Бизнес план инвестиций в реконструкцию предприятия

Что касается затрат, то в "Плане прибылей и  убытков" отражаются затраты, списываемые за период, в то время, как в "Кэш-Флоу" -фактическая оплата этих затрат.

В "Плане  прибылей и убытков" отражается амортизация  активов, но так как амортизация не представляет собой денежное обязательство, она не включается в "Кэш-Флоу". И наоборот, погашение кредита не является расходом и поэтому не включается в "Плане прибылей и убытков". Однако оно представляет собой денежное обязательство и включается в "Кэш-Флоу". В начальный период существования компании ее положение с денежными средствами важнее прибыльности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава III. . Мероприятия по    улучшению реализации бизнес плана инвестиций и пути его улучшения в АО «ВК МКК»

 

3.1. Переработка    отходов   хлебобулочных изделий в

сухарики –«кериешки».

        Так как наибольший  удельный  вес в составе переменных затрат занимают  расходы на сырье, на многих предприятиях могут иметь место сверхплановые возвратные отходы сырья, которые можно реализовать или использовать для других целей. Наличие сверхплановых безвозвратных отходов приводит к прямому удорожанию продукции и уменьшению ее выпуска.

        В целях более эффективного  использования материальных ресурсов  и уменьшения потерь от брака,  естественных отходов предлагаю  на 

 АО «ВК МКК» наладить  выпуск сухариков – «кириешек».

         В рамках Государственной Программы импортозамещения и на базе уже действующего предприятия, без  вложения больших  инвестиций, возможно начать переработку сухого хлеба.

         Не секрет, что в торгующих  точках города образуются остатки   нереализованных хлебобулочных изделий. Часть убытков  по его нереализации уже заложены в себестоимость  и следственно в цену продукции в виде  части накладных расходов, но важнее стоит задача свести убытки к минимуму. Поэтому, целесообразно перерабатывать отходы в пользующуюся  спросом продукцию.

          По имеющимся данным остатки  сухого хлеба составляют около  10% от выпущенной продукции. То  есть из 100 булок хлеба 10 булок  остается нереализованными. Маркетинговые  исследования показали возрастающий  спрос на сухарики, пропитанные сыром, беконом, специями и другими различными добавками. Их  закупают рестораны, кафе, хозяйки для приготовления блюд и просто для еды.

        Объем потребления в среднем  составляет около 3-х тонн в  месяц. Один пакетик сухариков – «кириешек» содержит 50 гр. продукта и цена его на рынке составляет 30 тенге.

        На сегодняшний день присутствуют  сухарики российского производства  высокого качества и казахстанские  сухарики невысокого качества. Цена  на рынке  одинаковая.

         На цену российских сухариков влияют транспортные расходы и таможенные расходы, торговая надбавка на содержание торговых точек, увеличивая цену продукции.

        Я предлагаю проект переработки  сухого хлеба собственного производства  на базе действующего предприятия  АО «ВК МКК», который будет перерабатывать сухой хлеб и реализовывать через свои торговые точки, экономя на всех вышеперечисленных расходах и предлагая продукт по более низкой цене.

          Для реализации данного проекта  необходимо приобретение сушильной  камеры и приспособления для расфасовки готового  продукта. Пропитывание раствором со специями  будет осуществляться в собственных, уже имеющихся емкостях хлебопекарного производства.

      Сбор  сухого хлеба будет осуществляться  в собственных торговых точках, а в дальнейшем необходимо организовать его сбор и в других торговых точках города.

        Для доставки его на переработку  будут использоваться собственный  автотранспорт  и транспортные  расходы практически  не изменятся.

       Поступивший  сухой хлеб будет сортироваться на черный и белый, затем резаться на кусочки и замачиваться в емкости с раствором сыра, копченостей, бекона и других специй.

     Затем он  будет проходить сушку, для  удаления влаги в специальной  сушильной камере и расфасовываться  на линии  по расфасовке  в пакетики.

   Для переработки  сухариков достаточно четырех  работников:

1 человек на сортировке  хлебе,

1 человек на пропитке,

1 человек на расфасовке,

1 человек  уборщик,  подсобный рабочий.

  Затраты на приобретение  оборудование можно привлечь  из собственных средств предприятия в сумме 4500$, экономя на процентах за пользование кредитом.

  Приобретение оборудование  следующее:

• Сушильная камера –стоимость 3000$
• Линия по расфасовке и склейки в пакетики – 1500$

  Современную яркую,  красочную упаковку можно заказывать у

АО «Каполиграф», расположенного рядом,  экономя на транспортных расходах.

   В среднем по  предварительным расчетам 1 пакетик  упаковки будет стоить 2 тенге.

   Состав раствора  для пропитки сухариков включает  в себя:

1. Плавленый сыр
2. Специи
3. Копчености и другие добавки в зависимости от разновидности приготовления сухариков - «кириешек».

