Методы совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков Банка "Возрождение"

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 4

1. Теоретические аспекты  оценки кредитоспособности компании 6

1.1. Роль кредита в деятельности  коммерческой компании. Понятие  кредитоспособности 6

1.2. Схема, цели и задачи  комплексного анализа кредитоспособности

компаний 13

1.3. Методика оценки кредитоспособности компании в России 19

1.4. Зарубежные модели  оценки кредитоспособности компаний 21

2. Оценка кредитоспособности  предприятия-заемщика, на примере  методики, применяемой в Банке "Возрождение" 31

2.1. Банк "Возрождение": история, направление деятельности, финансовые показатели, информационное обеспечение 31

2.2. Методика оценки финансового  состояния юридических лиц, применяемая  в Банке "Возрождение" 37

2.3. Экономическая характеристика  заемщика. Анализ финансового состояния. Расчет финансовых коэффициентов, характеризующих кредитоспособность 50

3. Методы совершенствования  оценки кредитоспособности заемщиков  Банка "Возрождение" 62

Заключение 66

Список литературы 69

Приложение № 1 72

Приложение № 2 74

Приложение № 3 76

Приложение № 4 77

Приложение № 5 79

Приложение № 6 80

Введение

В настоящее время банковский кредит в развитых странах имеет важное значение для реального сектора экономики, потому как привлечение предприятиями ссуд на развитие производства (при рациональном использовании привлечённых средств) приводит к повышению рентабельности собственных средств. И фактически, многие организации просто не могут непрерывно осуществлять свою основную деятельность в полном объёме без дополнительного привлечения денежных средств.

Тема данной дипломной работы чрезвычайно актуальна. Всякая деятельность, какой бы она ни была, содержит в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. Поэтому интерес к данной теме никогда не снизится, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Оценка кредитоспособности предприятий, как потенциальных заёмщиков, является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Исходя из изученного материала, данная тема довольно широко раскрывается и представляет собой большой интерес для более глубокого изучения, особенно в аспекте эффективности методик оценки кредитоспособности. Данная тема представляет собой большой интерес для исследования не только российских, но и зарубежных экономистов.

Целью настоящей дипломной работы является изучение подходов к анализу кредитоспособности клиентов, в том числе на примере деятельности

Банка "Возрождение" (ОАО). Для достижения поставленных целей

необходимо решить следующие задачи:

- дать определение кредитной  политики банка;

- дать определение кредитоспособности  и кредитного риска;

- определить информационную  базу анализа;

- проанализировать методику оценки кредитоспособности клиента на примере ООО "ХХХ";

- определить эффективность  методики оценки кредитоспособности  клиента, применяемой в Банке "Возрождение".

При написании работы использовалась экономическая литература отечественных авторов, раскрывающая принципы и методику исследования кредитоспособности заемщиков кредитных учреждений США, Франции и России, финансовая отчетность ООО "ХХХ", которое функционирует в соответствии с уставом и другими учредительными документами. Много информации на данную тему представлено в

периодических изданиях, таких как: "Банковское дело", "Деньги и кредит", "Аудит и финансовый анализ", "Коммерсант", "Экономика и жизнь", "RBK". Кроме того, основу дипломной работы составили законы, инструкции и другие правовые акты, а также внутренние положения Банка "Возрождение" (ОАО) и инструкции Центрального банка Российской Федерации.

1. Теоретические  аспекты оценки кредитоспособности  компании

Применение оценки кредитоспособности в процессе кредитования заёмщика в России началось сравнительно недавно. В советской литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, чрезмерные темпы индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов ХХ века оказались некредитоспособными. В начале 90-х годов ХХ века экономическая (в том числе и банковская) система России претерпела значительные изменения. Развитие рыночной экономики привело к глобальным переменам во взгляде, теперь уже коммерческих, банков на предмет выдачи кредита. В частности, они стали обращать особое внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

1.1. Роль  кредита в деятельности коммерческой  компании. Понятие кредитоспособности  компании.

Роль кредита в деятельности и развитии предприятия заключается в том, что кредитные средства помогают предприятию начинать, продолжать и стабилизировать всю текущую деятельность. Например, предприятие начинает работать. Для того, чтобы с чего-то начать необходимо сформировать бюджет. Где взять бюджетные средства? Инвестиции? Хороший вариант. А если инвестиций нет или они покрывают лишь часть необходимых средств. Выход – кредит. Так что роль кредита в развитии предприятия начинается с того, что он дает возможность предприятию начать свою коммерческую деятельность.

