Напрями запобігання банкрутства на підприємстві

5. Погана клієнтура підприємства, яка платить з запізненням чи не платить зовсім через банкрутство, що змушує підприємство самому залазити в борги. Так зароджується ланцюгове банкрутство.

6. Відсутність збуту через низький рівень організації маркетингової діяльності по вивченню ринків збуту продукції, формуванню портфеля замовлень, підвищенню якості і конкурентоздатності продукції, виробленню цінової політики.

7. Залучення позикових коштів в оборот підприємства на невигідних умовах, що веде до збільшення фінансових витрат, зниженню рентабельності господарської діяльності і спроможності до самофінансування.

8. Швидке  і неконтрольоване розширення  господарської діяльності, у результаті  чого запаси, витрати і дебіторська заборгованість зростають швидше обсягу продажу. Звідси з'являється потреба в залученні короткострокових позикових коштів, що можуть перевищити чисті поточні активи (власний оборотний капітал). У результаті підприємство підпадає під контроль банків і інших кредиторів і може піддатися погрозі банкрутства.

 

До зовнішніх факторів відносяться наступні:

1. Економічні: кризовий стан економіки країни, загальний спад виробництва, інфляція, нестабільність фінансової системи, ріст цін на ресурси, зміну кон'юнктури ринку, неплатоспроможність і банкрутство партнерів. Однієї з причин неспроможності суб'єктів господарювання може бути неправильна фіскальна політика держави. Високий рівень оподатковування може стати не підсилу підприємству.

2. Політичні: політична нестабільність суспільства, зовнішньоекономічна політика держави, розриви економічних зв'язків, втрата ринків збуту, зміна умов експорту й імпорту, недосконалість законодавства у сфері господарського права, антимонопольної політики, підприємницької діяльності й інших проявів регулюючої функції держави.

Посилення міжнародної конкуренції в зв'язку з розвитком науково-технічного прогресу.

3. Демографічні: чисельність, склад народонаселення, рівень добробуту народу, культурний рівень суспільства, що визначають розмір і структуру потреб і платоспроможний попит населення на ті чи інші види товарів і послуг.

Згідно з аналізом зарубіжної практики було виявлено, що в країнах з розвинутою ринковою економікою та сталою політичною системою, як правило, 1/3 банкрутств зумовлена зовнішніми факторами, а 2/3 – внутрішніми [16]. Щодо вітчизняних умов, то вплив зовнішніх факторів на виникнення стану банкрутства підприємств, безумовно, значно більший, серед яких нестабільність законодавчої бази, непередбачені зміни цін на товари, різке коливання курсу гривні, зміна облікової ставки Національного банку.

На сьогоднішній день для більшості українських підприємств характерним є більш або менш однакове коло проблем:

• зміна економічного середовища, в якому вони існують;
• втрата традиційних ринків збуту власної продукції;
• зміна системи планування і, як результат – порушення ритмічності виробничої діяльності;
• нестабільність правового поля

1.2.	Статистика банкрутства в Україні та світі

 

 

За умов переходу економіки України до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.

Через проведення аналізу теоретичних аспектів поняття банкрутства, становиться можливим зробити ряд висновків щодо доцільності проведення заходів для попередження негативних наслідків світової кризи на мікроекономічному рівні.  А саме, для підприємств будь-якого розміру, форми власності, насамперед, важливо зрозуміти, що попередження банкрутства, рання його діагностика свого часу зможе врятувати підприємство від кризи чи, навіть, ліквідації.

У світовій практиці існує безліч теорій та методів діагностики кризи, але всі вони спираються на дані бухгалтерського обліку, тобто на показники фінансової звітності, які характеризують фінансовий стан компанії.

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів. Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.(20) Але так само відсутність,  або ж невдала маркетингова політика, або спад попиту зумовлений економічною політикою країни можуть призвести до краху. З огляду на нестабільність законодавства в Україні це питання стоїть досить гостро.

Розгляд статистичних даних дає наглядну картину, що склалася в Україні. Насамперед, розмір компанії не може дати гарантій, щодо збереження лідируючих позицій на ринку. По-перше, важливо завжди зберігати оптимальний рівень ліквідності; по-друге, максимально диверсифікувати виробництво, розширити спектр послуг, що надаються, тощо. Слід пам’ятати, що диверсифікація – це своєрідний спосіб розвитку підприємства, але він не завжди є доцільним або можливим. Тому для вирішення низки питань, щодо запобігання кризи на підприємстві для керівників важливо не тільки бачити цифри наведені в формах бухгалтерської звітності, але і знати ті показники і коефіцієнти, котрі є розрахунковими величинами з вихідних даних бухгалтерського обліку. Саме про них і йтиме мова в наступному розділі.

Динаміка банкрутств фізичних осіб у Великобританії.

 

- загальна кількість банкротств

 

  

 

- Банкротство юр. осіб

 

- Банкротство фіз. осіб

 

 Щодо  Канади, то загальна кількість  банкротств у Канаді збільшилось  на 1,9% в серпні 2010 року у порівнянні  з попереднім місяцем. У динаміці 10 річної статистичної інформаціїї у цій країні ця позначка була перевищена лише три рази.(7)

 

Зарегестровані дані банкрутств у Сполученних шатах говорять наступне, згідно з діловою та неділовою регістрацією:

Рік	Загальна кількість	Фіз. особи	Юр. особи
2010	1,572,597	1,512,989	59,608
2009	1,306,315	1,251,294	55,021
2008	967,831	934,009	33,822
2007	751,056	727,167	23,889
2006	1,484,570	1,453,008	31,562

 

Ці статистичні данні наведені за період з 2006 до червня 2010 року, згідно данним адміністративного суда США. Стосовно розгляду більш широкої динаміки банкотств у США приведена наступна діаграма за 28 років.

