Методы совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков Банка "Возрождение"

Кi – значения соответствующих показателей, правила вычисления которых приведены в Приложение 1.

ai – весовой коэффициент (см. Приложение 1в).  Причем,

a1 + a2 + a3 + a4 = 1

2. Динамическая составляющая  рассчитывается как отношение  количества положительных тенденций  изменения выбранных показателей финансово-экономической деятельности организации ( К1, К2, К3, К4, D1, D2, D3 ) к их количеству ( в нашем случае – 7 ). Обозначим указанное отношение S2. В случае недоступности отчетной информации за предыдущий год, а также для организаций, функционирование которых началось в текущем году, рекомендуется S2 принять равным 0,5.

Нефинансовая составляющая рассчитывается по формуле (2.2.):

(2.2.)

где

bj – весовой коэффициент группы j в нефинансовой составляющей

gkj – коэффициент влияния фактора k в группе j

Nkj – наличие ( 1 ) или отсутствие ( 0 ) фактора k группы j

4. По отдельным факторам  в любой из составляющих могут  быть установлены так называемые "СТОП" – значения. В случае  принятия такими факторами указанных  или еще более худших значений, итоговый коэффициент риска принимает значение, которое относит заемщика к группе наивысшего риска.

Итоговый коэффициент риска ( Y ) вычисляется по формуле (2.3.)

(2.3.)Y = 1 - ( d1 * S1 + d2 * S2 + d3 * S3 ), где

d1 - весовой коэффициент  моментальной составляющей

d2 - весовой коэффициент  динамической составляющей

d3 - весовой коэффициент  нефинансовой составляющей

Значения указанных весовых коэффициентов приводятся в Приложении 3.

5. Итоговый коэффициент  риска может принимать значения  от 0 до 1. Пороговые значения указанного  коэффициента, позволяющие объективно  определить финансовое состояние  заемщика, приводятся в Приложении 3.

Значение итогового коэффициент риска может также служить основой для оценки размера ссуды, которая может быть предоставлена заемщику. Так, база для определения этой величины (база расчетной задолженности) вычисляется по формуле (2.4.): 

 

(2.4.) V = H1 + H2 - H3 + h1 * (H4 + H5 + h2 * H6 +H7),      где

V - база расчетной задолженности

h1, h2 - поправочные коэффициенты

Н1 - капитал и резервы

Н2 - долгосрочные займы и кредиты

Н3 - внеоборотные активы

Н4 - запасы

Н5 - НДС по приобретенным ценностям

Н6 - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается не позднее чем через 12 месяцев

Н7 - денежные средства

Промежуточная расчетная задолженность вычисляется по формуле (2.5.):

(2.5.) W1 = V * ( 1- Y) * P1,          где

W1 - промежуточная расчетная  задолженность

P1 - расчетный поправочный  коэффициент.

Кроме того, для организаций имеющих высокие значения всех составляющих (S1, S2, S3) и чья среднемесячная выручка в отчетном году превышает промежуточную расчетную задолженность, рассчитывается дополнительная расчетная задолженность в соответствии с формулой 2.6.:

(2.6.) W2 = P2 – (H8 – W1), где

W2 – дополнительная расчетная  задолженность

Н8 – среднемесячная выручка в отчетном году

Р2 – расчетный поправочный коэффициент

Таким образом, величина кредита, который может быть предоставлен заемщику, определяется следующим образом:

Z = W1 + W2.

Финансовое положение заемщиков – юридических лиц (с учетом промежуточной оценки финансового положения заемщика на основе моментальной, динамической и нефинансовой составляющих):

может быть оценено как хорошее, если результат комплексного анализа производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствует о наличии стабильности в развитии бизнеса заемщика и положительной динамики производственно-финансовых показателей его деятельности, а также если:

А) заемщик имеет:

- положительную величину  чистых активов по данным отчетного  баланса. Оценка стоимости чистых  активов осуществляется в соответствии  с приказом Минфина России  и ФКЦБ России от 29 января 2003 года  № 10н/03-6/пз. Порядок оценки стоимости чистых активов расчета указан в приложении 3а.

- рентабельность. Наличие  рентабельности заемщика определяется  положительным значением коэффициента  рентабельности активов D2 по данным  баланса на дату, на которую  производится оценка;

- платежеспособность. Наличие  платежеспособности заемщика определяется  значением коэффициента текущей  ликвидности К4 в размере 0,5 и более  по данным баланса на дату, на которую производится оценка, за исключением случаев, когда  заемщик имеет ссуду (совокупность ссуд) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) Банка. Для заёмщика, имеющего ссуду (совокупность ссуд) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) Банка наличие платежеспособности заемщика определяется значением коэффициента текущей ликвидности К4 в размере 0,55 и более по данным баланса на дату, на которую производится оценка;

Б) отсутствуют любые негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе, за исключением случаев, когда заемщик имеет ссуду (совокупность ссуд) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) Банка. К негативным явлениям (тенденциям) относятся не связанные с сезонными факторами:

- существенное (на 50 процентов  и более) снижение объемов производства, реализации товаров (услуг). Размеры  объемов производства, реализации  товаров (услуг) определяются по  данным строки 010 отчетов о прибылях  и убытках на дату, на которую  производится оценка, и на аналогичную дату предыдущего года;

- существенное (на 50 процентов  и более) снижение показателей  рентабельности. Показателями рентабельности  являются значения коэффициента  рентабельности активов D2 по данным  баланса на дату, на которую  производится оценка, и баланса на 1 января текущего года (за исключением случаев, когда дата, на которую производится оценка – 1 января текущего года. В этом случае учитываются данные на 1 января текущего года и 1 января предыдущего года);

- существенный (на 50 процентов и более) рост кредиторской задолженности. Размеры кредиторской задолженности определяются по сумме строк 620 и 660 баланса на дату, на которую производится оценка, и баланса на 1 января текущего года;

