Бизнес-план ЗАО "Атлант" по производству внутренних шкафов холодильников вакуумформованием

Расходы на оплату труда  включают основную заработную плату  и различные доплаты (выплаты), предусмотренные  положениями по оплате труда, принятыми  на МЗХ ЗАО "Атлант".

Зарплата основных производственных рабочих, занятых выпуском продукции (выполнением работ, услуг) рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков исходя из планируемого объема производства соответствующих моделей холодильников и морозильников (изделий, видов работ, услуг), нормативной трудоемкости (норм выработки), сдельных расценок, тарифных ставок, включая доплаты и  выплаты, премии за производственные результаты и плановой численности работников.

Доплаты (выплаты) определяются исходя из суммы основной заработной платы и средней нормы доплат, установленной на основании анализа  соответствующих выплат за предшествующий квартал (месяц).

Затраты на топливо и электроэнергию в натуральном выражении планируются ОГЭ на основании расчетов потребности подразделения во всех видах топлива и энергии, приобретаемых со стороны и вырабатываемых энергосиловым цехом. Потребность в электроэнергии, топливе, паре, сжатом воздухе на технологические цели определяется в соответствии с объемом производства и нормами расхода на единицу продукции. Расчет стоимости покупных топливно-энергетических ресурсов определяется по ценам и тарифам, сложившимся на дату расчета потребности. Стоимость топливно-энергетических ресурсов вырабатываемых энергосиловым цехом определяется в ценах, рассчитанных ОГЭ на планируемый период.

Годовой выпуск внутренних шкафов холодильников составляет 260832 штук в год (в отчетном году).

Объем продаж рассчитывается по формуле (2.1):

 

ОП = В×Ц , (2.1)

 

где В – годовой выпуск продукции в натуральном выражении, шт;

Ц − стоимость товарной продукции в оптовых ценах, тыс. руб.

 

ОП = 260832×98.74 = 25753 млн. руб.

 

Затраты на 1 рубль товарной продукции можно рассчитать по формуле (2.2):

 

З_{1 руб.} = С / Ц , (2.2)

 

где С – себестоимость единицы товарной продукции, тыс. руб.;

Ц – стоимость товарной продукции в оптовых ценах, тыс. руб.

 

З_{1 руб.} = 84560 / 98740 = 0.856 руб./руб.

 

Выработка на одного работающего  рассчитывается по формуле (2.3):

 

В_р = ОП / Ч, (2.3)

 

где ОП – годовой объем  продаж, млн.руб.;

Ч – численность работающих в цехе.

 

В_р = 25753 / 29 = 888 млн. руб. / чел. год

 

По формуле (2.4) рассчитаем нормируемые оборотные средства:

НОС = ОП / К_об, (2.4)

 

где К_ОБ – коэффициент оборачиваемости основных фондов (в химической промышленности принимается равным К_об = 8 – 10, принимаем К_об = 9).

 

НОС = 25753 / 9 = 2861.4 млн. руб.

 

Произведем расчет балансовой и чистой прибыли, полученной от реализации данного объема продукции. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П). Она рассчитывается исходя из выручки от реализации продукции (объема продаж) и ее себестоимости по формуле (2.5):

 

П = ОП – С_в, (2.5)

 

где С_в – себестоимость годового объема выпуска продукции, млн.руб.

 

С_в = С×В, (2.6)

 

где В – годовой выпуск продукции в натуральном выражении, шт.

 

С_в = 84560× 260832 = 22055 млн. руб.

 

П = 25753– 22055= 3698 млн. руб.

 

Для расчета чистой прибыли  необходимо произвести распределение  балансовой прибыли.

Рассчитаем налог на недвижимость по формуле (2.7):

 

Н_н = Ф_ост×С_н / 100, (2.7)

 

где Н_н – налог на недвижимость, млн.руб.;

Ф_ост – остаточная стоимость основных производственных фондов, млн. руб.;

С_н – ставка налога на недвижимость, равная 1%.

 

Н_н = 26400× 1 / 100 = 264 млн. руб.

 

Налогооблагаемая прибыль  П_но, млн. руб., рассчитывается по формуле (2.8):

 

П_но = П – Н_н, (2.8)

 

П_но =3698– 264 = 3434 млн.руб.

Налог на прибыль Н_пр, млн. руб. определяется по формуле:

 

Н_пр = С_пр×П_но / 100, (2.9)

 

где С_пр – ставка налога на прибыль, равная 18 %;

П_но – налогооблагаемая прибыль, млн. руб.

 

Н_пр = 18 × 3434 / 100 = 618.12 млн. руб.

 

Расчет чистой прибыли  П_ч, млн.руб., осуществляется по формуле (2.10):

 

П_ч = П_но – Н_пр, (2.10)

П_ч = 3434 – 618.12= 2815.88 млн.руб.

 

Рассчитаем рентабельность продукции по следующей формуле (2.11):

 

Р_прод = П/ С_в×100%, (2.11)

 

где С_в – себестоимость годового объема выпуска продукции, млн. руб.

 

Р_прод = 3698/ 22055 × 100% = 16.8%

 

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции  находим по формуле (2.12):

 

У_МЗ = (С+М+Э) / С_в, (2.12)

 

где (С+М+Э) – плановая стоимость  сырья, материалов, энергии, млн. руб.;

С_в – себестоимость продукции, млн. руб.

 

У_МЗ = 16232 / 22055 = 73.6%

 

В таблице 2.2 представлены основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия  в отчетном периоде.

