Направления финансового оздоровления ООО «АвтоТрейдинг»

Но с другой стороны  их наличие говорило бы лишь о том, что предприятие использует дополнительные средства вкладывая, например, в расширение.

В качестве дополнительного критерия благополучия финансового положения следует назвать состояние бухгалтерского учета в организации. Опыт показывает, что организации, деятельность которых характеризуется низким качеством учетной работы (неполным и несвоевременным отражением хозяйственных операций; необеспеченностью учетных данных документальным подтверждением; небрежностью и запутанностью учета и другое) в большей степени сталкиваются с финансовыми трудностями, имеют меньшую свободу маневра именно из-за отсутствия адекватной информации у лиц, принимающих управленческие решения.

На основе проведенного анализа необходимо разработать  систему критериев, в которой  нормативное значение каждого показателя задано по классам финансового состояния  и деловой активности в соответствии с практикой анализа организации данной отрасли.

 

1.3. Оценка  финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности

ООО  «АвтоТрейдинг»

 

В целях оценки финансовой устойчивости ООО «АвтоТрейдинг» проведем анализ имущественного положения. Как видно в структуре активов ООО «АвтоТрейдинг» преобладающее место занимают оборотные активы.

Общая сумма активов  в 2009 году составила 52699 тыс. рублей, что ниже показателя 2008 года на 3423 тыс. руб. В 2010 году по сравнению 2009 г. активы увеличились на 15942 тыс. руб. и на конец рассматриваемого периода составили 68641 тыс. руб.

Таким образом за период 2008-2010 гг. активы организации увеличились на 12519 тыс.руб. с 56122 тыс.руб. в 2008 г. до 68641 тыс.руб. в 2010 г.

Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов в 2009 году составил 4,93, что на 1,22 выше показателя 2008 г. В 2010 году коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов увеличился на 1,4 и тем самым составил 6,33. За период 2008-2010 гг. коэффициент соотношения имеет тенденцию роста, его величина выросла на 2,62 пункта и составила на конец анализируемого периода 6,33.

Таблица 6

Динамика  относительных показателей финансовой устойчивости  ООО «АвтоТрейдинг» за 2008-2010гг.

Показатели	По состоянию на конец  года			Отклонение за год (+,-)
	2008	2009	2010	2009	2010
1.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,106	0,202	0,127	0,096	-0,075
2.Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами	0,763	1,298	1,030	0,535	-0,268
3.Коэффициент маневренности собственного капитала	0,282	0,445	0,445	0,163	-
4.Индекс постоянного актива	0,718	0,555	0,555	-0,163	-
5. Коэффициент реальной стоимости имущества	0,262	0,257	0,228	-0,005	-0,029
6.Коэффициент автономии	0,252	0,304	0,245	0,052	-0,059

 

Можно сделать вывод, что большая часть активов  ООО «АвтоТрейдинг» вложена в оборотные активы. Это в принципе является нормальной ситуацией для производственной организации. В общей стоимости как в 2008 г. так и в 2009 г. и 2010 г. преобладают основные средства. Хотя в 2009 г. их доля в структуре снизилась на 0,72 процентных пункта, в 2010г. также произошло и увеличение их стоимости на 404 тыс. руб. Оборотный капитал (оборотные средства) относится к мобильным активам организации, которые являются денежными средствами или могут быть обращены в них в течение торгового процесса.

Обеспеченность  ООО «АвтоТрейдинг» оборотными средствами в 2009 году составила 43817 тыс. руб., что на 6049 тыс. руб.больше чем в 2008 году. На столь значительное увеличение суммы оборотных средств оказал влияние прирост дебиторской задолженности на 5356 тыс. руб., их доля в общей структуре оборотных средств, также возросла на 1,07 пункта в 2010 г. Это говорит о том, что ООО «АвтоТрейдинг» в будущем может ощутить нехватку денежных средств для введения их в оборот. За период 2008-2010 гг. наблюдается тенденция роста сумм денежных средств на 50 тыс.руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и на 46 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Увеличение суммы статьи «Запасы» было обеспечено увеличением статьи сырье и материалы на 165 тыс.руб. в 2009 г. по сравнению с 2008 г. и на 1710 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г., снижение статьи готовая продукция на 78 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г. была не достаточной для компенсации столь значительного снижения.

Наличие у организации  дебиторской задолженности, в принципе, свидетельствует об отвлечении из оборота  собственных средств, но при большом  объеме продаж наличие дебиторской задолженности неизбежно, поэтому наличие у ООО «АвтоТрейдинг» дебиторской задолженности является негативным фактором, только если она просрочена.

Величина  оборачиваемости в днях является одним из показателей ликвидности, так как он выражает скорость, с  которой запасы могут быть обращены в наличность. Оборачиваемость в 2009 г. составляет 246,58  дня, что на 49,86 дней больше 2008 г., в 2010 г. показатель увеличился на 72 дня по сравнению с 2009 г. и составил 318,58 дня это говорит нам, что в среднем, за год капитал превращается в наличные денежные средства примерно 1,83 раза в 2008 г., в 2009 г. – 1,46, в 2010 г. – 1,13 раза.

Из произведенных расчетов выше, можно сказать, что показатель имеет тенденцию увеличения. Коэффициент  загрузки в 2009 г. увеличился на 0,13 по сравнению с 2008 г., в 2010 г. показатель увеличился на 0,2 и составил 0,88. Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования - один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния организации.

Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности (или неплатежеспособности) организации. Как видно из приведенных выше данных источники финансовых средств  ООО «АвтоТрейдинг» представлены кредиторской задолженностью, которая в 2009 году увеличилась на 12887 тыс. руб. и составила 41082 руб. и собственными средствами, которые в отчетном году также увеличились и к концу периода достигли уровня 16869 тыс. руб.

