Методы совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков Банка "Возрождение"

- различные подходы к определению кредитоспособности;

- совокупность качественных  и количественных показателей  оценки кредитоспособности;

- структура методов оценки  кредитоспособности;

- способы оценки кредитоспособности  юридических лиц;

- разработаны и предложены  пути совершенствования системы оценки кредитоспособности, которые имеют практическую значимость для банка.

Резюмируя все выше сказанное, можно сказать, что качественно и количественно разработанная оценка кредитоспособности клиентов необходима банку для дальнейшего совершенствования своей кредитной деятельности. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность банка и в конечном счете привести к банкротству кредитной организации. Поэтому банки придают огромное значение разработке современной методологической базы оценки кредитоспособности.

Список литературы

1. Законодательные и нормативные  акты

1) Налоговый кодекс РФ (часть 2);

2) Положение ЦБ РФ "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" № 254-П от 26 марта 2004 г.;

3) Положение Банка России  от 31.09.1998г. №54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)";

4) Положение Банка России  от 20.03.2006 "О порядке формирования  кредитными организациями резервов  на возможные потери";

5) Приказ Минфина России  от 02.07.2010 г. №66н "О формах бухгалтерской  отчетности организаций";

6) Федеральный закон "о  банках и банковской деятельности" № 395-1 от 02 декабря 1990 г.;

7) Федеральный закон РФ "Гражданский кодекс РФ. Часть 1" от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального  закона РФ от 10.01.2003 №15-ФЗ);

8) Кредитная политика Банка "Возрождение" (ОАО) на 2012 год, утверждена Правлением Банка от 15 августа 2012года;

9) Ресурсная политика  Банка "Возрождение" (ОАО) на 4 квартал 2012 года, утверждена Правлением Банка  от 26 сентября 2012 года;

10) Методика оценки финансового состояния юридических лиц, клиентов Банка "Возрождение" (ОАО) от 30.05.2008г.;

11) Положение об обеспечении  исполнения обязательств должников  банка по продуктам несущим  кредитный риск, утверждено 02 ноября 2011 года;

12) Порядок предоставления  кредитов клиентам Банка "Возрождение" (ОАО) от 16 августа 1998 года;

3.Учебники, монографии, диссертации

13) Анализ инвестиционной  привлекательности организации: Научное  издание / Под ред. Д.А. Ендовицкого. – М.: КноРус, 2010;

14) Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика: учебно-практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. М.: КНОРУС, 2008;

15) Анализ кредитоспособности  клиента коммерческого банка./ Власова  М.И.// М.: Банковское дело, 2007;

16) Банковские риски под  ред. д.э.н, проф. О.И. Лаврушина и д.э.н., проф. Н.И. Валенцевой, Москва, КНОРУС, 2013;

17) Банковские системы  стран мира/ Р.К. Щенин; учеб. Пособие, М: КНОРУС, 2013;

18) Банковское дело: Современная  система кредитования/ учеб. Пособие, О.И. Лаврушин, Москва, КНОРУС 2011;

19) Банковские системы зарубежных стран: курс лекций / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. М.: Экономист, 2008;

20) Оценка кредитоспособности  заемщиков в банковском риск-менеджменте" Е.П. Шаталова, А.Н. Шаталов, КНОРУС, Москва, 2012;

21) Оценка кредитоспособности  клиентов банка/ Банковское дело: учебник под ред. О.И. Лаврушина, М: КНОРУС, 2005;

22) Учет совокупного кредитного  риска банка при определении  категории качества ссуды / Л. Е. Романова, К. В. Рудакова // Финансы и кредит, 2012

23) Финансово-кредитные отношения  в условиях перехода к инновационной экономике: Сборник научных статей / ВЗФЭИ. Тульский филиалы; Редкол.: Коршунова Г.В., Никитина Е.А., Мелай Е.А. – Тула: Б.и., 2012.

