Бизнес-планирование в торговой организации как инструмент управления хозяйственной деятельностью

ОАО «СтильМебель г. Слоним» является торговой организацией, в основном осуществляющей розничную торговлю всеми видами мебели. Также Общество осуществляет следующие виды деятельности:

• Розничная торговля мебелью.
• Розничная торговля товарами для дома.
• Розничная торговля бытовыми электротоварами.
• Розничная торговля подержанными товарами в магазинах.
• Ремонт мебели.
• Деятельность по расследованию и обеспечению безопасности.

Конкуренцию ОАО «СтильМебель г. Слоним» на территории г. Слонима составляют: ОАО “Слониммебель”, фирменный магазин ЗАО «Холдинговая компания «Пинскдрев», магазин «Дружба-Слоним».

Сравнивая цены на товары ОАО «СтильМебель г. Слоним» с ценами магазинов-конкурентов следует отметить, что Обществу приходится работать в условиях жесткой конкуренции, причем основная конкурентная борьба развивается в сфере торговли мебелью.

Организационно-экономическая характеристика ОАО «СтильМебель г. Слоним» показывает, что финансовый результат в 2011 году составил 99378 тыс. бел.руб. прибыли от реализации товаров. В 2010 году – 24443 тыс. бел.руб. Таким образом темп роста прибыли в 2011 г. Составил 406,6% по сравнению с прошлым годом. (Приложение Б)

В 2011 году валовый товарооборот предприятия составил 3340 млн. руб., в т.ч. розничный товарооборот – 3243 млн. руб., что составляет 0,5% в розничном товарообороте торговых предприятий Слонимского района, который за 2011г. Составил 648600 млн. руб. и 1,3% в розничном товарообороте непродовольственных товаров, который за 2011г. Составил 249462 млн.руб. Темп роста розничного товарооборота в сопоставимых ценах к 2010 году составил 171%.  Среднемесячная заработная плата за 2011 г. Составила 1973,6 тыс. руб.  При среднесписочной численности 10 человек, достигнута нагрузка на 1 работника 334 млн. руб., что на 198 млн. руб. больше по сравнению с 2010годом. Издержки обращения составили 509 млн. руб., что в суммарном выражении больше на 284 млн. руб., чем в 2010г. Это произошло за счет увеличения цен и тарифов обслуживающих организаций, так же за счет увеличения заработной платы и начислений на нее. Но, несмотря на увеличение издержек обращения в суммарном выражении, уровень их в % к товарообороту снизился с 16,51% до 15,25%. Снижение произошло за счет увеличения товарооборота. Анализируя структуру издержек обращения на реализацию товаров (Приложение В), следует отметить, что наибольший удельный вес занимают расходы на оплату труда 41,2%; отчисления и налоги из заработной платы –18%.

Организация осуществляет торговлю мебелью и сопутствующими товарами в основном белорусских  производителей. Удельный вес товаров отечественного производства в розничном товарообороте составил 100%.

За 2011г. Было получено мебели на 3339,8 млн. рублей. Мягкой мебели получено на 1197,7 млн. рублей (удельный вес в общем поступлении товара магазина составляет 35,9%).

Наибольший удельный вес в товарообороте занимает следующий ассортимент товаров, реализуемых организацией (табл. 2.2.):

Таблица 2.2.

Удельный вес групп  товаров в общем товарообороте

№п/п	Группы товаров	Объем товарооборота, млн. руб.	Удельный вес  в общем объеме товарооборота
1	Наборы мягкой мебели, диван – кровати, кровати, диваны, тахты	1197,7	35,9%
2	Корпусная мебель	376,5	11,3%
3	Наборы мебели для кухни	382,4	11,4%
4	Однопредметной  мебели	1221,4	36,6%
5	Наборы для  спальни	161,9	4,8%
6	Итого товарооборот 2011г	3339,9	100%

Источник: собственная разработка на основании документации Общества

Источниками приобретения основных средств и нематериальных активов являются собственные средства. Эффективность использования основных фондов измеряется фондоотдачей, фондоемкостью. (табл.2.3.)

