Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2014 в 22:01, дипломная работа
Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности клиентов, в том числе на примере деятельности
Банка "Возрождение" (ОАО). Для достижения поставленных целей
необходимо решить следующие задачи:
- дать определение кредитной политики банка;
- дать определение кредитоспособности и кредитного риска;
- определить информационную базу анализа;
- проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента на примере ООО "ХХХ";
Введение 4
1. Теоретические аспекты оценки кредитоспособности компании 6
1.1. Роль кредита в деятельности коммерческой компании. Понятие кредитоспособности 6
1.2. Схема, цели и задачи комплексного анализа кредитоспособности
компаний 13
1.3. Методика оценки кредитоспособности компании в России 19
1.4. Зарубежные модели оценки кредитоспособности компаний 21
2. Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика, на примере методики, применяемой в Банке "Возрождение" 31
2.1. Банк "Возрождение": история, направление деятельности, финансовые показатели, информационное обеспечение 31
2.2. Методика оценки финансового состояния юридических лиц, применяемая в Банке "Возрождение" 37
2.3. Экономическая характеристика заемщика. Анализ финансового состояния. Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих кредитоспособность 50
3. Методы совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков Банка "Возрождение" 62
Заключение 66
Список литературы 69
- существенный (на 100 процентов и более) рост дебиторской задолженности. Размеры дебиторской задолженности определяются по строке 1230 баланса на дату, на которую производится оценка, и баланса на 1 января текущего года;
- другие явления;
В случае недоступности отчётной информации за предыдущий год, а также для организаций, функционирование которых началось в текущем году, получившееся плохое финансовое положение (по причине существенного роста дебиторской и кредиторской задолженности) рекомендуется корректировать, при этом финансовое положение таких организаций не может быть оценено лучше, чем среднее.
Заключение об оценке финансового положения заемщика составляется по форме, указанной в Приложении 4.
В случае грамотной мотивации могут быть понижены пороги существенности для параметров дебиторской, кредиторской задолженности, изменении величины чистых активов, снижения рентабельности.
В случае наличия бизнес-планов, сезонности, отнесения предприятия заёмщиков к планово-убыточным, особенностях расчётов заёмщика с поставщиками (авансы, отсрочка платежа, бартер и др.), своевременном выполнении планов, предусматривающих временное снижение рентабельности и, как следствие – убытков и т.п., параметры настоящей Методики могут корректироваться профессиональными суждениями. Также поводом корректировки оценки финансового положения заёмщика, может служить наличие регулярных поступлений на расчётные счета заёмщиков в суммах, соизмеримых с величиной ссудной задолженности. Данная процедура корректировки оценки финансового положения заёмщика возможна при соблюдении всех остальных требований Положения "О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности в Банке "Возрождение" (ОАО)".
2.3. Экономическая
характеристика предприятия-
Рассмотрим пример анализа кредитоспособности предприятия-заемщика ООО "ХХХ" на основании предоставленного согласно Приложения № 5 перечня документов. Заемщик подал заявку о предоставлении кредита в форме кредитной линии с лимитом задолженности в размере 10 млн. руб. для пополнения оборотных средств.
ООО "ХХХ" было образовано в 19.08.2011 г. Заемщик занимается оптовой продажей резинотехнической продукции (транспортная лента, рукава, техпластины, ремни, резиновые смеси и т.п.), которая широко востребована в горнодобывающей промышленности, машиностроении, строительстве, в сельском хозяйстве на элеваторах, предприятиях связи, авиапортах и т.д.
Учредителями компании являются 3 физ. лица – Иванов И.И., Петров А.А. и Сидоров Е.Е.. Руководители имеют большой опыт работы в этом бизнесе. Иванов И.И. 50% УК с 2004г. работает на старейшем заводе – производителе резинотехнической продукции в России (1860г.) Петров А.А. 30% УК – работает с 2000г. в сфере оптовой продажи резинотехнических изделий (ООО "Ромашка", ЗАО "Василек"(счет и положительная кредитная история в банке Возрождение г. Ногинск). Сидоров Е.Е. 20% УК, с 1980г. работал в ОАО Каучук г. Москва, в т.ч. в качестве гл. инженера, зам. ген. директора по производству, ООО "Резина "(2005-2009), ООО "РТК" – компаний занимающихся оптовой торговлей резинотехнической продукции и в эти периоды являющихся официальными дилерами ООО "ГСК "ХХХ". С 01.10.2011г. Официальным диллером ООО "ГСК "ХХХ" является наш Заемщик.
В настоящее время заемщик имеет более 20 поставщиков и 70 покупателей, самый значимый и крупный из них РЖД.
Заемщик ведет внешне-торговую деятельность с Белоруссией и Китаем по импорту материалов, используемых в дальнейшем производстве на ООО "ГСК "ХХХ". Таким образом, компания имеет многолетние наработанные связи с поставщиками и покупателями.
Клиент имеет расчетные счета в следующих банках: ОАО "Сбербанк" г. Москва, ОАО "ТрансКредитБанк" г. Москва, также выразил согласие на открытие счета в Центральном филиале Банка "Возрождение" (ОАО) при положительном решении о выдаче кредита с последующим переводом основной доли (70%) оборотов.