24) Банковские системы  зарубежных стран: курс лекций / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян. М.: Экономист, 2008;

25) Современные методы оценки рисков кредитования предприятий. Математические и инструментальные методы экономики: Дис.... канд. экон. наук (с автореф.) / Д. С. Гончаров; Науч. рук. Немчинов В.К. – М., 2004.

4. Периодические издания

26) Классификация банковских кредитов и методов кредитования / Едронова В.Н., Хасянова С.Ю. // Финансы и кредит. 2010. №1

27) Конкуренция и рыночная  власть на рынке инвестиционного  кредитования / А. М. Стадник // Финансы  и кредит. – 2012.- № 10. – С. 51-55.

28) Коэффициентный анализ в системе кредитных рейтингов заемщиков банка // Банковское дело. 2010. №4.

29) Кредитное бюро: проблемы  и решения / Ветрова А.В. // Банковское  дело. 2009. №11.

30) Кредитование банками  предприятий: потребности, возможности, интересы / Остапенко В.В.// Финансы. 2010. №4.

31) Методика анализа обеспечения  при совершении операций кредитования / Иванов В.В., Малютина О.Н// Финансы  и кредит. 2010. №3.

32) О банковских резервах / Бычков В.П.; А.В. Бердышев. / Банковское  дело. 2009. №4.

33) Об оценке кредитоспособности заемщика (российский и зарубежный опыт) / Ли О.В.// Деньги и кредит. 2009. №12.

34) Проблемы финансирования  малого бизнеса в России / П. Ю. Мелехина // Российское предпринимательство. – 2011.- № 11.

35) Роль оценки финансовых  показателей деятельности компании в снижении вероятности финансового кризиса / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова, Н. П. Орехова и др. // Финансы и кредит. – 2012.- № 1.

36) Эволюция подходов в  оценке кредитного риска / К. Г. Шумакова // Финансы и кредит. – 2012.- № 6.

Приложение № 1

Техника вычисления показателей, использующихся в оценке финансового состояния организации-заемщика.

К1 – коэффициент финансовой независимости. Остаток по строке 1300 делится на остаток по строке 1700 (здесь и далее, если это специально не оговаривается, имеется в виду номер строки в форме 1 – балансе организации на отчетную дату).

К2 – соответствие краткосрочных активов всем обязательствам. Остаток по строке 1200 за вычетом остатка по строке 1230 делится на остаток по строке 1700.

К3 – соответствие собственных оборотных средств текущим активам. Сумма остатков по строкам 1300 и 1510 за вычетом остатка по строке 1100 делится на остаток по строке 1200.

К4 – коэффициент текущей ликвидности. Остаток по строке 1200 за вычетом остатка по строке 1230 делится на остаток по строке 1500 за вычетом остатков по строкам 1540 и 1550. Для обеспечения соизмеримости влияния отдельных составных частей на итоговое значение моментальной составляющей необходимо во-первых ограничить расчетное значение К4 тройкой и во-вторых поделить полученное значение на 3. Таким образом, итоговое значение коэффициента К4 в рассматриваемой расчетной процедуре не может превышать 1.

D1 – коэффициент оперативной  ликвидности. Сумма остатков по  строкам 1214, 1215, 1240, 1253 и 1260 делится на  остаток по строке 1510. При отсутствии приложения №5 на отчетную дату соответствующую информацию необходимо затребовать у потенциального заемщика. Для обеспечения соизмеримости влияния отдельных составных частей на итоговое значение динамической составляющей необходимо, во-первых, ограничить расчетное значение D1 пятеркой и, во-вторых, поделить полученное значение на 5. Таким образом, итоговое значение коэффициента D1 в рассматриваемой расчетной процедуре не может превышать 1.

D2 – рентабельность активов. Остаток по строке 2300 формы №2 делится на сумму средних остатков на начало и конец отчетного периода по строкам 1290 и 1190 за вычетом остатка по строке 1110. Для правильного определения тенденции в изменении значений показателя следует приводить их к годовым показателям.

