Бизнес план открытия винотеки

Инвестиционные затраты проекта складываются из капитальных вложений, направленных на развитие предприятия, а также средств, необходимых для формирования чистого оборотного капитала проекта.

Таблица 10.

 Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации

Наименование показателей	Всего по проектно-сметной документации	Выполнено		Подлежит выполнению до конца строительства
		на начало текущего года	на момент подачи заявки на конкурс
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего в том числе: строительно-монтажные работы оборудование и транспорт прочие затраты	279 790 руб.     100 000 руб. 162 790 руб. 17 000 руб.	0     0 0 0	0     0 0 0	279 790 руб.     100 000 руб. 162 790 руб. 17 000 руб.

 

3. Инвестиции

График распределения инвестиционных затрат представлен в таблице.

 

Таблица 11.

Инвестиции

№	Объект инвестирования	Период	Сумма инвестиций, руб.	Доля в общем объеме инвестиций, %
Технические работы для оснащения предприятия1
1	Архитектурно-планировочные работы	сентябрь 2013 г.	50 000	18 %
2	Инженерные работы	октябрь - ноябрь 2013г.	50 000	18 %
3	Электротехнические работы	ноябрь - декабрь 2013 г.	8 500	3 %
4	Сантехнические работы	ноябрь – декабрь 2013 г.	8 500	3 %
Оборудование помещений
5	Оборудование	декабрь 2013 г.	162 790	58 %
	ИТОГО	5 месяцев	279 790	100%

 

2.4. Оборотный капитал

Помимо инвестиций в постоянные активы организации необходимо создать запас оборотных средств, обеспечивающий бесперебойную работу проекта.

Потребность в оборотном капитале определена с учетом планируемых периодов оборота основных составляющих текущих активов и текущих пассивов. В частности:

1. условием оплаты за предоставленные услуги является оплата по факту (ФИФО – метод счет-фактуры);
2. условием поставки продукции для всего комплекса услуг является оплата по факту;
3. частота выплат заработной платы составляет 1 раз в месяц.

Расчет коэффициента оборачиваемости

Материальные затраты (за год) – 10 264 650 руб.

Выручка от реализации (за год) – 13 757 282 руб.

К зам. = нормированные оборотные средства/ выручка от реализации * 100% = 10 264 650 руб./ 13 757 282 руб. * 100 % = 74 %

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период (в данном случае, за год):

Ко = В / ОС = 13 757 282 руб. / 10 264 650 руб. = 1,3

где В – выручка от реализации продукции;

ОС – нормированные оборотные средства.

Временной горизонт отражения производственного плана и плана сбыта продукции равен обычно периоду полной окупаемости инвестиционного проекта. Однако, по требованию инвестора, он может быть несколько увеличен, если ставится цель моделирования распределения и реинвестирования прибыли после окупаемости проекта.

Расчет потребности в оборотном капитале:

Потребность в оборотном капитале = К зам. * общие издержки = 0,74 * 17 582 644

руб. = 11 730 922 руб.

2.5. Источники финансирования

На финансирование капитальных вложений планируется привлечение кредита в размере 13 000 000 руб. на срок 1год.

Для начала важно определить источники средств для реконструкции и модернизации предприятия,  которые включают в себя:

• собственные средства –7 020 000 руб. (54 %)
• отечественные заемные средства –5 980 000 руб. (46 %)
• иностранные заемные средства – 0%
• средства государственной поддержки – 0%

Сумма кредита определена на основании величины первоначальных инвестиционных затрат в постоянные активы.

Привлечение кредита осуществляется общей суммой в первом интервале планирования. Условия предоставления кредита: погашение кредита – равными ежемесячными платежами в течение 1 года, начиная с самого начала пуска проекта в эксплуатацию. Кредит берется в «Сбербанке».

Процентная ставка – 14% годовых с годовым периодом начисления и выплаты процентов. Оплата страховки – разовый единовременный платеж в размере 1% от суммы кредита.

Финансовую состоятельность проекта подтверждает положительный остаток свободных денежных средств на протяжении всего горизонта планирования. Минимальный остаток свободных денежных средств наблюдается в реализации проекта, когда осуществляется последний платеж по привлеченным кредитным ресурсам.

В целом проект характеризуется как потенциально кредитоспособный. Максимальная ставка кредитования, которую он в состоянии выдержать составляет 37% годовых в рублях, что значительно превышает стоимость кредитных ресурсов в России в настоящее время.

