Антикризисное управление финансами предприятия (на примере ОАО «Ульяновский механический завод»)

                  1) налоговая программа;

                  2) продажа и сдача в аренду  имущества;

                       3) программа по дебиторской задолженности  и денежным средствам.

       В целях снижения себестоимости продукции предложено проведение открытых конкурсов между поставщиками за право получения заказа на комплектующие и полуфабрикаты.  

       Для повышения качества производства продукции необходимо внедрение комплексного управления качеством. Суть его в обеспечении высокого качества продукции на всех стадиях процесса производства, через приоритетный контроль качества направленный на предупреждение, а не исправление дефектов.

        Внедрение  системы комплексного управления качеством по оценке западных специалистов приводит к:

а) снижению выпуска продукции ненадлежащего качества в среднем на 58%;

б) уменьшению претензий потребителей в среднем на 51%.

       В целом  увеличение затрат на предупреждение дефектов  на 7% приводит к сокращению общих затрат на технический контроль на 37%.

        Важной частью программы является отказ от производства нерентабельной продукции. Цель данной программы не в снижении общего объема продукции, а в изменении его структуры для повышения рентабельности производства в целом. 

        Следующая рекомендованная к применению подпрограмма, связанная с   оптимизацией структуры основных средств предприятия, направлена на выявление фондов отягощающих состояние предприятия и разработку мероприятий по их продаже, ремонту или сдаче в аренду. Аналогичная программа может быть разработана по элементам товарно-материальных средств.  

 Программа по взаимоотношениям с бюджетом (налоговое планирование) подразумевает оптимизацию платежей в бюджет. В качестве мер  предложено:

а) выявление и ликвидация «балласта» в составе имущества предприятия   с целью уменьшения налогооблагаемой базы и, следовательно, налоговых отчислений; 

б) осуществление передачи объектов социальной сферы на баланс городской мэрии;

в)    осуществление продажи строящихся жилых домов;

г) отказ от использования методов учета запасов по средним ценам  и переход на метод LIFO, что позволит сократить налогооблагаемую прибыль. 

         Предложена программа по оптимизации управления оборотными средствами, включающая в себя основные пути улучшения платежеспособности предприятия через управление оборотными средствами. Так, например, рекомендовано использование переводных векселей, что позволит несколько разрешить проблему кризиса неплатежей. Не исключается возможность применение факторинга. В данном случае, предприятие получает сразу от 50% до 80% долга (в зависимости от условий операции), не ожидая окончания его срока, что можно использовать в случае нехватки средств при наступлении сроков осуществления обязательных платежей.

       Для увеличения поступления наличных денежных средств рекомендуется осуществлять продажу запасных частей к промышленным товарам и медицинскому оборудованию исключительно за наличный расчет.

          Предложена также программа совершенствования системы контроля за дебиторской задолженностью. Рекомендовано использование  типового отчета дебитора, который должен облегчить оценку кредитоспособности покупателя, а также применение компьютерных программы для учета реализации, движения векселей, поступлений платежей и т.п.  

         Рекомендовано использование управления отклонениями, суть которого в постоянном отслеживании отклонений от плановых значений,  в  выявлении  тех сфер деятельности, функционирование которых не удовлетворяет целевым значениям и принятии определенных решений для улучшения ситуации.

         В заключение необходимо отметить, что без продуманной программы государственного регулирования проблемы кризиса российских промышленных предприятий не решить. Необходима нормализация платежей, налаживание межгосударственных расчетов, своевременная оплата государственных заказов,  своевременная и адекватная  индексация оборотных средств, проведение взаимозачетов с дополнительным кредитованием, проведение денежно-кредитной политики направленной на повышение инвестиций в реальный сектор экономики.

 

 

 

 

Список использованных источников

 

 

1. О предприятии и предпринимательской  деятельности: Принят Верховным Советом Российской Федерации 25 декабря 1990г. -  М.: Республика,1990. - 52с.

2. О несостоятельности  и банкротстве: Принят Верховным Советом Российской Федерации 19 ноября 1992г. – М.: Республика,1992. – 10с.

3. Методические рекомендации  по реформе предприятий (организаций). Утверждены приказом Министерства  экономики Российской Федерации  от 01.01.97г. №118. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П.Иванова. – М.: Закон и право,1995. – 143с.

4. Анализ финансового  состояния предприятия: Конспект + шпаргалка. – М.: Буклайн,2005.

5. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому  оздоровлению / Под ред. Г.П.Иванова. – М.: Закон и право,1998. – 317с.

