Мониторинг финансового состояния организации на примере ОАО «РЖДстрой»

Содержание:

 

Введение…………………………………………………………………………4

1. Цели, задачи и информационная база финансового анализа……………...5

1.1 Цели и  задачи финансового анализа……………………………………….5

1.2 Информационная  база финансового анализа……………………………..8

1.3 Краткая  характеристика объекта исследования  на основе методики

 экспресс-анализа……………………………………………………………....24

2. Методика финансового анализа……………………………………………30

2.1 Анализ  имущественного положения коммерческой  организации на основе сравнительного аналитического баланса…………………………………….30

2.2 Анализ  ликвидности и платежеспособности  коммерческой

организации.................................………………………………………………35

2.3 Анализ  финансовой устойчивости коммерческой  организации………..42

2.4 Анализ  рентабельности коммерческой организации……………………52

2.5 Оценка  деловой активности коммерческой  организации……………….55

3. Анализ финансового состояния ОАО «РЖДстрой»……………...........….65

3.1 Анализ  имущественного положения ОАО«РЖДстрой»....…....65 3.2Анализ ликвидности и платёжеспособности ОАО «РЖДстрой»……….69

3.3 Анализ  финансовой устойчивости ОАО «РЖДстрой»………………….72

3.4 Анализ  рентабельности ОАО «РЖДстрой»………….…………………..77

3.5 Оценка  деловой активности ОАО «РЖДстрой»………….……………..80

Заключение………………………………………………………………..……84

Список используемых источников…………………………………………....87

Приложение: Формы отчетности о финансово-экономическом состоянии ОАО «РЖДстрой»…………………………………………….….....................88

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Обеспечение эффективного функционирования предприятий  требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать.  Анализ финансовой деятельности является научной базой принятия грамотных решений в бизнесе.

Тема курсовой работы – «Мониторинг финансового состояния организации на примере ОАО «РЖДстрой». Актуальность данной темы заключается в том, что анализ хозяйственной деятельности дает оценку имущественного положения предприятия, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и других показателей, которые отражают положение и тенденцию развития или регресса предприятия. От правильного и грамотного экономического анализа деятельности предприятия зависит дальнейшее принятие управленческих решений.

Объектом исследования является ОАО «РЖДстрой». Предметом исследования является финансово-хозяйственная деятельность. В процессе курсовой работы решены следующие задачи:

1. Цели, задачи и информационная база анализа финансового состояния коммерческой организации;
2. Методика финансового анализа коммерческой организации;
3. Анализ финансового состояния ОАО «РЖДстрой».

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Цели, задачи и информационная база финансового анализа.

 

1.1 Цели  и задачи финансового анализа.

 

Финансовый анализ — часть экономического анализа, представляющая собой систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся под влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных финансовой (бухгалтерской) отчетности. Финансовый анализ — процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности организации с целью выявления резервов повышения ее рыночной стоимости и обеспечения эффективного развития.

Финансовый анализ проводится по-разному, в зависимости от поставленной задачи. Он может: использоваться для выявления проблем управления производственно-коммерческой деятельностью; служить для оценки деятельности руководства организации; быть использован для выбора направлений инвестирования капитала, наконец, выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.

Содержание финансового анализа  определяется его целями, объектами исследования и предметом. По существу, содержание дает ответ на вопросы, что исследуется, как и для чего проводится анализ.

Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.

Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

Объект анализа — это то, на что направлен анализ. В зависимости от поставленных задач объектами анализа финансовой отчетности могут быть: финансовое состояние организации, или финансовые результаты, или деловая активность организации и т.д.

Субъектом анализа является человек, занимающийся аналитической работой и подготавливающий аналитические отчеты (записки) для руководства, то есть аналитик.

Финансовый анализ решает следующие  задачи:

- оценивает структуру имущества организации и источников его формирования;

- выявляет степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов;

- оценивает структуру и потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платежеспособности и т.п.;

- оценивает правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

- оценивает влияние факторов на финансовые результаты деятельности и эффективность использования активов организации;

- осуществляет контроль за движением финансовых потоков организации, соблюдением норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат.