D3 – оборачиваемость оборотных  средств. Среднее значение остатков  по строке 1200 на начало и конец  отчетного периода делится на  остаток по строке 2110 формы № 2 деленный на количество дней, прошедших с начала года до  отчетной даты.

Н1 – капитал и резервы (остаток по строке 1300)

Н2 – долгосрочные займы и кредиты (остаток по строке 1400)

Н3 – внеоборотные активы (остаток по строке 1100)

Н4 – запасы (остаток по строке 1210)

Н5 – НДС по приобретенным ценностям (остаток по строке 1220)

Н6 – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (остаток по строке 1230)

Н7 – денежные средства (остаток по строке 1250)

Н8 – среднемесячная выручка в отчетном году (остаток по строке 2110 формы № 2, деленный на количество месяцев, прошедших в текущем году до отчетной даты)

Р1 – расчетный поправочный коэффициент, равен 0,25 в случае превышения 0,5 всех составляющих (S1, S2, S3), в остальных случаях равен 0,20

Р2 – расчетный поправочный коэффициент, равен 0,40 в случае превышения 0,5 всех составляющих (S1, S2, S3), в остальных случаях равен 0,00

h1 – поправочный коэффициент, равен 0,3

h2 – поправочный коэффициент, равен 0,5

Приложение № 2

Разделение факторов, оказывающих непрямое влияние на финансовое состояние организации, на подгруппы, их состав и весовые коэффициенты

Названия факторов	Весовой коэф – т группы	Весовой коэф – т факторов
а) факторы, связанные с составом и структурой акционерного капитала	0,08
- наличие акционера с  долей свыше 50%		0,1
- наличие акционеров –  госструктур		0,2
- изменение в составе  собственников за последние 3 месяца  свыше 1/3 акционерного капитала		0,2
- негативный опыт ведения  бизнеса и реализации проектов  фактическими владельцами организации		0,2
- формальное/неформальное  наличие связи с криминалом		0,2
б) факторы, связанные с деловой репутацией организации и ее первых лиц	0,06
- наличие информации о  скандалах, в которых замешаны  первые лица		0,3
- наличие информации о  судебных процессах (потенциальные  или текущие)		0,2
- отрицательная оценка  ведения бизнесов и реализации предыдущих проектов организацией		0,1
- отсутствие у руководителей  опыта управления аналогичным  бизнесом свыше 3 лет		0,1
в) факторы, связанные со структурой организации	0,08
- наличие дочерних или  зависимых организаций (юридических лиц)		0,3
- отсутствие финансовой  службы (не бухгалтерии) в организации  со штатной численностью свыше 50 человек		0,1
- наличие новых лиц  среди руководящих сотрудников  организации в течение последних 3 месяцев		0,1
г) кредитная история организации	0,14
- наличие просрочек при  исполнении обязательств перед  нашим Банком		0,5
- наличие просрочек при  исполнении обязательств перед  другими Банками		0,3
- наличие проблем при  исполнении обязательств перед  небанковскими организациями		0,15
д) факторы, связанные с положением, которое организация занимает в регионе и отрасли	0,08
- наличие в области (субъекте  Федерации) конкурентов, выпускающих  аналогичную продукцию и поставляющих  ее на местный рынок		0,2
- отсутствие поддержки  бизнесу со стороны руководства региона		0,2
- ведение организацией  данного бизнеса в регионе  и отрасли менее 3 лет		0,1
е) факторы, отражающие лояльность организации к нашему Банку	0,12
- в Банке концентрируется  менее 50% денежных потоков организации		0,2
- организация обслуживается более чем в 2х банках		0,1
- организация не обслуживается  в нашем Банке		0,3
ж) факторы, связанные с предлагаемым обеспечением испрашиваемого кредита	0,14
- невозможность реализовать  обеспечение в течение 2х месяцев		0,3
- недостаточность оценочной стоимости обеспечения для покрытия основного долга и %% по нему		0,5
- недостаточность оценочной  стоимости обеспечения для покрытия  основного долга		СТОП
з) факторы, связанные с соблюдением обязательств организации по уплате платежей в бюджет и во внебюджетные фонды	0,12
- наличие просроченной (не  больше 2х месяцев) задолженности  перед бюджетом или внебюджетными  фондами, составляющей свыше 20% общей  задолженности организации		0,5
- наличие задолженности  свыше 2х месяцев при отсутствии  соглашения о реструктуризации		СТОП
и) факторы, связанные с наличием крупных поставщиков сырья и крупных потребителей продукции организации-заемщика	0,10
- наличие не более 2х  поставщиков сырья, доля стоимости  продукции которого в с/с основной  продукции составляет не менее 30%		0,2
- наличие не более 2х  потребителей продукции, доля стоимости  которой в общей реализации  превышает 30%		0,2
к) прочие	0,08
- несвоевременность и  недостоверность при предоставлении  финансовой отчетности		0,05
- наличие неденежной составляющей в выручке за товары и услуги в размере свыше 30% от выручки		0,5
- основное производственное  оборудование старше 15 лет		0,15