6. Антикризисное управление. Общие основы и особенности  России: Учеб.пособие / Под ред. И.К.Ларионова / Моск. гос. социальный ун-т. - М.: Дашков и К,2001. – 248с.

7. Антикризисное управление: Учебник для экон.спец.вузов / Под ред. Э.М.Короткова / Гос.ун-т управления. – М.: Инфра –М,2001. – 432с.

8. Антикризисное управление  предприятиями и банками: Учеб.пособие для вузов / В.Г.Балашов, В.В.Григорьев, В.И.Гусев, В.Н.Данилкин. – М.: Дело,2001. – 840с.

9. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практ. пособие / Отв.ред. Г.А.Александров. – М.: Бек,2002. – 533с.

10. Белова С.В. Планирование  платежей в бюджет // Бухгалтерский учет. – 2000. - №11. – С.40-45.

11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер,2004. – 218с.

12.  Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: В 2 т. – СПб.: Экономическая школа,2000. – Т.1-2.

13.  Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика,1997. – 800с.

14.  Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб.пособие. – М.: Маркетинг,2001. – 320с.

15.  Волков Е.А. Инструменты  финансового менеджмента: Учеб.пособие. – М.: Юнити,1999. – 144с. 

16. Данилин В. Экономико-математическая  модель развития корпорации // Российский  экономический журнал. - 2000. - №10. - С.46-48.

17. Дмитриенко И.Н. Методика  экспертно-аудиторской диагностики  финансового состояния совместных предприятий // Бухгалтерский учет. - 2001.-№8. - С.48-53.

18.  Дмитриев М. Российские  реформы и политика доходов // Вопросы экономики. - 1995. - №8.- С.11-16.

19. Дронова В.Н. Учет и  анализ активов. - М.: Финансы и  статистика,2000. - 235с.

20.  Ефимова О.В. Анализ  финансовой устойчивости предприятия // Бухгалтерский учет. - 2003. -№9. - С.16-19.

21.  Кабалина В., Кларк С. Инновации на постсоветских прмышленных предприятиях // Вопросы экономики. - 2001. - №7. - С.32-38.

22.  Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия // Финансы. -1998. - №12. - С.12-17.

23.  Ковалев А.И. Анализ  финансового состояния предприятия. - 5-е изд.перераб. и доп.- М.: Центр экономики и маркетинга,2001. - 256с.

24.  Ковалев В.В. Финансовый  анализ: Управление капиталом. Выбор  инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика,1996. - 430с.

25.  Ковалев В.В. Финансовый  анализ. -2-е изд.перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика,1997. - 511с.

26.  Колчина Н.В., Поляк  Г.Б., Павлова Л.П. Финансы предприятий.- М.: Юнити-Дана,2001.-447с.

27.  Литвин М.И. О критериях  платежеспособности предприятия // Финансы. - 2002. - №3. - С.19-24.

28.  Малахов С. Финансовое  состояние российских предприятий // Вопросы экономики. -2000. - №8. -С.42-45.

29.  Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П. Финансовый анализ. - М.: Приор, 1999. - 412с.

30.  Попов Р.А. Антикризисное  управление: Учебник для вузов. - М.: Высш.шк.,2003. - 429с.

31.  Савицкая Г.В. Анализ  хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Высшее образование,2006. - 416с.

32.  Самоукина Н.В. Антикризисное управление компанией. - СПб.: Питер,2003. - 187с.

33.  Селезнева Н.Н. Финансовый  анализ: Учеб.пособие. - М.: Юнити,2001. - 479с.

34.  Соколова Е.С., Бебнева Е.В. Бухгалтерская (финансовая отчетность): Учеб.пособие. - М.,2002.

35.  Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика,2000. -393с.

36.  Уткин Э.А. Антикризисное  управление. - М.: Экмос,1997. - 399с.

37.  Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учеб.пособие. - М.: Инфра-М,1998. - 353с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

 

                                                         1. Баланс ОАО УМЗ

на 1 января 2006 г.

                                                                                                                                               тыс.руб.

