Бизнес план открытия винотеки

 

 

В данном разделе в хронологическом порядке позиционным способом отражены хозяйственные операции за отчетный период на основании первичных документов. Непосредственно законодательством о налогах и сборах в настоящее время не установлены правила и требования к оформлению первичных документов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения.

К расчетным показателям относятся макроэкономические параметры, закладываемые в основу расчетов экономической эффективности проекта:

• Ставка рефинансирования (учетная ставка ЦБ) = 7,75 % (с 1 июня 2012 г. до середины 2013 года)
• Курс валюты и динамика (прогноз) его изменения = ($ = 30, 8612 руб., евро = 42, 7798)
• Уровень инфляции и темпы изменения инфляции = (4,8 – 5,8 % в 2013 году, 4,5 - 5,5 % в 2014 году)

 

Таблица 13.

Уровень и темпы инфляции

Объекты	2013год	2014 год	2015 год
Рубли
Сбыт продукции	13 757 282,00	18 874 990,90	25 896 487,52
Прямые издержки	10 264 650,00	14 083 099,80	19 322 012,93
Общие издержки	12 732 598,00	17 469 124,46	23 967 638,75
Инвестиционные затраты	279 790,00	500 000,00	500 000,00
Заработная плата	3 744 000,00	3 744 000,00	3 744 000,00
Доллары США
Сбыт продукции	445 779,23	611 609,10	839 127,69
Прямые издержки	332 606,96	456 336,75	626 094,03
Общие издержки	412 576,24	566 054,61	776 626,92
Инвестиционные затраты	9 066,08	16 201,57	16 201,57
Заработная плата	121 322,09	121 322,09	121 322,09
Евро
Сбыт продукции	321 583,60	441 212,70	605 343,82
Прямые издержки	239 941,51	329 199,76	451 662,07
Общие издержки	297 631,08	408 349,84	560 255,98
Инвестиционные затраты	6 540,24	11 687,76	11 687,76
Заработная плата	87 537,99	87 537,99	87 537,99

 

Таблица 14.

Инвестиции

№	Объект инвестирования	Период	Сумма инвестиций, руб.	Доля в общем объеме инвестиций, %
Технические работы для оснащения предприятия2
1	Архитектурно-планировочные работы	сентябрь 2013 г.	50 000	18 %
2	Инженерные работы	октябрь - ноябрь 2013г.	50 000	18 %
3	Электротехнические работы	ноябрь - декабрь 2013 г.	8 500	3 %
4	Сантехнические работы	ноябрь – декабрь 2013 г.	8 500	3 %
Оборудование помещений
5	Оборудование	декабрь 2013 г.	162 790	58 %
	ИТОГО	5 месяцев	279 790	100%

 

3.2. Амортизационная политика

Амортизационные отчисления за год рассчитываются по формуле

Амортизация  =  Стоимость / Срок использования    

Согласно Налогового кодекса РФ (ч.2) ст.256 амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 мес. И первоначальной стоимостью более 10 000 руб.

Таблица 15.

Единые нормы амортизационных отчислений основных фондов компании ООО «Виниссимо», % к балансовой стоимости

Основные фонды	Норма амортизационных отчислений
Компьютерная и другая техника	20,0
Мебель	10,0
Транспортное средство	7,0

Все амортизационные отчисления отражены в таблице 16.

Таблица 16.

Амортизационные отчисления

Наименование	Стоимость, руб.	Срок использования, лет	Амортизация в год, руб.
Компьютеры и техника	36 940	5	3 694
Мебель	102 000	10	20 400
Транспортные средства	0	7	0
Итого			24 094

 

3.3. Кредитная политика

Коэффициенты кредитоспособности:

1. Коэффициент автономии – по нему судят о степени зависимости компании от заемных средств:

= 122 400 / 165 000  руб. = 0,74       

2. Коэффициент маневренности:

= 300 000 руб. / 402 190 руб. = 0,75

Собственные оборотные средства (СОК) включает в себя текущие (оборотные) активы за минусом текущих пассивов (краткосрочной задолженности).

3. Коэффициент обеспеченности текущими активами:

= 300 000 руб./ 10 264 650 руб. = 0,03

4. Обобщающий коэффициент  кредитоспособности:

=      

Таблица 17.

Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов кредитоспособности

Коэффициенты	Степень кредитоспособности
	Высокая	Нормальная	Низкая	Неликвидная
КА	>0,5	0,5 – 0,35	0,35 – 0,2	<0,2
КМ	>0,5	0,5 – 0,35	0,35 – 0,2	<0,2
КОТА	>0,3	0,3 – 0,2	0,2 – 0,1	<0,1
Обобщающий коэфф.	>0,9	0,9 – 0,6	0,6 – 0,3	<0,3

Все показатели характеризуют ООО «Виниссимо» как фирму с высокой степенью кредитоспособности.

Анализ деловой активности

 

 

 

 

Рисунок 3. Анализ деловой активности предприятия

 

I. Показатели производственной активности

1. Показатели оборачиваемости  активов:

1. Оборачиваемость всех активов (в среднем за год)

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период (в данном случае, за год):

Ко = В / ОС = 13 757 282 руб. / 10 264 650 руб. = 1,3

где В – выручка от реализации продукции;

ОС – нормированные оборотные средства.

1.2. Продолжительность оборота оборотных активов:

Продолжительность оборота = 365 дней / Ко = 365 / 1,3 = 280 дней 

1.3. Оборачиваемость запасов:

= 10 264 650 руб. / 402 190 руб. = 
= 25,5         

= 402 190 руб. / 10 264 650 * 360 = 
= 14,1           

1.4. Показатели оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности на предприятии:

= 10 264 650 руб. / 300 000 руб. = 34,2

  = 300 000 руб. / 11 464 288 руб. * 360 = 9,4         

= 13 757 282 руб. / 300 000 руб. = 45,9

= 300 000 руб./ 13 757 282 руб. * 360 = 7,9           

Кредиторская задолженность незначительно превышает дебиторскую, следовательно, ситуация в компании благоприятная.

II. Показатели рыночной активности

Данные показатели рассчитываются, исходя из акционерной собственности предприятия. Компания ООО «Виниссимо» не является акционерным обществом.

3.4. Налоговая политика

Проектируемая компания ООО «Виниссимо» по результатам своей деятельности согласно упрощенной системе налогообложения (УСН) должна производить  следующие выплаты в бюджет:

• Выплаты в размере 15 % от объекта «доходы – расходы»
• Страховые взносы
• НДФЛ

Таблица 18.

Налоговые выплаты

Налог	Ставка налога	Размер выплат
Страховые взносы	34 %	729 600 * 0,34 = 248 064 руб.
НДФЛ	13%	729 600 * 0,13 = 94 848 руб.
Единый налог	(доходы – расходы) х 15 %	(13 757 282 - 12 732 598) *0,15 = 153 703 руб.
Итого:		496 615 руб.

 

3.5 Прогноз прибылей и убытков

Таблица 19.

Прогноз прибылей и убытков ООО «Виниссимо»

Показатели, руб.	2013	2014	2015	2016	2017
Валовой объем продаж	13 757 282,00	18 874 990,90	25 896 487,50	35 529 980,90	48 747 133,80
Суммарные переменные затраты, в том числе:	10 264 650,00	13 593 518,00	18 160 725,00	24 426 932,90	33 024 170,20
- материальные затраты,	8 948 570,0	12 277 438,0	16 844 645,0	23 110 852,9	31 708 090,2
- сдельная заработная плата	1 316 080,0	1 316 080,0	1 316 080,0	1 316 080,0	1 316 080,0
Суммарные постоянные затраты, в том числе:	3825804	4345816,9	5059274,4	6038138,3	7381139,6
- Административные издержки	474 319,0	650 765,7	892 850,5	1 224 990,9	1 680 687,5
- Производственные издержки	851 065,0	1 167 661,2	1 602 031,1	2 197 986,7	3 015 637,8
- Маркетинговые издержки	72 500,0	99 470,0	136 472,8	187 240,7	256 894,3
- Заработная плата постоянная	2427920	2427920	2427920	2427920	2427920
Суммарные непроизводственные затраты, в том числе:	62 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0
- Амортизация	20 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0	20 400,0
- Проценты по кредитам	42 000,0	0,0	0,0	0,0	0,0
- Другие издержки	30 000	30 000	30 000	30 000	30 000
Валовая прибыль	-395 572,00	915 256,00	2 656 088,10	5 044 509,70	8 321 424,00
Чрезвычайные расходы	30 000,0	30 000,0	30 000,0	30 000,0	30 000,0
Налогооблагаемая прибыль	-425 572,00	885 256,00	2 626 088,10	5 014 509,70	8 291 424,00
ЕНВД	153 702,6	350 326,8	611 451,6	969 714,8	1 461 252,0
Чистая прибыль	-579 274,60	534 929,20	2 014 636,50	4 044 794,90	6 830 172,00