Пути повышения производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы в МП «Горпарк»

 

Таблица 11 - Анализ использования фонда оплаты труда в МП «Горпарк» за 2010 год

Подразделения	Плановый фонд оплаты труда ФОТ т.р.	Основная заработная плата т.р.	Премия за выполнение планов т.р.	Дальневосточная надбавка и районный коэффициент, т.р.	Сумма прочих доплат, тыс. руб.	Фактический ФОТ, т.р	Выполнение  плана, %
Основное  производство	1500	672,0	394,0	508,0	65,0	1639	109,3
Вспомогательное производство	800,0	431,0	175,0	318,0	103,0	1027	128
АУП, служащие	300	185,0	28,0	108,0	42,0	363	121
ИТОГО:	2600	1288,0	597,0	934,0	210,0	3029,0	116,5

 
 
 

Таблица  12 – Анализ динамики фонда оплаты труда

Показатель	Отклонение  2010/2008, тыс. руб.	Темп прироста, %
Плановый  фонд оплаты труда ФОТ т.р.	1350	108
Основная  заработная плата т.р.	741	135,5
Премия  за выполнение планов т.р.	347	138,8
Дальневосточная надбавка и районный коэффициент, т.р.	543	138,9
Сумма прочих доплат , тыс. руб.	105	100
Фактический ФОТ, т.р	1736	134,3
Выполнение  плана, %	13,1	12,7

     В течение трех лет ФОТ вырос  более чем в 2,3 раза. Это связано с расширением производства и общего уровня заработной платы.

     Как видно из таблиц 9-11, экономический отдел предприятия ежегодно планирует Уровень фонда оплаты труда. Плановый показатель формируется на основе статей, включаемых в ФОТ по опыту прошлых лет, прошлогодних показателей ФОТ и планируемого объема выручки. В течение трех лет можно увидеть, что фактический объем ФОТ всегда превышает плановый, то есть виден абсолютный перерасход фонда заработной платы.

       Далее следует обратить внимание  на распределение ФОТ по подразделениям МП «Горпарк». Из таблиц следует, что более 50% общей заработной платы выплачивается производственному персоналу (это естественно, так как работников основного производства на предприятии больше половины), причем это в течение трех лет стабильный процент от ФОТ. Также стабильная часть от ФОТ – это заработная плата вспомогательного производства – 33%. К такому персоналу относят технический персонал, дворников и др. меньшая доля ФОТ определяется на АУП и служащих, однако следует отметить, что сумма зарплаты, ежегодно начисляемая персоналу администрации и служащим – это не самая стабильная часть ФОТ. Это связано с тем, что персонал, который работает в МП «Горпарк» (и зимой, когда производство не приносит доход), часто увольняется, а на лето приходится брать новые единицы с новыми условиями.

     Анализ использования полного календарного фонда рабочего времени является важным условием выявления резервов роста производительности труда. Далеко не весь объем календарного фонда рабочего времени работников может быть реально использован в производственной деятельности предприятия.

     Анализ  использования фонда заработной платы в МП «Горпарк» показал, что величина фонда в целом  в текущем году выросла почти  в 2 раза. Основными факторами такого увеличения фонда явились увеличение среднесписочного состава трудового коллектива, а также рост среднемесячной заработной платы одного работника. Динамика увеличения данных показателей не является следствием продуктивной работы предприятия, т.к. анализ соотношения производительности труда и роста средней заработной платы показал, что в МП «Горпарк» происходит перерасход фонда оплаты труда.

     Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем продукции, выручка, сумма балансовой, чистой прибыли на рубль зарплаты и т. д. Для анализа показателей целесообразно представить их в виде таблицы (данные таблицы 13).

Таблица 13 - Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатель	2008 год	2009 год	2010 год
1 Фонд заработной платы, тыс. руб.	1293,0	1820,0	3029,0
2. Выручка  на рубль зарплаты, т. р.	3,8	3,4		2,4
3. Сумма  валовой прибыли на рубль зарплаты, т. р.	0,64	0,19		0
4. Чистая  прибыль на рубль зарплаты, т.  р.	0,4	0		0

 

     Из  таблицы  видно, что предприятие  не в состоянии добиться повышения эффективности использования фонда оплаты труда. Так, данные свидетельствуют, что произошло значительное уменьшение показателя выручки на рубль зарплаты.