АКТИВ	Код		На начало года		Отчетная дата
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110		7		481
в т.ч.
организационные расходы	111		7		481
патенты, лицензии, товарные знаки,	112
иные аналогичные с перечисленными права и активы
Основные средства	120		1 941 793		1 990 030
в т.ч.
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122		1 941 793		1 990 030
Незавершенное строительство	130		349 617		537 718
Долгосрочные финансовые вложения	140		12 326		10 476
в т.ч.
инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144		5056		1 361
собственные акции, выкупленные у акционеров	145
прочие долгосрочные финансовые вложения	146		107 270		149 115
Прочие внеоборотные активы	150				11 500
Итого по разделу I.	190		2 303 743		2 550 205
II. Оборотные активы
Запасы	210		767 483		644 946
в т.ч.
сырье, материалы и др. аналогичные ценности	211		229 758		288 812
животные на выращивании и откорме	212		2 622		5 697
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	213		16 331		92 344
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	214		227 089		109 005
готовая продукция и товары для перепродажи	215		93 825		140 814
товары отгруженные	216		197 612		7 733
расходы будущих периодов	217		246		541
НДС по приобретенным ценностям	220		17 959		6 071
Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 мес.)	230		159 222		46 688
в т.ч.
покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	234
авансы выданные	235		55 044		46 688
прочие дебиторы	236		4 178		0
Дебиторская задолженность (платежи в течение 12 мес.)	240		122 940		430 470
в т.ч.
покупатели и заказчики	241				261 794
векселя к получению	242		784		3 628
задолженность дочерних и зависимых обществ	243		0		0
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245		91 415		133 751
прочие дебиторы	246		30 741		31 297
Краткосрочные финансовые вложения	250		3 832		556
в т.ч.
инвестиции в зависимые общества	251
собственные акции выкупленные у акционеров
прочие краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства	260		7 589		2 235
в т.ч.
Касса	261		174		157
расчетные счета	262		3 430		462
валютные счета	263		3 854		1 217
прочие денежные средства	264		131		399
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II.	290		979 025		1 130 966
III. Убытки
Непокрытые убытки прошлых лет	310		0		0
Убыток отчетного года	320				54 119
Итого по разделу III	390		0		54 119
БАЛАНС			3 282 768		3 735 290
ПАССИВ	Код	На начало года		Отчетная дата
IV. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	1 315		1 315
Добавочный капитал	420	1 754 118		2 039 933
Резервный капитал	430	236		236
в т.ч.
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431	236		236
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-		-
Фонд социальной сферы	440	870 606		672 091
Целевые финансирование и поступления	450	13 168		5 018
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	-		-
Итого по разделу IV	490	2 639 443		2 718 593
V. Долгосрочные пассивы
Заемные средства	510	58 854		56 707
в т.ч.
кредиты банков (гашение более чем через 12 мес.)	511	53 743		51 095
прочие займы (гашение более чем через 12 мес.)	512	5 111		5 612
Прочие долгосрочные пассивы	520	1		-
Итого по разделу V	590	58 855		56 707
VI. Краткосрочные пассивы
Заемные средства	610	70 252		45 218
в т.ч.
кредиты банков (гашение в течение 12 мес.)	611	52 252		9 869
прочие займы (гашение в течение 12 мес.)	612	18 000		35 349
Кредиторская задолженность	620	472 181		908 036
в т.ч.
поставщики и подрядчики	621	143 667		206 415
векселя к уплате	622	-		-
по оплате труда	623	18 483		19 021
по социальному страхованию и обеспечению	624	27 576		119 540
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	625	-		-
задолженность перед бюджетом	626	247 544		374 299
авансы полученные	627	37 827		33 919
прочие кредиторы	628	39 121		154 842
Расчеты по дивидендам	630	-		-
Доходы будущих периодов	640	-		-
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	-
Прочие краткосрочные пассивы	660			-
Итого по разделу VI.	690	584 470		959 990
БАЛАНС		3 282 768		3 735 290

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

2. Отчет о финансовых результатах  ОАО УМЗ

 

Начало периода		01.01.2004
Конец периода	01.01.2005
					тыс.руб.
Наименование показателя		Код		За отчетный период	За аналогичный период прошлого года
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		010		2 881 187	2 287 083
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг		020		2 528 911	1 667 711
Коммерческие расходы		030		58 124	45 823
Управленческие расходы		040
Прибыль (убыток) от реализации		050		294 152	580 544
Проценты к получению		060		155	8 044
Проценты к уплате		070
Доходы от участия в других организациях		080		1 406	326
Прочие операционные доходы		090		34 510	45 272
Прочие операционные расходы		100		104 802	94 864
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности		110		225 433	532 327
Прочие внереализационные доходы		120		20 276	25 828
Прочие внереализационные расходы		130		8 796	14 713
Прибыль (убыток) отчетного периода		140		236 913	543 327
Налог на прибыль		150		52 281	195 548
Отвлеченные средства		160		238 751	347 894
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода		170		-54 119	0