Какова же роль кредита в деятельности, когда производство уже налажено, когда есть текущая прибыль? В процессе деятельности предприятия тоже может возникнуть большое количество трудностей, например, у многих видов бизнеса возникает проблема с нехваткой оборотных средств. Эту проблему мы как раз рассмотрим на примере компании ООО "ХХХ" во 2 главе данной ВКР.

Кредит на пополнение оборотных средств призван помочь предприятию стабилизировать свою деятельность и глобализировать её, если стоит такая задача. Кредит прекрасно могут заменить инвестиции, но их привлечение – это достаточно сложная и долгая процедура. Если есть возможность воспользоваться кредитными средствами и есть основания полагать, что эти средства будут своевременно возвращены, тогда необходимо привлекать именно их. Очень многие крупные компании построились на грамотном использовании кредитных средств.

Кредитоспособностью клиента коммерческого банка является способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (выплатить сумму кредита и проценты по нему).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опирается коммерческий банк при оценке кредитоспособности своего клиента. Так, например, если заемщик имеет просроченную задолженность, но его баланс ликвиден, а также достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является достаточным основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей по своим обязательствам, дабы не потерять свой статус надёжного заёмщика.

Главное, чем определяется кредитоспособность – это текущее финансовое положение предприятия, а также возможные перспективы его изменения. Так, например, если у предприятия падает рентабельность, оно становится менее кредитоспособным. Изменение финансового положения предприятия в худшую сторону в связи с падением рентабельности может повлечь за собой и более тяжелые последствия из-за недостатка денежных средств – снижение платежеспособности и ликвидности. Что в свою очередь приводит предприятие к технической неплатежеспособности (невыполнению уже оформленного обязательства), а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству и служить для кредиторов поводом для соответствующих правовых действий. То есть всего лишь при выявлении отрицательной динамики одного показателя можно судить об ухудшении работы всего предприятия в будущем. Значит, большая величина прибыли и положительная динамика рентабельности должны благотворно повлиять на финансовое состояние предприятия, повысить его кредитоспособность и устойчивость к банкротству. Тем не менее, данное утверждение справедливо лишь отчасти. Обычно более высокая прибыльность связана и с более высоким риском, а это означает, что вместо получения большого дохода предприятие может понести значительные убытки и даже стать неплатежеспособным. Получается, что в любом случае кредитование предприятия несёт в себе определённую долю риска, избежать которого полностью невозможно. Всегда остаётся какая-то вероятность, что заёмщик по той или иной причине не вернёт кредит. Основная цель – определить эту вероятность и решить, стоит выдавать кредит или нет. По сути, этой вероятностью и является кредитоспособность. Её уровень свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Невозможно определить надёжность заёмщика лишь по одному какому-то показателю. Кредитоспособность – это сложный, комплексный показатель. Кредитование предприятий существует не один век, поэтому, опираясь на многолетний опыт, мировая и отечественная банковская практика позволила выделить ряд наиболее существенных критериев кредитоспособности клиента. Сюда вошли такие показатели, как: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал заёмщика, обеспечение полученного кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка) и некоторые другие.

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка. Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма, образования, моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, то есть наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заёмщика – физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потери кредита для банка.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности. Существует и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее хоть и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время, что может препятствовать погашению кредита в срок. Поэтому целесообразнее ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика и его денежные потоки. Но всё это зависит от каждого конкретного случая и кредитной политики, проводимой банком. Так, например, банк может применить заранее обговорённые санкции, увеличивающие долг за счёт невозврата кредита в срок. Тогда, при наличии денежных средств, вложенных в недвижимость, предприятие будет вынуждено высвободить их для погашения кредита, а длительный срок высвобождения лишь повысит размер задолженность перед банком.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:

1) его достаточность, которая  анализируется на основе требований  Центрального банка к минимальному  уровню уставного фонда (акционерного капитала);

2) степень вложения собственного  капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении  риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного  капитала, тем больше и заинтересованность  заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска и тем больше вероятность, что кредит будет возвращён полностью и в срок.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Последний критерий – это контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием характера ссуды стандартам банка. Его анализ нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

- имеется ли законодательная  и нормативная основа для функционирования  заемщика и осуществления кредитуемого  мероприятия;

- как повлияет на результаты  деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства, например, налогового;

- насколько сведения о  заемщике и ссуде, содержащиеся  в кредитной заявке, отвечают  стандартам банка, зафиксированным  в документе о кредитной политике, а также стандартам органов  банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:

- оценка делового риска;

- оценка менеджмента;