Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Февраля 2014 в 14:32, курсовая работа
В процессе курсовой работы решены следующие задачи:
1. Цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния коммерческой организации;
2. Методика финансового анализа коммерческой организации;
3. Анализ финансового состояния ОАО «РЖДстрой».
Введение…………………………………………………………………………4
1. Цели, задачи и информационная база финансового анализа……………...5
1.1 Цели и задачи финансового анализа……………………………………….5
1.2 Информационная база финансового анализа……………………………..8
1.3 Краткая характеристика объекта исследования на основе методики
экспресс-анализа……………………………………………………………....24
2. Методика финансового анализа……………………………………………30
2.1 Анализ имущественного положения коммерческой организации на основе сравнительного аналитического баланса…………………………………….30
2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческой
организации.................................………………………………………………35
2.3 Анализ финансовой устойчивости коммерческой организации………..42
2.4 Анализ рентабельности коммерческой организации……………………52
2.5 Оценка деловой активности коммерческой организации……………….55
3. Анализ финансового состояния ОАО «РЖДстрой»……………...........….65
3.1 Анализ имущественного положения ОАО«РЖДстрой»....…....65 3.2Анализ ликвидности и платёжеспособности ОАО «РЖДстрой»……….69
3.3 Анализ финансовой устойчивости ОАО «РЖДстрой»………………….72
3.4 Анализ рентабельности ОАО «РЖДстрой»………….…………………..77
3.5 Оценка деловой активности ОАО «РЖДстрой»………….……………..80
Заключение………………………………………………………………..……84
Список используемых источников…………………………………………....87
Сведения о движении денежных средств организации, учитываемые на счетах учета денежных средств, «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Специальные счета в банках», отражаются нарастающим итогом с начала года и представляются в валюте Российской Федерации. Иностранная валюта по каждому ее виду пересчитывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности. Все данные о расходовании денег нужно учитывать со знаком «минус» и ставить в круглые скобки.
В строке «Чистые денежные средства
по инвестиционной деятельности» указывается
разница между денежными
Инвестиционная деятельность организации обусловлена прежде всего оттоком денежных средств, необходимых для модернизации, реконструкции производства.
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, связанная с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций.
Приток денежных средств в результате финансовой деятельности происходит за счет поступления от эмиссии акций и поступления их по ранее выданным векселям.
Отток денежных средств от финансовой деятельности происходит при выплате процентов по ценным бумагам, при приобретении собственных акций, при перечислении сумм за оборудование, полученное по договору лизинга. Разница между поступившими и израсходованными по финансовой деятельности деньгами отражается по строке «Чистые денежные средства «К финансовой деятельности».
По строке «Чистое увеличение (уменьшение)
денежных средств и их эквивалентов»
указывается разница между
Содержание приложения к бухгалтерскому балансу.
Приложение к балансу (форма № 5) заполняют на основании регистров бухгалтерского учета: журналов-ордеров, ведомостей, оборотных ведомостей, машинограмм и т.д. При заполнении формы нужны не только данные синтетического, но и аналитического учета. Информация, содержащаяся в данной форме, дополняя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, позволяет провести достаточно детальный анализ финансового состояния организации и увидеть движение средств, их источников за отчетный период.
Форма состоит из разделов, в которых более подробно раскрываются некоторые статьи актива и пассива баланса. В этих разделах отражаются:
В первых трех разделах формы № 5 расшифровывается состав нематериальных активов, основных средств и доходных вложений в материальные ценности, принадлежащих организации. Данные приводятся по первоначальной (восстановительной) стоимости (п. 17 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина России № 67н).
В разделе «Нематериальные
По статье «Права на пользование обособленными природными объектами» показывается стоимость прав на использование земельных участков, природных ресурсов (воды, недр и др.). В статье «Организационные расходы» показывается сумма расходов, связанных с образованием юридического лица, признанная в соответствии с учредительными документами вкладом участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал. По статье «Деловая репутация организации» показывается разница между покупной ценой организации и стоимостью по бухгалтерскому балансу всех ее активов и обязательств. Далее указывается сумма амортизации нематериальных активов на начало и конец года и расшифровка их по видам. В разделе «Основные средства» показывается наличие основных средств на начало и конец отчетного периода и движение их в течение отчетного периода по видам согласно Общероссийскому классификатору основных фондов.
В графе 4 раздела отражается общее поступление основных средств в отчетном году по всем источникам, включая ранее не генные, приобретенные за плату, переведенные из оборотных средств в основные, безвозмездно поступившие от других организаций (в случаях, если вступительный баланс не менялся), а также введенные в действие в отчетном году новые основные средства.
В графе 5 раздела отражается восстановительная (первоначальная) стоимость выбывших в отчетном году основных средств, включая проданные за плату в порядке реализации излишнего и неиспользуемого имущества, переведенные из основных в оборотные средства, безвозмездно переданные другим организациям, а также полная стоимость (без вычета износа) основных средств, ликвидированных в отчетном году вследствие ветхости и износа, стихийных бедствий, аварий и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями, в связи с реконструкцией и новым строительством и по другим причинам.
В разделе «Справочно» предусмотрены графы для отражения изменения стоимости основных средств в результате их переоценки, достройки, дооборудования, модернизации, частичной ликвидации.
В разделе «Доходные вложения в материальные ценности» отражается первоначальная стоимость материальных ценностей, специально приобретенных организацией для предоставления их по договору аренды (лизинга, по договору проката и пр.).