     Далее следует дать характеристику факторной  модели данного показателя.

     

     где ВП- выпуск продукции в сопоставимых ценах;

          Т- количество часов, затраченных  на производство продукции;

          ΣД и Д- количество отработанных  дней соответственно всеми рабочими  и одним рабочим за анализируемый период;

          ЧР - среднесписочная численность рабочих;

          ППП - среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала;

         ЧВ – среднечасовая выработка  продукции;

         П – средняя продолжительность  рабочего дня;

         УД – удельный вес рабочих  в общей численности персонала;

         ГЗП – среднегодовая зарплата  одного работника.

     Проведем  факторный анализ выручки на рубль  заработной платы за Данные для факторного анализа выручки на рубль зарплаты приведены в таблице 14.

Таблица 14  - Данные для факторного анализа выручки на рубль зарплаты

Показатели	2009 г.	2010 г
Выручка от реализации продукции, т. р.	6195	7244
Удельный  вес выручки в стоимости оказанных услуг	1,06	0,83
Фонд  заработной платы, т. р.	1820	3029
Среднегодовая численность рабочих,	50	61
Среднесписочная численность производственного персонала ППП, т. р.	31	37
Количество  часов, затраченных на оказание услуг	1069	1120
Отработано  дней одним рабочим за год, дней	282	263
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	8

 

     Данные  таблицы далее необходимо перенести  на формулу

     

     

     Таким образом выручка на рубль заработной платы снизилась на 22,3 %

     Итак, более эффективное использование  фонда оплаты труда заключается  в оптимизации использования  четырех показателей (среднечасовой выработки продукции, средней продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним работником, удельного веса производственных рабочих в общей численности), повышение же среднегодовой заработной платы – не является фактором повышения эффективности использования фонда оплаты труда.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ  ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ ТРУДА И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФЗП В МП «ГОРПАРК»

 

     Основными негативными моментами в сложившейся  системе оплаты труда можно назвать  следующие:

1. На предприятии неэффективно используется средства фонда оплаты труда. На рубль зарплаты в течение трех лет производится все меньше и меньше оказанных услуг. Нет результативности использования трудовых ресурсов.
2. Увеличение эффективности использования фонда оплаты труда должно быть следствием увеличения производительности труда на предприятии. Однако в МП «Горпарк» увеличение фонда оплаты труда происходит по причине увеличения средней заработной платы и увеличения среднесписочного состава трудового коллектива.
3. При анализе баланса основной отрицательной тенденцией выявилась постоянная кредиторская задолженность предприятия перед персоналом.
4. Сезонность деятельности организации.

     В связи со сложившимся положением, необходимо внедрить ряд мероприятий  по улучшению эффективности использования трудовых ресурсов.

     Резервообразующими  факторами производительности труда  являются повышение технического уровня производства на предприятии и совершенствование  управления, организации производства и труда. Они являются источниками  экономии рабочего времени и позволяют осуществить принцип “зарабатывания средств на оплату труда”.

     На  данном этапе развития  для расширения производства необходимы дополнительные затраты, как трудовые, так и материальные.

     Считаем, на сегодняшний день, выходить из сложившегося кризиса путем расширения производственных мощностей для предприятия экономически неэффективно. Другой момент – это сокращение простоев труда за счет качественного технического обслуживания.

     Для МП «Горпарк» в настоящее время  достаточно злободневной  является проблема обновления и модернизации имеющихся основных средств. Состояние средств производства на предприятии оказывает отрицательное влияние не только на объемы оказанных услуг и их качество, но и является основной причиной простоев.

     Как правило, изношенное оборудование и  аттракционы требуют проведения дополнительных повседневных технических  уходов, периодических осмотров, текущих  ремонтов. Для осуществления этих видов обслуживания на предприятии  используется штат ремонтных рабочих, оплата труда которых осуществляется по повременной форме. Кроме того, изношенность оборудования не позволяет в полной мере использовать научно обоснованные нормативы труда, такие как норму выработки, норму времени, норму обслуживания и т. д..