Таблица 2
Группировка статей баланса ООО "ХХХ"
01.01.11 |
Уд. Вес |
01.01.12 |
Уд. Вес |
01.04.12 |
Уд. Вес |
01.07.12 |
Уд. Вес | |
АКТИВ |
0 |
100,00% |
26 388 |
100,00% |
60 007 |
100,00% |
89 499 |
100,00% |
1. Внеоборотные активы |
0 |
0% |
0 |
0% |
160 |
0,01% |
147 |
% |
Основные средства |
0 |
0% |
0 |
0% |
160 |
0,01% |
147 |
0% |
Незавершенное строительство |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0,00% |
0 |
0% |
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0,00% |
0 |
0% |
2. Оборотные активы |
0 |
0% |
26 388 |
100,00% |
59 847 |
99,09% |
89 352 |
100% |
Денежные средства |
0 |
0% |
2 093 |
8% |
705 |
1% |
1549 |
2% |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
Прочие оборотные активы |
0 |
0% |
481 |
2% |
767 |
1% |
||
Дебиторская задолженность |
0 |
0% |
11 014 |
42% |
47 806 |
80% |
75 063 |
84% |
Запасы |
0 |
0% |
11 465 |
43% |
10 304 |
17% |
12 153 |
14% |
НДС по приобретенным ценностям |
0 |
0% |
1 335 |
5% |
265 |
0% |
4 |
0% |
3. Итого активы |
0 |
0% |
26 388 |
100% |
60 007 |
17% |
89 499 |
100% |
ПАССИВ |
0 |
100,00% |
26 388 |
100,00% |
60 007 |
100,00% |
89 499 |
100,00% |
4. Долгосрочные обязательства |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0,00% |
Займы и кредиты |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0,00% |
5. Краткосрочные обязательства |
0 |
0% |
25 759 |
98% |
58 250 |
97% |
86 583 |
97% |
Займы и кредиты |
0 |
0% |
0 |
0,00% |
0 |
0% |
0 |
0% |
Кредиторская задолженность |
0 |
0% |
25 759 |
81,39% |
58 250 |
97% |
86 583 |
97% |
6. Итого обязательства |
0 |
0% |
0 |
0,00% |
58 250 |
97% |
86 583 |
97% |
7. Стоимость чистых активов |
0 |
0% |
629 |
2% |
1 757 |
3% |
2 916 |
3% |
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
0 |
0% |
629 |
2% |
1 757 |
3% |
2 916 |
3% |
Уставный капитал |
10 |
0% |
10 |
0% |
10 |
0% | ||
Добавочный капитал |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
3% |
0 |
0,00% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
0 |
0% |
619 |
2% |
1 747 |
3% |
2 906 |
3% |
Анализ бухгалтерской отчетности ООО "ХХХ" по состоянию на 01.07.2012г.
По результатам оценки финансовой отчетности можно отметить, что предприятие быстро развивается, существенный рост наблюдается по сравнению с отчетностью на 01.01.2012, 01.04.2012 и 01.07.2012, стремительно увеличиваются все показатели – товарные остатки, дебиторская и кредиторская задолженности, собственный капитал, выручка и др.
За анализируемое время валюта баланса увеличилась с 629 тыс. руб. до 2769 тыс. руб. Долгосрочные активы составляют 147 тыс. руб. и представлены офисной техникой. Запасы товара увеличились с 11465 тыс. руб. до 12153 тыс. руб. или на 6% за счет увеличения ТМЦ для продажи.
Дебиторская задолженность в сумме 75063 тыс. руб. составляет 84% валюты баланса и увеличилась с 11014 тыс. руб. или на 681% за рассматриваемый период. Задолженность носит текущий характер. Активный постоянный покупатель РЖД – приобретает ленту конвеерную и рукава, доля 41%.К активным покупателям так же относятся ООО "ГСК "ХХХ", доля 26%, РЖД ОАО 13%. Авансы уплаченные составляют 493 тыс. руб. или 0,6% от дебиторской задолженности.
Финансовые вложения отсутствуют.
Денежные средства составляют 1549 тыс. руб.
Пассивы компании представлены:
-в основной доле 3% структуры
пассива баланса капиталом и
резервами, образованными уставным
капиталом 10 тыс. руб. и нераспределенной
прибылью в сумме 2916 тыс. руб., которая
увеличилась за
- в доле 97% краткосрочными обязательствами в виде кредиторской задолженности. За рассматриваемый период задолженность увеличилась с 25759 до 86 583 тыс. руб. или на 336 %/ Основной поставщик ООО "ГСК "ХХХ", доля 62%, ООО "РЕАЛТ" доля 33%, всего поставщиков более 50.
Стоимость чистых активов имеет положительное значение и составляет 2916 тыс. руб., что на 2287 тыс. руб. больше, чем на начало года.
