Бизнес-план ЗАО "Атлант" по производству внутренних шкафов холодильников вакуумформованием

 К дополнительной зарплате  относятся различные выплаты  работникам за невыполненную работу в соответствии с действующим законодательством.

Не включаются в плановый фонд зарплаты оплата за сверхурочные работы, простои, брак не по вине рабочего, премии за счет средств специального назначения и целевых поступлений, вознаграждения по итогам работы за год, вознаграждения за выслугу лет и другие выплаты, носящие характер социальных льгот.

Премии определяются на основе действующих  премиальных положений предприятия.

Ночным временем в трудовом праве  считается время с 22.00 до 6.00. Предприятие самостоятельно в коллективном договоре определяет сумму доплат за работу в вечернее и ночное время, исходя из своих финансовых возможностей. Но эта доплата должна быть не ниже соответственно 20 и 40% часовой тарифной ставки работника за каждый час работы в вечернее и ночное время.

Процент дополнительной заработной платы  может быть определен укрупнено на основании баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего путем деления количества дней планируемых невыходов на работу за исключением невыходов по болезни и декретным отпускам на число рабочих дней в году и умножения на 100%. Размер дополнительной заработной платы рассчитывается по формуле (6.5):

 

 (6.5)

 

где ФЗП_доп – дополнительная заработная плата, млн. руб.; ФЗП_осн – основная заработная плата, млн. руб.

 

 

Численность руководителей, специалистов берется из штатных расписаний цехов.

Планирование фонда зарплаты руководителей, специалистов и технических исполнителей производится на основании численности данных категорий работников, установленных им должностных окладов и персональных надбавок, действующих премиальных положений.

Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой на предприятии ставки первого разряда, присвоенного конкретному  работнику разряда и соответствующего ему тарифному коэффициенту.

Расчет годового ФОТ приведен в  таблице 6.4 – Расчет годового фонда  оплаты труда рабочих.

 

 

 

 

Таблица 6.4 – Расчет годового фонда оплаты труда рабочих

Элементы фонда оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
	основных производ- ственных рабочих	Вспомогательных рабочих
		по обслуживанию оборудования	по текущему ремонту оборудования	прочих
1 Основная зарплата	37.58	45.48	41.41	57.68
1.1 Тарифный фонд оплаты труда	17.48	21.15	19.26	26.83
1.2 Премии (75% )	13.11	15.86	14.44	20.12
1.3 Доплаты (40%)	6.99	8.46	7.70	10.73
2. Дополнительная зарплата  (10%)	1.75	2.12	1.93	2.68
Итого:	39.32	47.59	43.33	60.36
Всего	190.6

 

Премиальные выплаты определяются на основании действующих премиальных положений. Персональные надбавки устанавливаются отдельным руководителям и специалистам и учитываются на основании приказов. Сменным руководителям и специалистам предусмотрены доплаты за ночное и вечернее время, за условия труда и др.

Результаты расчета фонда заработной платы руководителей, специалистов и технических исполнителей приведены в таблице 6.5 – Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей.

 

Таблица 6.5 – Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей

Наименование  должности	Количество человек	Разряд	Месячный  должностной  оклад, тыс. руб.	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб
				Основная зарплата			Дополнительная зарплата
				По  должно-  стным  окладам	Премии 75%	Доплаты к основ зарпл
Начальник цеха	1	18	1116.468	13.40	10.05	5.36	1.34
Зам. начальника	1	17	1043.076	12.51	9.39	5.01	1.25
Гл. технолог	1	16	974.94	11.7	8.77	4.68	1.17
Мастер смены	3	13	796.728	9.56	7.17	3.82	0.96
Инженер-технолог	3	12	744.312	8.93	6.7	3.57	0.89
Итого:	9		4675.524	56.11	42.08	22.44	5.61
Всего:	130.92

 

Кроме расчетов численности и фонда  оплаты труда, в плане по труду  производится расчет средней заработной платы и производительности труда по формуле (6.6):

 

 (6.6)

 

где  – годовой плановый фонд заработной платы работающих, млн. руб.; Ч_сп – среднесписочная численность работающих, чел.

 

 

 (6.7)

 

 млн. руб. / чел.

 

7 Планирование издержек  предприятия

 

При планировании издержек предприятия  предварительно находится сумма  амортизационных отчислений (таблица 7.1 – Расчет амортизационных отчислений), составляется смета общепроизводственных расходов (таблица 7.2 – Смета общепроизводственных расходов) и калькуляция себестоимости продукции (таблица 7.3 – Плановая калькуляция себестоимости продукции).

Сумма амортизационных отчислений (А) определяется исходя из стоимости  основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам основных фондов (Н_ам) по формуле (7.1):

 

 (7.1)

 

 

Таблица 7.1 –  Расчет амортизационных  отчислений

Группы основных     производственных фондов	Балансовая стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	Амортизационные отчисления
		Норма  амортизации, %	Сумма, млн. руб.
Здания	11000	2	220
Сооружения	5000	2	100
Передаточные устройства		–
Машины и оборудование	7000	10	700
Транспортные средства	3000	12.5	375
Производственный инвентарь и прочие ОПФ	400	20	80
Всего	26400		1475

 

 

При расчете сметы общепроизводственных расходов затраты, не оговоренные в примечаниях, берутся на основании данных предприятия или укрупненно могут быть определены по нормативам, указанным в примечаниях.

