Рекомендации и предложения по улучшению финансового состояния предприятия

 

Продолжение таблицы 2.4

 

1	2	3	4	5	6	7	8
2. Обеспечение предстоящих расходов и платежей	540,0	0,80	493,2	0,77	-46,8	91,33	-0,03
3. Текущие обязательства, в том числе:	12694,5	18,83	10864,3	16,94	-1830,2	85,58	-1,89
3.1 краткосрочные кредиты банков	-	-	77,6	0,12	77,6	-	0,12
3.2 векселя выданные	63,0	0,1	63,0	0,1	-	100	-
3.3 кредиторская задолженность	10159,0	15,07	8702,4	13,57	-1456,6	85,66	-1,50
3.4 прочие текущие обязательства	2472,5	3,66	2021,3	3,15	-451,2	81,45	-0,51
Баланс	67399,3	100	64117,5	100	-3281,8	95,13	-

 

Анализ данных за 2005г. показал, что общее уменьшение источников ресурсов составило 3281,8 тыс. грн или 95,13%. Собственный капитал в конце 2005г. сократился еще на 1404,68 тыс. грн. или 2,6%.  Это уменьшение произошло, также как и в2004г.,  за счет увеличения непокрытого убытка на 2417,5 тыс. грн. или 113,34%.

В то же время доля заемных средств сократилась на 1,89% или 1830,2 тыс. грн.,  это произошло за счет уменьшения кредиторской задолженности на 1456,6 тыс. грн., для предприятия это положительно.

Но  основным источником формирования имущества является заемный капитал,  который увеличился на 77,6 тыс. грн. 

 

 

 

 

 

2.3 Анализ динамики и структуры  операционных затрат

 

Результаты анализа динамики и структуры операционных затрат оформим в таблице 2.5, 2.6

Таблица 2.5 - Анализ динамики и структуры операционных затрат за 2004г., тыс. грн.

 

Элемент затрат	Базисный период		Отчетный период		Изменения
	Сумма, Тыс. грн	Удельный вес, %	Сумма, Тыс .грн.	Удельный вес, %	В абсолютных величи нах, тыс.грн	Темп роста, %	В структуре, %
Материальные затраты	13900,4	61,15	13672,5	55,84	-227,9	98,36	-5,31
Расходы на оплату труда	3220,5	14,16	3576,0	14,60	355,5	111,04	0,44
Отчисления на социальные мероприятия	1335,7	5,88	1425,8	5,82	90,1	106,75	-0,06
Амортизация	1875,0	8,25	1751,4	7,15	-123,6	93,41	-1,1
Другие операционные расходы	2401,4	10,56	4060,1	16,58	1658,7	169,07	6,02
Итого операционных затрат	22733,0	100	24485,8	100	1752,8	107,71	-

 

 

Операционные затраты на конец 2004г. увеличились на 1752,8 тыс. грн. или 7,71% по следующим элементам: увеличение затрат на оплату труда на 355,5 тыс. грн. или 11,04% и соответственно  начислений на зарплату на 90,1 тыс. грн. или 6,75%, за счет увеличения минимальной заработной платы. Снижение суммы материальных затрат объясняется снижением расхода основных технологических материалов (на 109тыс. грн.), снижением затрат по покупной воде (на 373,2 тыс. грн.), снижением затрат на ремонты на 85,3 тыс. грн., а также снижением прочих материальных затрат на 71,0 тыс. грн.

Рост затрат на электроэнергию на 155,9 тыс. грн. обуславливаем увеличением тарифа, рост суммы налогов объясняется увеличением налога на воду на 132,0 тыс. грн.

Таблица 2.6 - Анализ динамики и структуры операционных затрат за 2005г., тыс.грн.

Элемент затрат	Базисный период		Отчетный период		Изменения
	Сумма, Тыс. грн	Удельный вес, %	Сумма, Тыс. грн	Удельный вес, %	В абсолютных величинах, тыс.грн	Темп роста, %	В структуре, %
Материальные затраты	13672,5	55,84	14216,5	59,05	544,0	103,98	3,21
Расходы на оплату труда	3576,0	14,6	4639,0	19,26	1063	129,73	4,66
Отчисления на социальные мероприятия	1425,8	5,82	1885,1	7,83	459,3	132,21	2,01
Амортизация	1751,4	7,15	2043,2	8,49	291,8	116,66	1,34
Другие операционные расходы	4060,1	16,58	1291,3	5,36	-2768,8	31,80	-11,22
Итого операционных затрат	24485,8	100	24075,1	100	-410,7	98,32	-

 

На конец 2005г. операционные затраты уменьшились на 1,68% и составили 24075,1тыс.грн., в то время как на конец 2004г. эти затраты увеличились. Данное уменьшение произошло за счет уменьшения других операционных расходов на 2768,8 тыс. грн. или 68,2%. Увеличение расходов на оплату труда  на 1063 тыс. грн. и отчислений на социальные мероприятия произошли по той же причине что и в 2004г., из-за увеличения минимальной заработной платы. Увеличение суммы материальных затрат объясняется ростом расхода основных технологических материалов, ростом затрат по покупной воде, ростом затрат на ремонты, а также увеличением прочих материальных затрат.