 

Таблица –«Затраты на приготовление раствора на

                                   20 кг сухарей в       смену»

Наименование	Ед изм	Кол-во	Цена ед, тенге	Сумма, тенге
1.Сырье:	кг
Сыр плавленный	кг	4,5	150	675
Копчености	кг	2	100	200
Специи	кг	0,5	300	150
Итого:		7		1025

 

Из 20 кг сухариков можно изготовить 400 пакетиков сухариков весом  по 50гр.

  Затраты по сырье  на 50 гр составят 2,6 тенге ( 1025 тенге/400 пакетиков)

Таблица–« Расчет амортизационных  отчислений

           на  приобретенное и      собственное оборудование»

 

Оборудование	Балансовая стоимость, тенге	Норма амортизации	Сумма амортизации в  месяц, тенге
Сушильная камера	453000	15%	5662,5
Приспособление по расфасовке	226500	15%	2831,25
Емкости для пропитки раствором	100000	15%	1250
Итого:	779500		9743,75

 

   Месячная амортизация  на восстановление оборудования  составит 9743,75 тенге.

   

            Таблица    -    «Расчет затрат на оплату труда в месяц»

Профессия	Кол-во, чел	Зарплата в месяц, тенге	Итого зарплата, тенге
Сортировщик	1	15000	15000
Рабочий на пропитке	1	15000	15000
Фасовщик	1	15000	15000
Уборщик	1	10000	10000
Итого:	4		55000

 

  Расходы на ремонт оборудования, текущие расходы на содержание оборудования и помещения, в котором будет осуществляться переработка сухого хлеба составит 2%от балансовой стоимости оборудования:

   779500 тенге*2% = 15590 тенге.

  Потребление электроэнергии  исходя из мощности оборудования  по предварительным расчетам 238 кВт  в день, в месяц количество потребляемой энергии составит 5000 кВт на сумму 15000 тенге.

 

 

Таблица–«Объем переработки сухого хлеба в месяц»

 

Наименование	Выработка в день	Месячная выработка
1.Выпуск «Кериешек»,
кг	20	420
2 Пакетиков,шт	400	8400

 

  Определив месячные затраты  на производство продукции составим  плановую калькуляцию на производство 1 пакета с сухариками ( вес продукта 50Гр)

 

Таблица - « Калькуляция на изготовление 50 гр сухариков – «кериешек»с упаковкой в пакеты из металлизированного полипропилена»

 

Статьи затрат	Ед изм	Норма расхода	Цена, тенге	Сумма, тенге
Сыр плавленный	гр	11,25	0,15	1,69
Копчености	гр	5	0,1	0,5
Специи	гр	1,25	0,3	0,375
Упаковка	гр			2
Итого сырье  и материалы				4,56
Переработка
Электроэнергия				1,785
Зарплата				6,5
Начисления на зарплату				1,36
Накладные расходы				1,856
Амортизация				1,16
Итого переработка				12,66
Всего затраты				17,22
Рентабельность		25%
Цена реализации с ндс				25

    Себестоимость   данного вида продукции составила 17,22 тенге на 1 пакетик сухариков весом  50гр.

  На основании  плановых расчетов объема производства  и реализации продукции составим  прогноз доходов и расходов  денежных средств в месяц при  изготовлении сухариков «кириешек».

 

 

               Таблица – «Прогноз доходов и расходов на  

                                   Производство «кириешек»

 

Наименование	Денежные средства, тенге
Выпуск продукции  в месяц,
штук	8400
кг	420
Цена реализации за 50 гр без ндс	21,55
Доход от продаж	181020
Расходы на изготовление продукта
Сырье и материалы	21546
Расходы на упаковку	16800
Зарплата	55000
Социальный  налог	11550
Электроэнергия	15000
Накладные расходы	15590
Амортизация	9743,75
Итого:	145229,75
Прибыль от реализации до налогообложения	35790,25
Подоходный  налог	10737
Чистая прибыль  в распоряжении предприятия.	25053,25

 

    На  основании проведенных расчетов  видно, что предложенная повторная  переработка сырья очень выгодна  и для потребителей ( так как  предлагаемый продукт по цене  ниже чем на рынке), так и для предприятия, так как рентабельность данного производства составляет 25% и приносит дополнительный доход в сумме 25 053 тенге ежемесячно.

   Реализация  данного проекта позволяет перерабатывать  отходы производства экономя  сырьевые ресурсы. Выполняется Государственная Программа по импортозамещению, обеспечивая рынок продукцией казахстанского производства.

    Немаловажен  и факт поступления денежных  средств  бюджет государства  в виде:

• Налог на прибыль в год – 130991 тенге
• Социальный налог в год 137088 тенге
• НДС –347586 тенге

Всего поступлений  в бюджет в год – 615665 тенге.

<p class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0