Расчет сметы общепроизводственных расходов приведен в таблице 7.2 –  Смета общепроизводственных расходов. 

 

Таблица 7.2 – Смета общепроизводственных расходов

Статья расхода	Сумма, млн. руб.	Примечание
1. Расходы по содержанию  и эксплуатации машин и оборудования
Амортизация обору- дования и транспортных средств	1075	табл. 7.1
Содержание оборудования	102.32	Включает заработную плату  рабочих, занятых обслуживанием оборудования, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (35%), стоимость вспомогательных материалов (80–100% от заработной платы указанной категории рабочих)
Ремонт оборудования и транспортных средств	93.162	Включает заработную плату  рабочих, занятых ремонтом оборудования; отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (35%), стоимость материалов (80–100% от заработной платы указанной категории рабочих)
1.4.Внутризаводское  перемещение грузов	187.04	10% - 20% от суммы п. 1.1 –  1.3
1.5.Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений, инструмента и прочее	130.09	5 – 10% от суммы предыдущих статей
Итого:	1987.12
2. Расходы по организации,  обслуживанию и управлению производством
2.1 Содержание аппарата управления	130.92	Таблица 6.5
2.2  Содержание неуправ- ленческого цехового персонала	84.71	Таблица 6.4
2.3 Амортизация зданий,  сооружений, инвентаря	400	Таблица 7.1
2.4 Содержание зданий,  сооружений, инвентаря	200	4 – 5% от их стоимости
2.5 Ремонт зданий,  сооружений, инвентаря	400	5 – 10% от их стоимости

 

Продолжение таблицы 7.2

2.6 Испытания, опыты,  исследования	6.43	1–2% от заработной платы всех работающих
2.7 Охрана труда	32.15	10 – 15% от заработной платы всех работающих
2.8 Износ и ремонт  малоценного и  быстроизнашивающегося  инвентаря и прочее	125.42	5 – 10% от суммы предыдущих статей
Итого:	1379.63
Всего:	3366.75

 

Расчет плановой калькуляции себестоимости  продукции приведен в таблице 7.3 – Плановая калькуляция себестоимости  продукции

 

 Таблица 7.3 – Плановая калькуляция  себестоимости продукции

Калькуляционная статья	Сумма затрат, тыс. руб.		Примечание
	на единицу продук- ции	на весь  выпуск
1 Сырье и материалы	60.76	17256000	Таблица 6.1
2 Покупные комплектующие  изделия и полуфабрикаты, работы и услуги	–	–	Таблица 6.1
3.Возвратные отходы (вычитаются)	–	–	Согласно данным предприятия
4 Топливо и энергия  на технологические цели	1.46	415780	Таблица 6.1
5 Основная заработная  плата производственных рабочих	0.132	37580	Таблица 6.4
6 Дополнительная заработная плата основных производствен- ных рабочих	0.005	1457	Таблица 6.4
7 Отчисления в бюджет  и внебюджетные фонды	0.39	112532	Процент отчислений от фонда зарплаты (35%)
8 Расходы на подготовку  и  освоение производства	–	–	Согласно данным предприятия

 

Продолжение таблицы 7.3

9 Общепроизводственные  расходы	11.85	3366750	Таблица 7.2
Цеховая себестоимость  продукции	74.60	21185548	Сумма п. 1 – 9
10 Общехозяйственные расходы	2.2	635566	Согласно данным                             предприятия (3%)
11 Прочие производственные расходы	0.035	10000	Согласно данным предприятия
Производственная себестоимость продукции	76.87	21831080	Сумма цеховой себестоимости и п. 10-11
12 Коммерческие расходы	0.77	2183111	Согласно данным предприятия (1%)
Полная себестоимость  продукции	77.64	22049760	Сумма производственной себестоимости и п. 12

 

После планирования себестоимости  продукции рассчитываются плановые значения материалоемкости продукции (М_емк) или удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции (У_мз), а также затрат на 1 руб. товарной продукции (З) соответственно по следующим формулам:

 

 (7.2)

 

где (С + М + Э) – плановая стоимость  сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.; ТП – плановая стоимость товарной продукции в оптовых ценах, млн. руб.

 

 (7.3)

 

где С_ТП – себестоимость товарной продукции в плановом году, млн. руб.

 

 (7.4)

 

 руб./руб.

 

 

 руб./руб.

 

 

8 Оценка рисков 

 

Риск – вероятностная категория. Показателем риска является вероятность  возникновения определенного уровня потерь (материальных, трудовых, финансовых).

Работа всех предприятий этапе  становления экономической структуры  сопряжена с определенными экономическими рисками.