Наибольший рост в  структуре источников наблюдался по статье кредиторская задолженность  «Поставщики и подрядчики», который составил в 2010г. 39165 тыс. руб. Положительным моментом является отсутствие у  ООО «АвтоТрейдинг» долгосрочных обязательств, что свидетельствует о самостоятельности финансирования предприятия своих затрат.

Рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «АвтоТрейдинг». Для оценки состояния запасов и затрат используют данные группы статей «Запасы» II раздела актива баланса. За 2008 г. финансовое состояние ООО «АвтоТрейдинг» неустойчиво, характеризуемое нарушением платежеспособности. В данном случае восстановление равновесия возможно за счет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов. По типу финансовой устойчивости в данном случае  ООО «АвтоТрейдинг» относится к третьему типу.

Трехмерный показатель характеризует финансовую устойчивость за 2009-2010 гг., как абсолютную, т.е. собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты. По типу финансовой устойчивости в данном случае  ООО «АвтоТрейдинг» относится к первому типу.

Можно сделать следующие выводы, рассчитанные показатели имеют тенденцию снижения, не смотря на то, что их величина соответствует нормативной, за исключением коэффициента маневренности, его величина за период 2008-2010 гг. не достигает своей нормативной величины.

Нормативной величиной  индекса постоянного актива является 1, за период 2008-2010 г. данный показатель имеет тенденцию снижения на 0,163 пункта с 0,718 в 2008 г. до 0,555 в 2010 г. и не достигает своего норматива. Такая же ситуация наблюдается и с коэффициентом реальной стоимости имущества, данный показатель имеет тенденцию снижения на 0,034 пункта с 0,262 в 2008 г.  до 0,228 в 2010 г. и не достигает нормативной величины более 0,5. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности ООО «АвтоТрейдинг» отражена в табл. 7.

Таблица 7

Динамика показателей  ликвидности 

 ООО «АвтоТрейдинг» за 2008-2010 гг.

Показатель	Норматив	По состоянию на конец  года				Отклонение за год, (+,-)
		2009	2009	2010	2009		2010
1. Коэффициент текущей ликвидности	1-2	0,899	1,194	1,144	0,295		0,295
Коэффициент быстрой ликвидности	От 1 и выше	0,775	1,040	1,004	0,265		0,265
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,001	0,002	0,003	0,001		0,001

На основе проведенного анализа можно сделать вывод, что показатели ликвидности деятельности ООО «АвтоТрейдинг» достигают своей нормативной величины за 2009-2010гг. за исключением коэффициента абсолютной ликвидности: при его нормативной величине 0,2-0,5 показатель имеет тенденцию роста на 0,001 пункта за период 2008-2010 гг. с 0,002 до 0,003, что является отрицательным моментом хозяйственной деятельности организации, понадобится много времени, чтобы расплатиться по своим обязательствам. Исходя из приятого механизма группировки активов и пассивов по результатам полученных расчетов видно: в сложившейся ситуации за 2008-2010 гг. баланс  ООО «АвтоТрейдинг» не является абсолютно ликвидным, так как наиболее срочные обязательства значительно превысили абсолютно ликвидные активы. Группировка активов баланса по срокам их превращения в  денежные средств и пассивов по срочности их оплаты отражены в табл. 8.

Таблица 8

Платежный баланс ООО «АвтоТрейдинг»  за 2008-2010 гг.

Актив	По состоянию на конец года			Пассив	По состоянию на конец года			Платежный излишек(+)/ недостаток(-)
	2008	2009	2010		2008	2009	2010	2009	2010
Наиболее ликвидные активы, А1	36	86	132	Наиболее срочные пассивы, П1	37948	28195	41082	28109	40950
Быстро реализуемые активы, А2	30516	35872	49645	Краткосрочные пассивы, П2	4021	8500	10690	27372	38685
Медленно реализуемые активы, А3	7216	7859	9496	Долгосрочные пассивы, П3	-	-	-	7859	9496
Трудно реализуемые активы, А4	10168	8882	9286	Постоянные пассивы, П4	14153	14153	14153	5271	4867

 

 ООО «АвтоТрейдинг» имеет собственные оборотные средства, что отражается устойчивым превышением постоянных источников над трудно реализуемыми активами как в 2008, так и в 2009 и 2010 гг.

Таблица 9

Определение типа финансовой устойчивости ООО «АвтоТрейдинг» за 2009-2010 гг.

№ стр.	Показатели	По состоянию на конец  года			Отклонение за год (+,-)
		2008	2009	2010	2009	2010
1.	Источники собственных  средств	14153	16004	16869	1851	865
2.	Внеоборотные активы	10168	8882	9368	-1286	486
3.	Наличие собственных  оборотных средств	3985	7122	7501	3137	379
4.	Долгосрочные кредиты  и заемные средства	-	-	-
5.	Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат	3985	7122	7501	3137	379
6.	Краткосрочные кредиты  и заемные средства	4000	8500	10690	4500	2190
7.	Общая величина основных источников формирования запасов и  затрат	7985	15622	18191	7637	2569
8.	Величина запасов и  затрат	5224	5485	7286	261	1801
9.	Излишек/недостаток собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов	-1239	1637	215	2876	-1422
10.	Излишек/недостаток собственных  оборотных средств	-1239	1637	215	2876	-1422
11.	Излишек/недостаток общей  величины основных источников формирования запасов и затрат	2761	10137	10905	7376	768
12.	Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости	(0; 0; 1)	(1; 1; 1)	(1; 1; 1)	-	-