Направления финансового оздоровления ООО «АвтоТрейдинг»

При комплексной оценке деловой активности организации необходимо определение показателей, таких как оборачиваемость собственного, совокупного капитала, коэффициент устойчивости и другие. Следует различать оборачиваемость всего совокупного капитала организации, в том числе основного и оборотного. Положительным моментом является отсутствие у ООО «АвтоТрейдинг» долгосрочных обязательств, что свидетельствует о самостоятельности финансирования организации своих затрат. В отчетном  2010 году запас финансовой устойчивости несколько снизился, так как увеличилась доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции.

Таблица 10

Показатели диагностики  банкротства ООО «АвтоТрейдинг»  за 2008-2010 гг.

№	Показатели	Годы
		2008	2009	2010
1	Коэффициент текущей ликвидности по состоянию на конец года	0,89	1,19	1,15
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на конец года	0,11	0,16	0,13
3	Коэффициент восстановления платежеспособности	0,45	1,17	0,57
4	Коэффициент утраты платежеспособности предприятия	0,4	0,63	0,56

Согласно приведенных  в таблице 10 расчетов, значение показателя текущей ликвидности ниже нормативного значения в анализируемые периоды, кроме того показатели восстановления платежеспособности так же свидетельствуют о высоком риске банкротства и невозможности в течение ближайших 6 месяцев восстановить платежеспособность (значение равно 0,57 в 2010 году, тогда как рекомендуемое равно 1). Аналогичные выводы можно сделать и используя динамику показателя утраты платежеспособности значение равно 0,56 в 2010 году, тогда как рекомендуемое равно 1).

2. Направления финансового оздоровления  ООО «АвтоТрейдинг»

 

2.1. Совершенствование управления финансовым процессом на предприятии ООО «АвтоТрейдинг»

 

Таким образом, проведя  анализ финансового состояния организации ООО «АвтоТрейдинг», необходимо отметить, что финансовое состояние является довольно устойчивым и стабильным и как показывают результаты проведенного анализа,  ООО «АвтоТрейдинг» располагает еще достаточными резервами для существенного улучшения своего финансового состояния. В общем  ООО «АвтоТрейдинг» можно охарактеризовать, как прибыльное, платежеспособное, ликвидное и финансово независимое предприятие, не смотря на снижения в 2010 году ряда показателей.

Парадигма стратегического управления финансовой деятельностью исходит из установления перспективных целей развития финансовых  отношений и раскрытия объективных и устойчивых взаимосвязей между указанными целями и средствами их достижения.

Система стратегических целей должна обеспечивать выбор наиболее эффективных направлений финансового оздоровления; формирование достаточного объема финансовых ресурсов и оптимизации их состава; приемлемость уровня финансовых рисков в процессе осуществления оздоровительных мероприятий, направленных на восстановление способности решения текущих задач и всех функций финансовой системы предприятия.

Однако запас финансовой устойчивости достаточно большой. Выручка  может уменьшиться еще на 52,58 % и только тогда рентабельность будет  равна нулю. Поэтому нужно постоянно следить за ЗФУ, выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не должна опускаться выручка организации.

Таблица 11

Расчет  порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости  ООО «АвтоТрейдинг» за 2008-2010 гг.

Показатели	Годы			Отклонения, (+/-)
	2008	2009	2010	2009 / 2008	2010  /2009	2010/ 2008
Выручка от продаж, тыс. руб.	62989	59648	58257	-3341	-1391	-4732
Валовая прибыль, тыс. руб.	1436	3904	15275	2468	11371	13839
Себестоимость, тыс. руб.	61553	55744	42982	-5809	-12762	-18571
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	50338	43444	29445	-6894	-13999	-20893
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	11215	12300	13537	1085	1237	2322
Сумма маржинального дохода, тыс. руб.	12651	16204	28812	3553	12608	16161
Доля маржинального дохода в выручке, %	20,08	27,2	49,5	7	22	29,42
Порог рентабельности, тыс. руб.	56075,0	45555,5	27626,5	-10519	-17929	-28448,5
Запас финансовой прочности, %	10,98	23,6	52,6	13	29	41,62

 

Поле стратегий  финансового оздоровления кризисных  предприятий может быть задано совокупностью следующих доминантных направлений.

1. Мобилизация  финансово-инвестиционных ресурсов. Кризисное предприятие, как правило,  утрачивает возможность беспрепятственно  привлекать финансово-инвестиционные ресурсы для технологического и организационного обновления производства. Поэтому мобилизация этих ресурсов за счет внутренних и внешних источников будет способствовать процессу финансового оздоровления кризисного предприятия.

2. Оптимизация  структуры капитала. Соотношение заемных и собственных средств предприятия является одним из критериев его финансовой устойчивости. Деятельность любого предприятия, ориентированного на рост рыночной стоимости, в благоприятных условиях сопровождается опережающим ростом собственного капитала. Однако отсутствие или низкая доля заемного капитала снижает возможности предприятия, ограничивая рост положительного финансового результата. Восстановление способности регулирования финансовых потоков с целью их оптимизации также является важным элементом финансового оздоровления кризисного предприятия.