Таблица 2.2 – Основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия

Наименование  показателя	Отчет
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, шт.	260832
Объем продаж, млн. руб.	25753
Численность работающих, чел. (в т. ч. рабочих, чел)	29
Выработка на одного работающего, млн. руб./чел. год	888
Полная себестоимость  единицы продукции, тыс. руб.	84.56
Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб./руб.	0.856
Удельный вес  материальных затрат в себестоимости  продукции, %	73.6
Нормируемые оборотные  средства, млн. руб.	2861.4
Рентабельность  продукции, %	16.8
Прибыль чистая, млн. руб.	2815.88

На основании представленного  анализа технико-экономического уровня производства можно сделать вывод о том, что производство внутренних шкафов холодильников является достаточно материалоемким производством. Для снижения материалоемкости необходимо разработать систему мероприятий, направленных на сокращение материальных затрат. К таким мероприятиям можно отнести:

• внедрение прогрессивной технологии, модернизация оборудования;
• замена сырья и материалов на сырье более низкой стоимости;
• улучшение использования оборудования;
• экономия материальных, энергетических и трудовых ресурсов. 
  

3 План организационно  – технического развития предприятия

 

На основании анализа технического уровня и организации производства и труда на предприятии, а также  в соответствии с планом маркетинга необходимо разработать организационно – технические мероприятия, предусматривающие  повышение эффективности производства.

Разработка плана мероприятий  по повышению эффективности производства должна быть направлена на устранение недостатков, выявленных в ходе анализа  деятельности предприятия, и может  заключаться в следующем:

• повышение качества продукции, освоение новых ее видов;
• внедрение прогрессивной технологии, новейшего оборудования, модернизация оборудования;
• совершенствование организации производства;
• совершенствование организации труда;
• улучшение использования оборудования;
• экономия материальных, энергетических и трудовых ресурсов. 

Условно – годовая экономия (Э_у.г.) – это сокращение расхода ресурсов на производство продукции за год по сравнению с фактическим расходом в отчетном периоде.

Условно – годовая экономия за счет снижения себестоимости продукции  рассчитывается по формуле (2.1):

 

Э_у.г. = (С₁ – С₂) В_пл (3.1)

 

где С₁ и С₂ – себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, тыс. руб.; В_пл – годовой плановый выпуск продукции в натуральном выражении.

 

Э_у.г. = (96640 – 88720) 284000 = 2249 млн. руб.

 

Условно – годовая экономия за счет снижения себестоимости продукции  может быть достигнута путем повышения  технического уровня производства (установка новой, более производительной (цикл формования уменьшен на 25%), менее энергоемкой и полностью автоматизированной вакуумформовочной машины ILLIG UAT – 150g итальянского производства для формования внутреннего шкафа холодильника). Это позволит повысить производительность, уменьшить процент брака, снизить затраты на обслуживание, уменьшить амортизационные отчисления, снизить долю условно-постоянных расходов в себестоимости продукции, снизить расход энергии. При этом произойдет снижение себестоимости единицы продукции на 8.2%.

 

Источники снижения себестоимости  представляют собой элементы затрат, за счет экономии которых могут быть снижены издержки производства. К  основным источникам снижения себестоимости  продукции относятся:

– закупка более дешевого сырья  по фиксированным ценам по долгосрочному  контракту (АБС – пластика) на экструзию  листа, являющегося исходным материалом при вакуумформовании внутреннего шкафа холодильника. При этом закупается АБС – пластик российского производства, ничем не уступающий по качеству и технологическим показателям немецкому, более дорогому сырью. 

 

Э_у.г. = (Ц₁ – Ц₂)*Н_р.отч*В_пл, (3.2)

 

где Ц₁ , Ц₂ – цена сырья соответственно до и после внедрения мероприятия, руб.; Н_р.отч – норма расхода сырья до внедрения мероприятия в натуральном выражении.

Э_у.г. = (64400 – 60760)*1*284000 = 1034 млн. руб.

 

– уменьшение доли условно – постоянных расходов в себестоимости продукции в результате изменения объема производства (объем производства увеличен с 260832 до 284000 шт. внутренних шкафов холодильников, за счет более полного использования производственной мощности):

 

Э_у.г. = С_баз*ΔВ*У_УПР/(100%*100%), (3.3)

 

где С_баз – базовая себестоимость продукции, тыс. руб.; ΔВ – темп прироста объема производства, %; У_УПР – удельный вес условно – постоянных расходов в себестоимости продукции, %.

 

С_баз = С_отч*В_пл,   (3.4)

 

где С_отч – себестоимость единицы продукции в отчетном периоде, тыс. руб.;  В_пл – годовой плановый выпуск продукции в натуральном выражении.

 

ΔВ = В_пл/В_отч*100% – 100%,  (3.5)

 

где В_отч – объем производства продукции в натуральном выражении в отчетном периоде.

С_баз = 96640*284000 = 2745 млн. руб.

 

ΔВ = 284000/260832*100% – 100% = 8.88%

 

Э_у.г. = 2745*8.88%*15%/(100%*100%) = 36.23 млн. руб.

 

Срок окупаемости инвестиций рассчитывается по формуле (3.6)

,                                                (3.6)

 года

где И – инвестиции (капитальные вложения) на осуществление мероприятия, млн. руб.

Результаты  расчетов сведены в  таблицу 3.1 – Мероприятия по повышению  эффективности производства

 

Таблица 3.1 – Мероприятия по повышению эффективности производства

Наименование мероприятия	Инвестиции, млн.руб.	Годовая экономия, млн. руб.	Срок окупаемости, лет
1. Снижение себестоимости за счет установки нового оборудования	9600	2249	4.25
2. Закупка более дешевого сырья	–	1032	–
3. Увеличение объема производства	–	36.23	–
Итого:		3317