиболее опасные риски и делаются соответствующие выводы. Далее необходимо составить несколько наиболее возможных сценариев развития проекта в целом, чтобы получить общий показатель вариации для всего проекта, затем определяется обобщающий показатель чувствительности для проекта как среднее арифметическое отдельных чувствительных краев. Таким образом, в таблице 3.4 представлены следующие показатели, которые можно использовать для оценки рисков на ОАО «Казаньоргсинтез».

 

Таблица 3.4 - Показатели оценки инвестиционных рисков предлагаемые ОАО «Казаньоргсинтез»

 

Показатель	Характеристика	Формула
Дисперсия	Характеризует степень разброса изучаемого показателя по отношению к его средней величине	Где δ- дисперсия Ri-конкретное значение возможных вариантов ожидаемого дохода рассматриваемой финансовой операции; _ R – среднее ожидаемое значение дохода рассматриваемой финансовой операции; Pi – возможная вероятность получения отдельных вариантов ожидаемого дохода по финансовым операциям; n – число наблюдений
Средне- квадратическое отклонение	Наиболее распространенный показатель прио ценке уровня индивидуального финансового риска, построенный на основе дисперсии
Вариация	Это показатель позволяет определить уровень риска, если показатели среднего ожидаемого  дохода от осуществления финансовых операций различаются между собой