3. Повышение  платежеспособности и ликвидности. Утрата предприятием способности платить по своим обязательствам свидетельствует о его финансовой несостоятельности. Следовательно, система мер, направленных на рост его платежеспособности и ликвидности, может способствовать его финансовому оздоровлению.

4. Рост положительных  финансовых результатов. Поддержание  высокого уровня платежеспособности и ликвидности предприятия при неэффективном распределении денежных доходов и поступлений по всем стадиям хозяйственного кругооборота может стать причиной снижения прибыли предприятия. Поэтому система мероприятий по увеличению финансовых результатов при строгом контроле показателей платежеспособности и ликвидности, будет способствовать эффективному функционированию локальных звеньев финансовой системы предприятия и восстановлению финансовой устойчивости.

Каждому доминантному направлению процесса финансового  оздоровления соответствует определенная базовая стратегия, а комбинация совместимых элементов этих стратегий позволяет сформировать различные варианты оптимальных стратегий финансового оздоровления. Обобщение результатов анализа стратегического подхода к финансовому оздоровлению ООО позволило определить следующую совокупность базовых стратегий финансового оздоровления:

- стратегия  мобилизации финансово-инвестиционных  ресурсов для технологического и организационного обновления производства;

- стратегия  оптимизации структуры капитала;

- стратегия  повышения платежеспособности и ликвидности предприятия;

- стратегия  роста положительного финансового  результата предприятия.

Таблица 12

Оптимальные стратегии финансового оздоровления ООО «АвтоТрейдинг» и их целевая ориентация

предприятие	Оптимальные стратегии финансового оздоровления	Целевая ориентация стратегий финансового оздоровления
ООО «АвтоТрейдинг»	- стратегия  оптимизации структуры капитала; - стратегия  роста положительного финансового  результата предприятия;	- повышение  уровня финансовой устойчивости  предприятия; - повышение рентабельности собственного капитала;
	стратегия мобилизации  финансово-инвестиционных ресурсов для  технологического и организационного обновления производства;	повышение эффективности использования основного капитала предприятия;
	стратегия роста  положительного финансового результата предприятия;	повышение рентабельности собственного капитала;

 

Выбор стратегии финансового  оздоровления предприятия предполагает оценку исходного финансового состояния  на основе показателей ликвидности  и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности, эффективности денежных потоков и финансового потенциала предприятия. Возможности этих методов финансового анализа широко использованы в разработке оптимальных стратегий финансового оздоровления исследуемых предприятий.

Основу методов диагностики несостоятельности предприятия составляет финансовое планирование, которое представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Контроль за реализацией  программы финансового планирования в организации обеспечивает проверку поступлений доходов, экономное  и рациональное их использование.

Хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления, что, несомненно, приводит к постепенному улучшению финансового состояния  организации.

Основные пути повышения уровня рентабельности организации связаны с ростом производительности труда и увеличения прибыли за счет использования основных производственных фондов, ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения себестоимости, улучшения всей хозяйственной деятельности.

Перспективы развития организации  зависят от того, какими резервами  финансового состояния эта организация  обладает, для чего проводится анализ самофинансирования, что означает финансирование за счет собственных источников: амортизационных отчислений и прибыли.

На современном этапе  развития рыночной экономики полноценная  и оперативно выполняемая аналитическая  обработка учетной и иной экономической  информации немыслима без применения средств вычислительной техники.

Автоматизация учета создала достаточно прочный фундамент для ее последующего развития в практике аналитических исследований, поскольку любой вид аналитической работы опирается на информационную базу, основу которой составляют прежде всего данные бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности.

Внедрение в практику управления интерактивных технологий и переход к распределенной обработке данных сделали возможным качественный скачок в организации автоматизированных систем управления (АСУ), в том числе и систем экономического анализа. Современный этап развития средств и программ автоматизированной обработки информации связан с внедрением в практику управления хозяйствующими субъектами персональных компьютеров (ПК). Открывшиеся новые возможности обработки информации, связанные с внедрением и использованием в процессе управления деятельностью хозяйствующих субъектов компьютерной техники, стимулировали разработку и создание новых программных средств, что существенно повысило интерес конечных пользователей, прежде всего работников бухгалтерии, к практическому применению ПК и соответствующих компьютерных программ.

Активное внедрение  компьютерных технологий в практику бухгалтерской работы требовало разработки новых подходов и обоснований проектных решений по созданию соответствующих программных продуктов, создания целостной научно обоснованной концепции моделирования бухгалтерского учета при проектировании соответствующего программного обеспечения, основанной на обобщении накопленного опыта построения программных систем с позиций современных информационных технологий.

Исследование развития программного обеспечения АСУ, в том числе  программных продуктов по бухгалтерскому учету и экономическому анализу хозяйственной деятельности организации, позволяет осуществить периодизацию развития средств и программ автоматизированной обработки экономической информации. Система периодизации отражает последовательное расширение функциональных возможностей отечественного ПО АСУ, средств коммуникации и других компонентов информационных технологий.