Приложение №3

Весовые коэффициенты составляющих в итоговом показателе риска

Обозначение коэффициента	Показатель	Значение
d1	Моментальная составляющая	0,70
d2	Динамическая составляющая	0,20
d3	Нефинансовая составляющая	0,10

 

                                                                               Приложение №4.

Заключение об оценке финансового положения заемщика

_____________________________________________________________________________

наименование (ф.и.о.) заемщика

по состоянию на "___"______________ 200__ г.

1. Промежуточная оценка  финансового положения заемщика  на основе анализа моментальной, динамической и нефинансовой составляющих (хорошее, среднее, плохое)

2. Анализ факторов, влияющих  на итоговую оценку финансового  положения заемщика

№ п./п	Наименование показателя	Оценка показателя ("+" наличие, "-" отсутствие)
1.	Наличие у заемщика: - положительной величины чистых активов  - рентабельности (D2>0) - платежеспособности- - К4 >= 0,5 - 0,1 <= К4 < 0,5 - К4 < 0,1--
2.	Наличие не связанных с сезонными факторами негативных явлений (тенденций), способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе: - существенное (на 50 % и более) снижение объемов производства, реализации товаров (услуг) - существенное (на 50 % и более) снижение показателей    рентабельности - существенный (на 50 % и более) рост кредиторской задолженности - существенный (на 50 % и более) рост дебиторской задолженности - другие явления
3.	Признание заемщика несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством
4.	Заемщик является устойчиво неплатежеспособным
5.	Наличие не связанных с сезонными факторами негативных явлений (тенденций), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность, в том числе:  - убыточная деятельность  заемщика - существенное (на 80 % и более) снижение объемов производства, реализации товаров (услуг) - отрицательная величина  чистых активов или существенное (на 80 % и более) сокращение чистых  активов - существенный (на 100 % и более) рост кредиторской задолженности - существенный (на 100 % и более) рост дебиторской задолженности - другие явления
6.	Наличие существенной по суммам и (или) срокам картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика
7.	Наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности (кроме реструктуризированной), с учётом причин её возникновения, перед: - федеральным бюджетом - бюджетами субъектов  Российской Федерации - местными бюджетами - внебюджетными фондами
8.	Наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате
9.	Наличие у заемщика следующих скрытых потерь: - неликвидных запасов  готовой продукции в размере  равном или превышающем 25 % чистых  активов - требований, безнадежных  ко взысканию в размере равном  или превышающем 25 % чистых активов
10.	Случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров о предоставлении ссуд) с Банком с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина неисполненных (исполненных с нарушением сроков) обязательств превышает 100 000 рублей
11.	Наличие не предусмотренной планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с Банком, убыточной деятельности заемщика, приведшей к существенному (25 % и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем
12.	Наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы N 1 "Бухгалтерский баланс" с нулевыми значениями по разделам баланса "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в Банке, за последние 180 календарных дней