В сегодняшних условиях для большинства  предприятий характерна «реактивная» форма управления деятельностью, т.е. принятие управленческих решений как реакция на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между: интересами предприятия и фискальными интересами государства; ценой денег и рентабельностью производства; рентабельностью собственного капитала и рентабельностью финансовых рынков; интересами производства и финансовой службы и т. д.

Анализ финансовой отчетности выступает  как инструмент для выявления проблем управления финансовой деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Одной из задач реформирования предприятия  является переход к управлению финансовой деятельностью на основе анализа экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты финансового состояния предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (потребителей и производителей, кредиторов, акционеров, инвесторов), так и внутренних (работников административно-управленческих подразделений, руководителей предприятия и др.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Информационная  база финансового анализа.

 

Информационной базой финансового анализа является финансовая (бухгалтерская) отчетность, так как в классическом понимании финансовый анализ — это анализ данных финансовой отчетности.

Анализ  финансовой отчетности — это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации.

Основными источниками для анализа финансового  состояния предприятия служит отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма  №2), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5), отчет о движении капитала (форма №3), отчет о движении денежных средств (форма №4) и другие формы  отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Бухгалтерский баланс (ф. № 1). Баланс – главная  форма бухгалтерской отчетности. Он показывает состояние активов  предприятия и источники их формирования на определенную дату. В финансовом анализе принято различать бухгалтерский (брутто-) баланс и аналитический (нетто-) баланс. Отличия нетто-баланса состоят в коррекции отдельных статей бухгалтерского баланса с учетом отличий бухгалтерских оценок от рыночных.

Баланс предприятия состоит  из двух частей – актива и пассива.

В разделе «Внеоборотные активы» баланса представлены следующие группы статей:

- нематериальные активы;

- основные средства;

- незавершенное строительство;

- доходные вложения в материальные ценности;

- долгосрочные финансовые вложения;

- отложенные налоговые активы;

- прочие внеоборотные активы.

Нематериальные активы приводятся в балансе по остаточной стоимости, т.е. по фактическим затратам на приобретение, изготовление и затратам по их доведению до состояния, в котором они пригодны к использованию в запланированных целях, за минусом начисленной амортизации.

В балансе показываются данные по основным средствам, как действующим, так и находящимся на консервации или в запасе, по остаточной стоимости.

По статье «Незавершенное строительство» показываются затраты на строительно-монтажные  работы, осуществляемые как хозяйственным, так и подрядным способом, приобретение зданий, оборудования, транспортных средств, инструмента, инвентаря, материальных объектов длительного пользования, прочие капитальные работы и затраты (геолого-разведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций и др.).

По статье «Доходные вложения в  материальные ценности» отражаются доходные вложения в ценности, предоставляемые  по договору аренды (проката), за плату  во временное владение и пользование  с целью получения дохода.

По статье «Отложенные налоговые  активы» отражается сумма отложенных налоговых активов, исчисленная  в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет  расчетов по налогу на прибыль».

По статье «Прочие внеоборотные активы» отражаются средства и вложения долгосрочного характера, не нашедшие отражения в разделе I баланса.

Раздел II «Оборотные активы» баланса представлен следующими подразделами:

- запасы;

- на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

- краткосрочные финансовые вложения;

- денежные средства;

- прочие оборотные активы.

По статье «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражается сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ресурсам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам, основным средствам, нематериальным активам и другим ценностям, работам и услугам, подлежащая отнесению в установленном порядке в следующих отчетных периодах в уменьшение сумм налога для исчисления в бюджет или уменьшение соответствующих источников их открытия.

По группе статей «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной голы» и «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты» данные о дебиторской задолженности показываются раздельно.

В подразделе «Краткосрочные финансовые вложения» показываются краткосрочные (на срок не более одного года) займы, предоставляемые организациям, отражаются собственные акции, выкупленные  у аукционеров, и инвестиции организаций  в ценные бумаги других организаций, государственные ценные бумаги и  т.п.

Подраздел «Денежные средства»  включает статьи «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», где отражаются остатки Денежных средств в кассе, на расчетных и валютных счетах в Кредитных организациях.

Раздел III баланса «Капитал и резервы» объединяет собственные источники организации и состоит из статей:

- уставный капитал;

- собственные акции, выкупленные у акционеров;

- добавочный капитал;

- резервный капитал;

- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

В статье «Уставный капитал» показывается в соответствии с учредительными документами величина уставного  или складочного капитала.