В финансовом анализе данного проекта приведены результаты инвестиционной оценки данного проекта. Они свидетельствуют о высокой степени его привлекательности с точки зрения потенциальных инвесторов и целесообразности дальнейшей реализации.

 

  ГЛАВА 3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

3.1. Учетная политика

Оценка текущего финансового состояния компании осуществляется с помощью следующих групп финансовых показателей (коэффициентов):

1. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности);
2. Коэффициенты кредитоспособности и финансовой устойчивости (оценка зависимости от наемного капитала);
3. Коэффициенты деловой активности.

Анализ финансового состояния компании по этим группам показателей дает возможность оценить: финансовое положение компании; имущественное состояние компании; степень предпринимательского риска; потребность в дополнительных источниках финансирования.

Налоговый кодекс РФ не обязывает налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, составлять учетную политику для целей налогового учета. Кроме того, организации, перешедшие на УСН, освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА). 

Но, несмотря на это, организация все-таки должна вести учетную политику, с тем чтобы,  в первую очередь, обезопасить себя от претензий со стороны налоговых органов. Ведь, с одной стороны, гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» не устанавливает такой обязанности, с другой – содержит возможные варианты отражения расходов. 

В связи с этим, в первую очередь предприятию необходимо составить план баланса доходов и расходов, так как оно использует упрощенную систему налогообложения.

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и трех разделов. После заполнения титульного листа налогоплательщик заполняет остальные разделы Книги учета доходов и расходов. При этом налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, ограничиваются заполнением только раздела I Книги учета доходов и расходов.

 Таблица 12.

 Книга учета Доходов и  Расходов ООО «Виниссимо»

Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
																																										Коды
																														Форма по ОКУД
																	На 2013 год													Дата (год, месяц, число)												2012	1	1
Налогоплательщик (Наименование организации/ фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя):                       ООО «Виниссимо» По ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика – организации/ код причины постановки на учет в налоговом органе (ИНН/ КПП)																																										23371639
	1		0		0		1			0		4		1	5			0		9		/		1			0		0		1			0	1		0	0	1
Идентификационный номер Налогоплательщика – индивидуального предпринимателя (ИНН)
Объект налогообложения: Доходы_- расходы (наименование выбранного  объекта налогообложения в соответствии  со статьей 346.14 Налогового Кодекса  Российской Федерации) Единица измерения: руб.                                                                                  по ОКЕИ
																																										383
Адрес местонахождения организации (места  жительства индивидуального предпринимателя): Номер расчетных и иных счетов, открытых в учреждениях банков: (номер расчетных и  иных счетов и наименований  соответствующих банков)   Должностное лицо налогового органа _________________               ______________________________                                                                (подпись, дата)                               (расшифровка подписи)

 

I. Доходы и расходы
Регистрация			Сумма
№ п/п	Наименование первичного документа	Содержание операции	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб.	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб.
1	2	3	4	5
1	Договор аренды офиса	Аренда производственного помещения		3 360 000
2	Договор о рекламе в источниках СМИ	Реклама услуг		72 500
3	Договор о проведении ремонтных работ	Ремонт помещения		117 000
4	Договор закупки оборудования	Закупка оборудования на оснащение		162 790
5	Договоры с поставщиками	Поставка оборудования, продукции		8 948 570
6	Договор о выплате заработанной платы  и отчислений работникам	Выплата заработной платы рабочим		3 744 000
7	Договор подключений Интернета и телефонной связи	Подключение Интернета и телефонной связи		51 600
8.	Договор исчисления амортизации	Исчисление амортизации		20 400
9	Договор о выделении средств на представительские и дополнительные расходы	Выделение средств на представительские и дополнительные расходы		35 000
10	Договор об оказании коммунальных услуг	Оплата коммунальных услуг		33 745
11	Договор о страховании имущества	Страхование имущества		12 000
12	Договор о страховании	Страхование сотрудников		553 320
13	Договор об оказании услуг охраны предприятия	Оплата услуг охраны		5 000
14	Договор об оказании банковских услуг	Оплата банковских услуг		454 719
15	Счет на приобретение канцелярских товаров	Покупка канцелярских товаров		12 000
16	Договор оказания услуг	Оказание услуг клиентам	15 279 528
Итого за 12 месяцев			15 279 528	17 582 644