Таблица 3
Анализ доходов и расходов ООО "ХХХ"
01.01.12 |
01.04.12 |
01.07.12 | |
Выручка |
35 877 |
64 157 |
159 691 |
Себестоимость |
-33 500 |
-60 056 |
-150 214 |
Валовая прибыль |
2 377 |
4 101 |
9 477 |
Коммерческие и управленческие расходы |
-1 585 |
-2 640 |
-5286 |
Прочие расходы |
-22 |
-46 |
-170 |
Прочие доходы |
4 |
1 |
4 |
Прибыль до налогообложения |
774 |
1416 |
4025 |
Текущий налог на прибыль |
-156 |
-290 |
-808 |
Чистая прибыль |
618 |
1 126 |
3217 |
Чистая ежемесячная прибыль |
155 |
282 |
460 |
В истекшем периоде выручка составила 159 691 тыс. руб. или 26 615 тыс.руб. ежемесячно, при этом прибыль составляет 3 217 тыс.руб.
Таблица 4
Показатели кредитоспособности
Показатели: |
01.01.12 |
01.04.12 |
01.07.12 |
Чистая прибыль |
618 |
1 126 |
3 217 |
Чистый оборотный капитал |
629 |
1 597 |
2 769 |
Чистые активы |
629 |
1 757 |
1757 |
Коэф-т фин. независимости – К1 |
0,0238 |
0,0293 |
0,0326 |
Коэф-т соответствия краткосрочных активов всем обязательствам – К2 |
1,000 |
0,9973 |
0,9984 |
Коэф-т соотношениясобственных оборотных средств текущим активам – К3 |
0,0238 |
0,0267 |
0,0310 |
Коэф-т текущей ликвидности – К4 |
0,3415 |
0,3425 |
0,3440 |
Коэф-т оперативной ликвидности – D1 |
- |
- |
- |
Коэф-т рентабельности активов – D2 |
0,0147 |
0,0328 |
0,0347 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
55 |
33 |
42 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
129 |
41 |
49 |
Оборачиваемость оборотных средств – D3 |
132,39 |
60,48 |
65,23 |
Наличие и увеличение чистого оборотного капитала является главным условием ликвидности, финансовой устойчивости предприятия и его кредитоспособности. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, так как превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем.
Рис. 3 Лист "Категория фин. положения" кредитной заявки ООО "ХХХ"
Все коэффициенты имеют положительное значение и положительную динамику.
К1-Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение капитала и резервов (III раздела) к валюте баланс и имеет значение 0,0326.
К2-Коэффициент соответствия краткосрочных активов обязательствам рассчитывается как частное от разности оборотных активов и дебиторской задолженности свыше 12 мес. к валюте баланса и имеет значение 0,9984.
К3-коэффициент соотношения собственных оборотных средств текущим активам, рассчитывается как (капитал и резервы + долгосрочные кредиты – внеоборотные активы)/ оборотные активы. Он положителен и составляет 0,0310.
D1-Коэффициент оперативной
ликвидности рассчитывается
D2-Коэффициент рентабельности
активов рассчитывается как
D3-Общая оборачиваемость
рассчитывается как отношение
среднее значение оборотных ср-
Промежуточное значение финансовое положение Заемщика за анализируемый период признано средним (коэффициент 0,44).
Рис.4 Лист "Ограничения" кредитной заявки
Руководство компании имеет положительную деловую репутацию. Организация не вовлечена в судебные разбирательства, отсутствует картотека не оплаченных счетов. На 01.07.2012 у Заемщика отсутствует просроченная задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов и других обязательных платежей, а так же отсутствует задолженность по оплате заработной платы. Кроме того отсутствует просроченная дебиторская и кредиторская задолженность.
Финансовое положение ООО "ХХХ" на основании данных отчетности за 6 месяцев 2012 можно считать средним.
Кредитная история у заемщика отсутствует. Заключение СЭБ никаких негативных моментов ведения бизнеса не выявило. Кредит можно классифицировать во II категорию качества с созданием резерва в размере 1%.
Анализ кредитуемого мероприятия и его обоснованность
Заемные средства будут направлены на пополнение оборотных средств, а именно закупку сырья для нужд основного поставщика и производителя ООО "ГСК "ХХХ" в Белоруссии и Китае (закупаются ткань техническая ЕР-200, хим. ингридиенты для производства конвеерных лент), а так же отдельные товарные позиции для перепродажи покупателям. При этом планируется перевод оборотов в сумме не менее суммы кредитования к Банк "Возрождение", а так же проведение внешнеторговых сделок (конверсионные, переводные операции, операции валютного контроля). В настоящий момент заемщик имеет 2 паспорта сделок с Республикой Беларусь на сумму 7,5 млн. руб. и 4 паспорта сделок с Китаем на сумму 6,5 млн. руб. в СБ РФ и Транскредитбанке.
Предоставление кредита полностью обосновано. Погашение кредита и процентов из выручки Заемщика очевидно. По данным анализа сч.90 за 2 квартал 2012 г. выручка составила 166 148 тыс.руб. или 27 691 тыс. руб. ежемесячно. Таким образом, запрашиваемая сумма кредита в 3 раза ниже текущей среднемесячной выручки.
Информация о работе Методы совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков Банка "Возрождение"