Таблица 2.3

Экономические показатели

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	2010г.	2011г.
1	Товарооборот  в дейст.цен.	млн.руб.	1363	3339
2	Стоимость  основных фондов	млн.руб.	470	487
3	Прибыль от реализации	млн.руб.	25	105
4	Фондоотдача (1:2)	руб.	2,9	6,8
5	Фондоемкость (2:1)	руб.	0,34	0,15
6	Коэффиц. использ.осн.фондов (3:2)		0,05	0,21

  Источник: собственная разработка на основании документации Общества

Эффективность использования торговых площадей характеризуется  следующими показателями, приведенными в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Показатели  эффективности использования торговых площадей

Показатели	Ед. изм.	2010г.	2011г.
Товарооборот  на 1 кв.м.	млн.руб.	5,3	13,0
Прибыль на 1 кв.м.	млн.руб.	0,05	0,3

Источник: собственная  разработка на основании документации Общества

Торговые площади  предприятия – 256,13 м²., складское помещение находится далеко от здания магазина, что составляет определенные неудобства при реализации товара.

Здание магазина расположено в центре города, рядом  с рынком, что позволяет максимально привлечь покупателей.

Таким образом, организационно-экономическая характеристика торговой организации необходима в первую очередь для полного и обширного представления об организации, ее управлении, и наличии тех данных, на основе которых разрабатывается бизнес-план.

При характеристике Общества финансово-экономическая служба не должна допустить ошибок, т.к. они могут привести к целому потоку фактических отклонений от намеченных результатов на следующих этапах разработки бизнес-плана.

 

2.2 Анализ бизнес-планирования в ОАО «СтильМебель г. Слоним»

 

Бизнес-план ОАО «СтильМебель г. Слоним» состоит из следующих разделов (Приложение Г):

Резюме.

Общие сведения об обществе, правовое обеспечение его деятельности.

Организация и управление  ОАО «СтильМебель  г. Слоним».

Коммерческая деятельность.

Зона деятельности общества.

Инвестиционный план.  Энергосбережение.

Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности. Показатели эффективности деятельности общества. Анализируя структуру можно  отметить факт неполного соответствия вышеуказанных разделов Постановлению №158. [15, с.3] В первом разделе, «Резюме», доводятся показатели отчетного года, планируются эти же показатели в будущем году, т.е. в нашем случае ставятся задачи выполнения прогнозных показателей в 2012 году. В целом определяется стратегия Общества, направленная на обеспечение выполнения намеченного уровня объема товарооборота, и которая будет способствовать достижению более высоких показателей эффективности работы в 2012 году, что в принципе отражает основную идею проекта. Во втором разделе представлены общие сведения о магазине. В этом разделе указано полное название, юридический адрес, виды деятельности организации и перечень помещений, входящих в ее состав. Третий раздел приводит данные о руководящем составе (должность, фамилия, год рождения, стаж работы), штатная и списочная численность сотрудников. Так, на 1 января 2012 года в филиале числится 10 единиц штатной численности и 10 человек по списочной численности. Далее в форме рисунка представлена организационная структура магазина. В данном разделе указаны сведения о системе оплаты труда работников организации, а также в форме таблицы показатели эффективности использования основных средств и торговых площадей. Так, коэффициент использования основных фондов в 2011 году составил 0,21, что свидетельствует о большей эффективности использования основных фондов в прошлом, 2010 году (коэффициент составил 0,05).   В четвертом разделе представлены данные о группах товаров, ассортименте, реализуемых в 2011 году и указан их удельный вес к общему товарообороту торговой организации.  Также указаны основные предприятия-поставщики мебели, с которыми налажены долговременные торговые связи. Кратко изложена конкурентная среда и конкурентные преимущества Общества. В следующем разделе рассмотрена  зона деятельности ОАО «СтильМебель г. Слоним». Здесь указывается, что ОАО «СтильМебель г. Слоним» осуществляет торговлю  мебелью и сопутствующими товарами и является специализированным предприятием по  реализации этих  товаров для жителей  г. Слонима и  близлежащих районов, поэтому ассортимент  товаров в магазине  разнообразен и рассчитан на удовлетворение потребностей   не только городских, но и сельских жителей. Далее представлен перечень мебели, пользующейся покупательским спросом. В пятом разделе четко определяются внутренние проблемы торговой организации, например, такие как: - сроки исполнения заказов не мешало бы ускорить; - ряд факторов, которые отрицательно влияют на исполнение заявок, это отсутствие на фабрике изготовителя заявленного ассортимента; - такой момент, как оплата за  полученный товар. Мебель в  большей части продаётся в  кредит, на 3 – 6 месяцев, а торговое  предприятие должно рассчитаться  за мебель, полученную с фабрики  в течение 15-30 дней. Мебель продана, но деньги от покупателя будут получены не скоро, поэтому чтобы получить следующую партию мебели, вынуждены брать ссуду (кредит) банка для оплаты проданного товара. Это также наши издержки и негативный нюанс в организации торговли, финансового положения; и  т.д. В шестом разделе разрабатываются  предложения по проведению мероприятий  с целью экономии энергоресурсов, что соответственно позволить снизить  затраты и увеличить прибыль. Для этого предлагается произвести замену кровли с применением теплоизоляционных материалов. Такой метод энергосбережения улучшит и эстетический вид здания, и защитит здание от сквозняков, пыли и влаги, и тем самым, создаст в помещении оптимальный микроклимат. С этой целью в виде таблицы приведены ориентировочные затраты на осуществление данных мероприятий, а именно на данный объем работы в 2012 году запланировано потратить 50,0 млн. руб., источник финансирования – собственные средства. В разделе 7 «Прогнозирование финансово-хозяйственной  деятельности общества, показатели эффективности деятельности» на основе вышеприведенного анализа и прогнозируемых результатов финансово-хозяйственной деятельности дается прогнозный показатель финансового результата на будущий период, а также приводятся значения основных финансовых показателей на 2011 год. Далее приводятся направления деятельности и мероприятия, которые позволят достигнуть запланированных показателей, а также указывается, за счет чего данные мероприятия удастся осуществить. Ниже в таблицах №9, 10 приводится прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности общества, где содержится фактическое значение показателей на 2011 года, а также прогноз на 2012 год. В форме таблицы представлены сведения показатели платежеспособности организации  на конец года, данные о дебиторской  и кредиторской задолженности 2011г., план мероприятий на 2012 год по обеспечению темпов роста товарооборота и снижения уровня издержек обращения. В общем, разрабатываются структурные показатели на 2012 год, которые необходимо будет достигнуть за данный период. Таким образом, текущий бизнес-план позволяет провести анализ возможных альтернатив и спланировать деятельность торговой организации исходя из возможных изменений экономической ситуации. При этом следует отметить, что анализ многовариантности развития существенно повышает финансовую стабильность организации, создает условия для устойчивого и постоянного развития и роста. Исследовав бизнес-план ОАО «СтильМебель г. Слоним» на 2012 год, можем сделать  вывод о том, что текущее бизнес-планирование в ОАО «СтильМебель г. Слоним» развито на достаточном уровне, хотя и не на высоком.  Такой вывод сделан исходя из соответствия содержания данного бизнес-плана законодательству в отношение разработки бизнес-проектов. Однако отметим, что деятельность Общества строится исходя из постоянно обновляемого плана. Бизнес-план обновляется ежегодно и содержит информацию, необходимую директору для принятия конкретных управленческих решений, касающихся направлений развития организации в будущем. Он служит элементом стратегического планирования и контроля, когда по истечении года плановые показатели сопоставляются с фактическими показателями. Посредством составления бизнес-плана  в ОАО «СтильМебель г. Слоним»  осуществляется текущее и стратегическое планирование деятельности.   2.3 Оценка эффективности бизнес-планирования в ОАО «СтильМебель г. Слоним»

 

Успех деятельности любой организации в современных  условиях во многом зависит от грамотного профессионального процесса внутрифирменного планирования, одним из важнейших  элементов которого является составление бизнес-плана. Сегодня возникла необходимость составления не только инвестиционных бизнес-планов, но и бизнес-планов текущей деятельности, чему в определенной степени способствует и государство, которое законодательным путем обязывает предприятия составлять текущие бизнес-планы. И, прежде всего, принято в целях повышения эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, что представляется вполне обоснованным. Однако необходимость разработки текущего бизнес-плана вызвана не только законодательством, а определяется многими причинами, основными из которых является: неопределенность будущего, координирующая роль плана, оптимизация экономических последствий.