(8)

---- - Фізичні особи

---- - Юридичні особи

 

Законодавство Російської Федерації в умовах світової кризи намагається скоротити кількість банкрутств шляхом зниження податкового тиску.

Міністерство економічного розвитку Росії підготувало для Федеральної податкової служби інструкцію, згідно з якою можливо визначити, чи призведе сплата податків до банкротства компанії. Відповідно до цієї інструкції аналіз фінансового стану повинен проводитися в два етапи:

1. Спочатку  перевіряється чи зможе компанія  розрахуватися зі своїми зобов’язаннями  або вона неплатіжездатна, присутність ознак банкрутства. Показниками будуть ступень платіжездатності по короткостроковим зобов’язанням і коефіцієнт ліквідності.

2. Якщо  компанія неплатіжоздатна, але немає ознак її банкрутства, податкові інспектори переходять до наступного етапу. Вони проводять оцінку кредитної заборгованості, нерозподілений прибуток чи збиток, скільки грошей поступало на рахунки та на яку суму можна дати відстрочку.  Але якщо грошей на рахунках недостатньо для того щоби розрахуватися з кредиторами, то існує загроза банкрутства і компанія має право на відстрочку платежів. На наданий кредит будуть нараховуватись проценти – половина ставки рефінансування ЦБ (на 01.08.10 – 7,75%).

 

У зв’язку з нині існуючою законодавчою практикою, яка склалася в Україні, цілий ряд нововведень та поправок до законів відноситься до захисту прав кредиторів у випадку ліквідації чи банкрутства юридичної особи, а також відповідальності правоприємників такого юридичної особи. Також планується припинити дію закона, який ввів мораторій на примусову  реалізацію державного майна.

 

Нині в Україні спостерігається стійка тенденція до збільшення кількості фінансове неспроможних підприємств. Так, 1993 року збитковим було кожне дванадцяте підприємство, 1994-го - кожне дев'яте, 1995-го - кожне п'яте, 1996-го - кожне третє, а в 1997- 98 pp. - кожен другий суб'єкт підприємницької діяльності працював збиткове. У 1999 році, без огляду на певні позитивні зрушення в економіці, тенденція до збільшення кількості збиткових підприємств збереглася: понад половина підприємств працювали збиткове.

Щодо стану українського бізнесу та самих українців статистика показує наступні тенденції.

Згідно з даними НБУ доля проблемних кредитів на 01. 05. 2010 року становила 11% від загального обсягу  виданих займів. Проте, слід зауважити, що експертні оцінки перевищують цей показник у п*ять разів.

Директор Державного департаменту з питань банкрутства Міністерства економіки України Юліан Хорунжий зазначив, що попри всі прогнози банкрутств під час кризи поменшало. Так, у січні – листопаді 2009 р. кількість банкрутств комерційних підприємств в Україні зменшилася на 25% – з 3245 до 2611. Кількість порушених справ про банкрутство держпідприємств за 11 місяців 2009 р. зменшилась на 83% – з 192 до 105. Поменшало і фіктивних банкрутств, основними цілями яких були перерозподіл форм власності, ухилення від сплати податків або кредитів.

 Попре  зазначене, один з найбільших  операторів по турецькому напрямку - компанія "Туртесс Тревел" в 2009-му отримала чистого доходу на 20% менше, ніж у 2008 році. Чистий збиток компанії за цей період склав 21 млн грн. Нагадаємо, 5 липня 2010 року Господарський суд Києва визнав банкротом туркомпанію Karya Tour.(13)

Нагадаємо, що 11 лютого Господарський суд Києва почав банкрутство "КІА Моторс Україна". Компанія займалася дистрибуцією автомобілів KIA в Україні.(14)

 

Якщо розглядати загально галузеву ситуацію в країні, то Державний комітет з статистики наводить наступні дані щодо фінансового стану підприємств України.

Фінансові результати від звичайної діяльності підприємств до оподаткування за видами економічної діяльності за січень-серпень 2010 року

 

	Фінансовий результат від  звичайної діяльності до оподаткування	Підприємства, які одержали прибуток		Підприємства, які одержали збиток
		у % до загальної кількості підприємств	фінансовий результат	у % до загальної кількості підприємств	фінансовий результат
Усього	39361,9	55,3	99788,2	44,7	60426,3
у тому числі	49,7	84,5	95,7	15,5	46
сільське господарство, мисливство, лісове господарство
промисловість	20419,9	53	42444,4	47	22024,5
будівництво	-1432,2	42,6	1151,8	57,4	2584
торгівля;  ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку	2801,03	62,1	13055,1	37,9	10253,8
торгівля автомобілями та мотоциклами, їх технічне обслуговування та ремонт	375,5	48,7	1358	51,3	982,5
оптова торгівля посередництво в оптовій торгівлі	2874,8	63,8	10457	36,2	7582,2
роздрібна торгівля; ремонт побутових виробів та предметів особистого вжитку	-449	63,4	1240,1	36,6	1689,1
діяльність готелів та ресторанів	-57	60,4	397,5	39,6	454,5
діяльність транспорту та зв’язку	9102,9	53,5	123338,8	46,5	3235,9
фінансова діяльність	4704,7	68	20093,6	32	15388,9
операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг підприємцям	5138,3	55,2	9528,2	44,8	4389,9
освіта	43,5	62,8	63,4	37,2	19,9
охорона здоров’я та надання соціальної допомоги	109,2	66,6	222,6	33,4	113,4
надання комунальних та індивідуальних послуг; діяльність у сфері культури та спорту	-1506,9	47,1	382,6	52,9	1889,5