- существенный (на 50 процентов  и более) рост дебиторской задолженности. Размеры дебиторской задолженности определяются по сумме строк 230 и 240 баланса на дату, на которую производится оценка, и баланса на 1 января текущего года;

- другие явления;

не может быть оценено как хорошее, если в отношении заемщика выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

А) наличие существенной по суммам и (или) срокам текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика (под существенной по суммам и (или) срокам текущей картотекой неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика понимается картотека в сумме 20% и более от оборотов, проводимых заемщиком по его счетам, открытым в Банке, за последний календарный месяц, и (или) сроком более 5 календарных дней);

Б) наличие существенной по суммам и (или) срокам задолженности (кроме реструктуризированной), с учётом причин её возникновения, перед:

- федеральным бюджетом;

- бюджетами субъектов  Российской Федерации;

- местными бюджетами;

- внебюджетными фондами.

В) наличие просроченной задолженности перед Банком России по привлеченным кредитам;

Г) наличие просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;

Д) наличие у заемщика следующих скрытых потерь:

- неликвидных запасов  готовой продукции в размере  равном или превышающем 25 процентов чистых активов. Наличие и размер скрытых потерь может определяться по информации из аудиторского отчета, проведенной заемщиком инвентаризации запасов, заключения независимого эксперта или заключения сотрудника кредитующего подразделения Банка;

- требований, безнадежных  ко взысканию в размере равном  или превышающем 25 процентов чистых  активов. Наличие и размер скрытых  потерь, может определяться по  информации из аудиторского отчета, заключения независимого эксперта  или заключения сотрудника кредитующего подразделения Банка;

Е) случай (случаи) неисполнения или два и более случаев исполнения заемщиком обязательств по иным договорам (за исключением договоров о предоставлении ссуд) с Банком с нарушением сроков, предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30 календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств по иным договорам с Банком предоставлением взамен исполнения обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано Банком в течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина неисполненных (исполненных с нарушением сроков) обязательств превышает 100 000 рублей;

Ж) не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с Банком, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25 процентов и более) снижению его чистых активов по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за последние 12 месяцев, а для заемщиков, с даты регистрации которых прошло менее одного года, – по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности заёмщика. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью (сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям анализируемому. При этом в данном случае снижение чистых активов на 25 процентов и более должно быть обусловлено именно наличием убыточной деятельности заемщика;

З) наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы формы N 1 "Бухгалтерский баланс" с нулевыми значениями по разделам баланса "Оборотные активы" и "Краткосрочные обязательства" при условии существенных оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в Банке, за последние 180 календарных дней.

Под существенными оборотами считаются обороты, проводимые заемщиком по его счетам, открытым в Банке, за последние 180 календарных дней, в случае если они превышают 20% валюты баланса заемщика. При этом под оборотами, проводимыми заемщиком по его счетам, открытым в Банке, понимаются поступления за указанный период на расчётные (текущие) счета заемщика в Банке за исключением всех поступлений по отражению предоставленных кредитов и займов, купли/продажи иностранной валюты, денежных средств, перечисленных Банком на расчётный счёт заемщика после окончания размещения их в какие-либо финансовые инструменты Банка (депозиты, векселя, депозитные сертификаты), пополнения расчётных, текущих, бюджетных и текущих валютных счетов за счёт перераспределения денежных средств с расчётных, текущих, бюджетных и текущих валютных счетов заемщика в Банке, других банках и других филиалах Банка, средств, ошибочно зачисленных на расчётный счёт заемщика.

оценивается не лучше, чем среднее, если:

А) комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика не связанных с сезонными факторами негативных явлений (тенденций, которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию, за исключением случаев, когда заемщик имеет ссуду (совокупность ссуд) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) Банка, а также:

- наличие коэффициента  текущей ликвидности К4 в размере менее 0,5 по данным баланса на дату, на которую производится оценка,

Б) комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика не связанных с сезонных факторами негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию, в случаях, когда заемщик имеет ссуду (совокупность ссуд) величиной пять процентов и более от величины собственных средств (капитала) Банка, а также:

- наличие коэффициента  текущей ликвидности К4 в размере  менее 0,55 по данным баланса на дату, на которую производится оценка,

оценивается как плохое, если в отношении заемщика выявлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

А) заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством;

Б) заемщик является устойчиво неплатежеспособным. Наличие устойчивой неплатежеспособности заемщика определяется значением коэффициента текущей ликвидности К4 в размере менее 0,1 одновременно по данным баланса на дату, на которую производится оценка, и баланса на 1 января текущего года;

В) комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствует о наличии не связанных с сезонными факторами негативных явлений (тенденций), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика, в том числе:

- убыточная деятельность  заемщика. Убыточная деятельность  заемщика определяется одновременным  наличием убытков по данным  строки 140 отчетов о прибылях и убытках на дату, на которую производится оценка, на начало отчётного года и на аналогичную дату предыдущего года;

- существенное (на 80 процентов  и более) снижение объемов производства, реализации товаров (услуг). Размеры  объемов производства, реализации товаров (услуг) определяются по данным строки 010 отчета о прибылях и убытках на дату, на которую производится оценка, и отчета о прибылях и убытках на аналогичную дату предыдущего года;

- отрицательная величина  чистых активов по данным отчетного баланса или существенное (на 80 процентов и более) сокращение чистых активов. Размеры чистых активов определяются по данным баланса на дату, на которую производится оценка, и баланса на 1 января текущего года;

- существенный (на 100 процентов и более) рост кредиторской задолженности. Размеры кредиторской задолженности определяются по строке 1520 баланса на дату, на которую производится оценка, и баланса на 1 января текущего года;