Направления финансового оздоровления ООО «АвтоТрейдинг»

Эффективность деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной экономике обусловливается во многом состоянием его финансов, что и  приводит к необходимости рассмотрения проблем обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

Даже при высокой  доходности бизнеса недостаточное  внимание к проблемам финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия может привести к  тому, что компания станет объектом враждебного поглощения. С другой стороны, рост темпов бизнеса вызывает более высокую зависимость предприятия от внешних источников финансирования и, возможно, потерю устойчивости и самостоятельности в принятии управленческих решений.

Проведенный анализ деятельности ООО «АвтоТрейдинг» за 2008-2010 гг. позволил сделать следующие выводы:

1. Организация проводит  большую работу по повышению  эффективности производства, выполнения  работ. В результате этого организацией  за 2010 год получены следующие результаты: выручка от продаж продукции (работ, услуг) составила 58 257 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции – 42 982 тыс. руб., прибыль от продаж – 5 681 тыс. руб., прибыль, остающаяся у организации после уплаты налога в соответствии с учредительными документами - 2716 тыс.руб. Как показывает анализ в ООО «АвтоТрейдинг» наблюдается повышение прибыли от продаж продукции. Так в 2010 году она составила 1777 тыс. руб.

2. За анализируемый  период финансовая ситуация  ООО «АвтоТрейдинг» заметно стабильная. Значительно повысились темпы роста объемов производства и продаж продукции, а также темпы роста балансовой (валовой) и чистой прибыли. Положительной ситуацией явились опережающие темпы роста выручки от продаж и прибыли от продаж над темпами роста себестоимости. За данный период произошло увеличение рентабельности основной деятельности, которая в отчетном периоде составила 36 %, а в базисном периоде 7 %. Прирост рентабельности составил 29 пунктов.

3. Положительным моментом  является отсутствие у  ООО «АвтоТрейдинг» долгосрочных обязательств, что свидетельствует о самостоятельности финансирования организацией своих затрат. Но с другой стороны их наличие говорило бы лишь о том, что организация использует дополнительные средства вкладывая, например, в расширение.

4. При анализе финансового состояния организации необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безубыточности). В отчетном  2010 году запас финансовой устойчивости несколько снизился, так как увеличилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции. Однако запас финансовой устойчивости достаточно большой. Выручка может уменьшиться еще на 52,58 % и только тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка станет еще ниже, то организация станет убыточной, будет «проедать» собственный и заемный капитал и обанкротится. Поэтому нужно постоянно следить за запасом финансовой устойчивости, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка организации.

5. По типу финансовой  устойчивости  ООО «АвтоТрейдинг» на 01.01.2010г. относится к первому типу, то есть финансовая ситуация организации приравнивается к абсолютной устойчивости – это финансовая устойчивость, когда все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами, то есть ООО «АвтоТрейдинг» организация не зависит от внешних кредиторов.

6. При всем вышесказанном,  есть и отрицательные моменты  в сложившейся ситуации. При наличии собственных оборотных средств, организация имеет непокрытый убыток прошлых лет, который даже увеличился за отчетных период. Также, увеличилась кредиторская задолженность, в том числе по оплате труда, перед бюджетом, а снизилась перед прочими кредиторами. Таким образом, финансовая дисциплина организации по обязательствам перед кредиторами несколько ниже, чем финансовая дисциплина дебиторов по отношению к организации. Поэтому ООО «АвтоТрейдинг» необходимо пересмотреть финансовую политику по покрытию убытков и снижению кредиторской задолженности, так как в балансе эти статьи являются «больными» и от них нужно избавляться.

7. В целом, баланс  ООО «АвтоТрейдинг» является не абсолютно ликвидным. Это свидетельствует, что у организации имеются в наличии собственные оборотные средства для покрытия текущих обязательств. Все сказанное выше позволяет сделать вывод, что финансовое состояние является довольно устойчивым и стабильным.

8. Значение индекса  Альтмана показывает очень низкую вероятность банкротства организации, а также устойчивую тенденцию хозяйственного развития. Степень вероятности банкротства по Лису показывает очень низкую вероятность банкротства организации, а также устойчивую тенденцию хозяйственного развития. Степень вероятности банкротства по Тафферу показывает, что у ООО «АвтоТрейдинг» очень неплохие долгосрочные  перспективы.