Если отталкиваться  от этой точки зрения на бизнес-план, то бизнес-план ОАО «СтильМебель г. Слоним» – это документ, отражающий ключевые показатели деятельности организации в настоящем и будущем, в нем анализируются проблемы, с которыми можно столкнуться, а также определяются оптимальные способы решения этих проблем. То есть это документ, который позволяет оценить степень отклонения фактически достигнутых результатов от запланированных.

Данный бизнес-план предназначен для эффективного распределения  ограниченных финансовых и материальных ресурсов, управления усилиями всего персонала для решения наиболее перспективных задач, облегчения проведения эффективного контроля. То есть это документ, который позволяет оценить степень отклонения фактически достигнутых результатов от запланированных.

Его составление  также указывает на ресурсы, которые необходимы организации для выполнения своих планов. Например, эти ресурсы могут включать дополнительный обслуживающий персонал, квалифицированную рабочую силу, потребности в продаже иных товаров и внедрении новых технологий продаж.

Данный бизнес-план позволяет определить те показатели, по которым регулярно можно контролировать состояние дел в организации  в будущем, указывает на существующие проблемы и способствует тому, чтобы  они были разрешены того, как они  отрицательно повлияют на финансовое положение организации.

При составлении  бизнес-плана текущего развития финансово-экономическими службами предприятия решаются задачи, которые в обязательном порядке  находят свое отражение в соответствующих  разделах бизнес-плана. Оценка эффективности бизнес-планирования в ОАО «СтильМебель г. Слоним» базируется и является результатом анализа эффективности бизнес-планирования.

Необходимо отметить, что существуют Рекомендации Министерства экономики по составлению бизнес-планов, в соответствии с которыми бизнес-планы должны иметь определенную структуру и отражать необходимую информацию.

На основании  анализа в предыдущем вопросе можно сделать вывод, что бизнес-план ОАО «СтильМебель г. Слоним» не вполне соответствует предъявляемым требованиям. Здесь имеется характеристика текущего состояния организации, перспективные пути развития, а также плановые показатели, которых необходимо будет достичь в будущем периоде. В бизнес-плане указаны некоторые существующие проблемы предприятия, предложения по проведению тех или иных мероприятий для их решения.

Например, первый раздел «Резюме» в достаточном объеме содержит всю необходимую информацию о финансовом положении организации на текущий период, что дает нам представление о существующих перспективах его на следующий год. Здесь же ставятся конкретные задачи, которые необходимо осуществить, чтобы достичь намеченных целей, что в принципе отражает основную идею проекта.

Однако уже  во втором разделе бизнес-плана нет  сведений об основных достижениях и  неудачах в деятельности организации; не определены слабые и сильные места в ее хозяйственной деятельности. В разделе 4 «Коммерческая деятельность» дается краткое описание одной из слабых сторон хозяйственной деятельности организации. А именно о сложности в получении мебели и ее оплате. Также в 5 разделе определены ряд факторов, которые отрицательно влияют на осуществление непосредственно продажи товара, начиная с первого этапа – исполнение заявок.

В этом же, втором, разделе не имеется анализа финансово-хозяйственной  деятельности организации за три года, предшествующих планируемому периоду, имеется только за текущий период.

Целью раздела 5 «Зона деятельности общества» является анализ рынков сбыта товаров и усовершенствование стратегии маркетинга. В нем описана общая характеристика определенных групп потребителей, на которых направлен сбыт товаров организации. Однако здесь имела бы место более детальная характеристика групп потенциальных потребителей реализуемого этим магазином товара. Например, сколько процентов составляют потребители из сельской местности, а сколько занимают городские; кто из ранее указанных отдают большее предпочтение определенным товарам и т.д.

В данном разделе  определены основные направления деятельности организации, но при этом не уделяется  достаточное внимание описанию этапов удовлетворения потребностей в мебельных товарах жителей города и населения,  т.е не определен спрос потенциального потребителя.