На предприятии предпринимаются все энергосберегающие методы и постоянно проводится контроль за экономным расходом основных материалов, но внешние факторы (цены на топливо, материалы, элетроэнергию, рост минимальной заработной платы) в значительной степени оказывают негативное влияние на экономику предприятия.

 

 

2.4 Оценка динамики финансового  состояния предприятия

 

Предварительная оценка динамики финансового состояния хозяйственного субъекта проведем путем анализа сбалансированности темпов изменения прибыли,  выручки от реализации продукции и совокупных активов. 

Результаты анализа динамики финансового состояния оформим в виде табл. 2.7, табл. 2.8

 Таблица 2.7- Оценка темпов роста  выручки, прибыли, собственного капитала  и совокупных активов 2004г., тыс. грн.

Показатель	Базисный период, тыс. грн	Отчетный период, тыс. грн	Темп роста, %
Чистая прибыль	-1991,7	-984,3	49,42
Выручка от реализации продукции	23338,2	25982,0	111,33
Собственный капитал	55044,5	54164,8	98,40
Совокупные активы	69315,7	67399,3	97,24

 

В 2004г. наблюдается темп снижения  убытков на 49,42 %,  увеличение темпа роста выручки от реализации продукции на 11,33%, снижение темпа роста собственного капитала на 1,6% и чистой прибыли на 2,76%. Получается, что ТрВ > ТрСК > ТрСА > ТрП  это соотношение не оптимально.

Таблица 2.8 - Оценка темпов роста выручки, прибыли, собственного капитала и совокупных активов 2005г., тыс.грн.

Показатель	Базисный период, тыс.грн	Отчетный период,тыс.грн	Темп роста, %
Чистая прибыль	-984,3	-2417,5	245,61
Выручка от реализации продукции	25982,0	24519,7	94,37
Собственный капитал	54164,8	52760,0	97,41
Совокупные активы	67399,3	64117,5	95,13

 

В 2005г. наблюдается   увеличение темпа рост чистой прибыли на 145,61%, снижение темпа роста выручки от реализации продукции на 5,63%, собственного капитала на 2,59%, совокупных активов на 4,87%.

Получили, что ТрП > ТрСК. > Тр.СА > ТрВ  Это соотношение также не оптимально и негативно.

Увеличение выручки от реализации  в 2004г. обусловлено увеличением тарифов на воду и стоки, в то время как объемы реализации услуг снижаются. Так в 2005г. тарифы на стоки и воду не изменялись и объем реализации услуг не увеличивался. Снижение темпов роста собственного капитала и чистой прибыли обусловлено тем, что утверждены тарифы на услуги водоснабжения и водоотведения полностью не покрывают себестоимости, и нерентабельны. Покрытие убытков должно компенсироваться выделением дотаций из местного бюджета.

Оптимальным является следующее соотношение: ТрП > ТрВ > ТрСК  >ТрСА . Невыполнение этого соотношения означает, что в отчетном 2004 и 2005 годах использование финансовых ресурсов было не эффективным. Следовательно, всякое нарушение установленных пропорций непосредственно ведет к ухудшению финансово – экономического состояния предприятия, росту напряженности, недостатку собственных источников.

 

 

2.5 Оценка финансовой устойчивости  предприятия

 

2.5.1 Анализ структуры капитала

 

          Анализ финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности и финансово – экономического благополучия, характеризует результат его развития, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам.

Оценим финансовую структуру предприятия с помощью коэффициентов автономии и коэффициента соотношения заемных и собственных средств по формулам  1.1, 1.2 и 1.3

       Полученные данные  представим в таблице 2.9

 

Таблица 2.9 – Анализ наличия и динамики собственных оборотных средств, тыс.грн

 

Показатель	2004		2005		Нормативное значение
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Коэффициент финансовой автономии	0,794	0,804	0,804	0,823	0,5
Коэффициент финансовой зависимости	0,204	0,188	0,188	0,169	< 2
Коэффициент соотношения заемных и  собственных средств	0,256	0,234	0,234	0,206	< 0.5