С учетом выводов, сделанных  на основе анализ финансового состояния  исследуемого предприятия, рисков  и методов, используемых для их снижения, были разработаны рекомендации по совершенствованию антикризисного управления, на основе создания отдела антикризисного управления. Для ООО «АвтоТрейдинг» рекомендованы для внедрения следующие методы снижения степени рисков:

- использование страховых  инструментов для защиты интеллектуальной  собственности и снижении риска  неисполнения хозяйственных договоров;

- резервирование средств  для покрытия непредвиденных расходов;

- лимитирование при  управлении дебиторской задолженностью и в заемной политике.

Как показывают результаты проведенного анализа, организация  располагает еще достаточными резервами  для существенного улучшения своего финансового состояния. Для этого необходимо более оперативно реагировать на конъюнктуру рынка, при необходимости менять ассортимент продукции и ценовую политику; более полно использовать производственную мощность, сократив простои машин, оборудования, материальных и финансовых ресурсов; стремиться к сокращению кредиторской задолженности, так как она может быть следствием увеличения оборотных средств, а это не является перспективным источником пополнения оборотного капитала и увеличения более ликвидных активов.

Все эти меры позволят организации повысить уровень рентабельности, пополнить собственный оборотный капитал, собственные оборотные средства, достичь более оптимальной структуры баланса. В финансовой политике организации необходимо пересмотреть программу действий с возможным эффектом в будущем, основной целью которой является обеспечение организации необходимыми и достаточно денежными ресурсами, получение прибыли, а соответственно рассмотрение факторов, влияющих на прибыль. Получение прибыли является главной задачей любого хозяйствующего субъекта для своего существования и функционирования. Для этого необходимо проводить анализ и оценку текущего  финансового состояния тогда, когда  главной целью  является увеличение уровня рентабельности, получение максимальной прибыли, также разрабатывать планы на перспективу.

Предложены технологии решения таких задач управления платежеспособностью, как ведение реестра оборотных и внеоборотных активов, ранжированных по степени ликвидности и выбор источника дополнительных денежных средств при анормальной платежеспособности. Управление, как и любой другой процесс, нуждается в собственных специфических технологиях. Под технологией управления мы понимаем совокупность управленческих работ и операций, выполняемых в определенном порядке, определенной последовательности, принципов, методов и технических средств их осуществления. Остановимся здесь на функции планирования платежеспособности как наиболее сложной и малоизученной.

Целями планирования платежеспособности являются достижение платежеспособности как по отдельным  видам деятельности – операционной и инвестиционной, так и в целом по предприятию – интегральной, и раннее обнаружение признаков возможных кризисов.

В рамках планирования платежеспособности решаются следующие задачи: разработка прогнозов на плановый период: объемов  продаж, производства продукции, закупок сырья, материалов и пр.; цен на готовую продукцию, сырье, материалы, энергоресурсы и пр.; возврата дебиторской задолженности; прибыли; оседания выручки в дебиторской задолженности и др.; подготовка исходных данных по обязательствам предприятия в плановом периоде с учетом просроченных обязательств с группировкой их по видам деятельности; оценка риска утраты платежеспособности и установление минимальных значений коэффициентов резервирования притока для зон устойчивой и абсолютной платежеспособности; расчет притока и оттока денежных средств на плановый период по операционной и инвестиционной деятельности и т.д..

Библиографический список:

I. Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2.: Федеральный закон РФ от 05.08.2000г. № 117-ФЗ в ред. ФЗ РФ от 31.12.2005г. № 201-ФЗ // СЗ РФ. – 2000. – № 32. – Ст.3340; СЗ РФ. – 2009. – № 1. – Ст.12. 

2. Гражданский кодекс РФ (ч. 1, 2 и 3) (с изм. и доп. от 20.02., 12.08.1996 г., 24.10.1997 г., 08.07., 17.12.1999 г., 16.04., 15.05., 26.11.2001 г., 21.03., 14, 26.12.2002 г., 10.01., 26.03, 11.11, 23.12.2003 г.).: Полный текст с изм. и доп. - М.: Проспект, 2001. - 416 с.

II. Специальная литература

1. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие.- 2-е изд., испр. и доп. / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник- М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2009.- 408 с.
2. Бочаров, В.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Бочаров В.В.-СПб.: Питер, 2010.- 224 с.
3. Горемыкин, В.А. Бизнес- план.: Методика разработки 75 реальных бизнес- планов.- 5-е изд., доп. и перераб./ Горемыкин В.А.- М.: «Ось-89», 2009.-924 с.
4. Инновацион<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 14pt; text-decoration: none;