Разделы «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» и «Расходы на освоение природных ресурсов» заполняются аналогично предыдущим разделам. Учет расходов по НИОКР ведется в соответствии с ПБУ 17/02. В бухгалтерском учете они отражаются по счету 08 «Вложение во внеоборотные активы», субсчет «Выполнение НИОКР».
В разделе «Финансовые вложения» расшифровывается состав долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений организации, отраженный в строках 140 и 250 баланса. Информация берется со счета 58 «Финансовые вложения» по состоянию на 1 января и 31 декабря отчетного периода. В графах 3 и 4 расшифровываются по видам долгосрочные финансовые вложения, а в графах 5 и 6 — краткосрочные финансовые вложения.
В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражают данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, включая обязательства, обеспеченные векселями, и авансы. Суммы краткосрочной и долгосрочной задолженностей нужно указывать отдельно.
В разделе «Расходы по обычным видам деятельности» приводятся данные о затратах организации по их элементам, учтенные в соответствии с требованиями бухгалтерского учета (ПБУ 10/99).
Раздел «Обеспечения» отражает суммы со счетов 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» и 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные». Отдельно нужно указать информацию о стоимости имущества, полученного и переданного организацией в залог
Если в отчетном и прошлом периодах организация получала деньги из бюджета, то их нужно показать в разделе «Государственная помощь». Эти данные заполняют в соответствии с ПБУ 13/2000.
1.3 Краткая
характеристика объекта
ОАО «РЖДстрой» - это одна из ведущих компаний на рынке транспортного строительства и по объемам продаж строительных услуг входит в пятерку крупнейших российских компаний.
«РЖДстрой» - это строительно-промышленная компания федерального масштаба, обеспечивающая выполнение подрядных работ по всей территории России – от Калининграда до Южно-Сахалинска. В структуре 18 строительно-монтажных трестов, которые расположены по всей сети российских железных дорог. Промышленный комплекс компании представлен предприятиями, выпускающими продукцию для транспортного и гражданского строительства. Сегодня ОАО «РЖДстрой» - это компания, которая профессионально управляет проектами и строит сложнейшие объекты железнодорожной инфраструктуры своими силами и с привлечением подрядных организаций.
Сегодня компания «РЖДстрой» успешно:
Преимущества:
Произведем экспресс-анализ ОАО «РЖДстрой».
Таблица 1.3.1Экспрес-анализ
отчетности.
Показатель |
Значение на начало периода |
Значение на конец периода |
Измене- ние, (∆) | |
1 Оценка экономического |
||||
1.1
Оценка имущественного |
||||
общая сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия; тыс.руб. |
30101693 |
20890125 |
-9211568 | |
величина основных средств, тыс.руб. |
8482349 |
8183196 |
299153 | |
доля основных средств в общей сумме активов, % |
28,179 |
39,173 |
10,994 | |
коэффициент износа основных средств, % |
18,694 |
22,088 |
3,394 | |
1.2 Оценка финансового положения |
||||
величина собственных средств, тыс.руб. |
9596839 |
9580085 |
-16754 | |
доля собственных средств в общей сумме источников финансирования, % |
31,881 |
45,86 |
13,979 | |
коэффициент текущей ликвидности; |
1,053 |
1,08 |
0,027 | |
доля собственных оборотных средств в общей их сумме, % |
2,973 |
7,396 |
4,423 | |
Доля долгосрочных заемных средств в общей сумме источников, % |
1,458 |
0,1 |
-1,358 | |
коэффициент покрытия запасов |
8,374 |
5,56 |
-2,814 | |
1.3 Наличие «больных» статей в отчетности |
||||
убытки; тыс.руб. |
- |
- |
- | |
Ссуды и займы, не погашенные в срок, тыс.руб. |
- |
- |
- | |
просроченная дебиторская задолженность, тыс.руб. |
- |
- |
- | |
просроченная кредиторская задолженность, тыс.руб. |
- |
- |
- | |
векселя выданные просроченные, тыс.руб. |
- |
- |
- | |
векселя полученные просроченные, тыс.руб. |
- |
- |
- | |
2 Оценка результативности ФХД |
||||
2.1 Оценка прибыльности |
||||
прибыль (чистая), тыс.руб. |
306484 |
4624 |
-301860 | |
рентабельность продаж, %; |
1,945 |
1,08 |
-0,865 | |
рентабельность инвестиций, %. |
6,468 |
1,068 |
-5,4 | |
2.2 Оценка динамичности |
||||
темп роста балансовой прибыли, %; |
1,51 58,52 69,4 | |||
темп роста выручки от реализации, %; | ||||
темп роста авансируемого | ||||
Оборачиваемость активов (ресурсоотдача) |
2,178 |
1,837 |
-0,341 | |
продолжительность операционного цикла, дн. |
96 |
84 |
-12 | |
продолжительность финансового цикла, дн. |
-13 |
-22 |
-9 | |
коэффициент погашения дебиторской задолженности |
0,234 |
0,190 |
-0,044 | |
2.3
Оценка эффективности |
||||
доходность авансируемого |
1 |
0,02 |
-0,98 | |
доходность собственного капитала, % |
3,2 |
0,05 |
-3,15 |
Информация о работе Мониторинг финансового состояния организации на примере ОАО «РЖДстрой»