Мероприятие по повышению финансового состояния предприятия ОАО «БМК»

 

Содержание

 

Введение 3

Глава 1. Теоретико-методологические основы анализа финансового состояния организации 5

1.1 Цели, задачи, информационная база анализа  финансового состояния  5

1.2 Методологические  основы и система показателей   анализа 

финансового состояния организации 9

ГЛАВА 2. Оценка финансового состояния предприятия ОАО «БМК» 16

2.1 Экономическая  характеристика предприятия 16

2.2 Технико-экономические  показатели деятельности предприятия 17

2.3 Анализ финансового  состояния предприятия 20

2.4 Факторный анализ текущей ликвидности и рентабельности 44

ГЛАВА 3. Мероприятие по повышению финансового состояния

предприятия ОАО  «БМК» 49

3.1. Проблемы, выявленные в процессе анализа финансового состояния предприятия 49

3.2 Разработка  мероприятия по укреплению финансового состояния

предприятия 51

Заключение 56

Список литературы 58

Приложения 60

 

 

 

Введение

 

Рыночная экономика  требует от коммерческих предприятий  высокой эффективности производства, конкурентоспособности их продукции  и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства.

Для обеспечения  эффективной деятельности в современных  условиях руководству необходимо уметь реально оценивать финансово-экономическое состояние своего предприятия, а также состояние деловой активности партнеров и конкурентов.

Финансовое  состояние предприятия является основой для стабильной и успешной работы предприятия. Оно является важнейшей  характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров.

Актуальность  темы курсовой работы состоит в том, что анализ и оценка финансового состояния предприятия важны как для оперативной финансовой работы, так и для принятия стратегических решений в области инвестиций, кроме того, это основная составляющая в системе антикризисного управления предприятием.

Значение анализа  финансового состояния предприятия  трудно переоценить, поскольку именно он является той основой, на которой  строится разработка финансовой политики предприятия.

Цель курсовой работы состоит в анализе финансового  состояния организации и выявлении направлений, по которым необходимо провести мероприятия по его улучшению.

Основными задачами, поставленными при написании  курсовой работы являются следующие:

– изучение теоретических и методологических основ анализа финансового состояния предприятия;

– анализ финансового состояния объекта исследования;

– разработка рекомендации по совершенствованию финансового состояния предприятия и определение экономической эффективности предложенного мероприятия.

Объектом исследования является Открытое акционерное общество «Белорецкий металлургический комбинат».

Предмет исследования – финансовое состояние ОАО «БМК»  на основании бухгалтерской отчетности за 2009-2011гг. (бухгалтерский баланс –  форма №1, отчет о прибылях и  убытках – форма №2).

Теоретической и методологической основой для выполнения курсовой работы послужили положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, В.В. Ковалев.

Методической  базой для выполнения работы послужила совокупность различных методов финансово-экономического анализа организации, а именно: сравнения, относительных и средних величин, графического и табличного представления данных, группировки, балансовый, индексный, цепной подстановки.

 

 

1. Теоретико-методологические основы оценки финансового состояния предприятия

 

1.1 Цели, задачи, информационная база анализа  финансового состояния 

 

Одним из самых  важных факторов для обеспечения  конкурентоспособности является анализ финансового состояния предприятия, так как он позволяет выявить наиболее сложные проблемы управления предприятием в целом и его финансовыми ресурсами - в частности. Анализ финансового состояния предприятия – это экономическая категория, отражающая в своей основе наиболее выгодное использование капитала, темпы роста прибыли и рентабельности фирмы, состояние капитала в процессе его кругооборота и способность предприятия к развитию и росту на определенный промежуток времени [17, с. 86].

Анализ финансового  состояния предприятия является составной частью экономического анализа, что отображено на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1. Место анализа финансового состояния в экономическом анализе деятельности предприятия¹

Анализ финансового  состояния необходим для более  целесообразного и эффективного размещения и использования финансовых ресурсов, финансовых потоков с другими предприятиями данной отрасли.

Различают внутренний и внешний анализ финансового состояния, что представленонарисунке1.2.

Рисунок 1.2. Содержание анализа финансового состояния предприятия²

 

Внутренний  анализ осуществляется для правильного  управления предприятием.

Целью внутреннего  анализа является обеспечение планомерного поступления собственных и заемных  денежных средств и их рациональное размещение таким образом, чтобы произошло создание условий для нормального функционирования предприятия. Необходимо, чтобы при таких условиях предприятие получало максимум прибыли и снизился риск вероятности банкротства.

Проведение  внешнего анализа осуществляется инвесторами , партнерами, которые необходимы для функционирования предприятия (поставщиками, потребителями и т.д.), налоговыми органами на основе публичной (внешней отчетности).

Целевая направленность анализа финансового состояния  предприятия состоит в обосновании  управленческих решений, последствия которых проявятся в ближайшем или отдаленном будущем.

Анализ финансового  состояния является одним из эффективных  способов оценки текущего положения, который  отражает мгновенное состояние хозяйственной  ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами.

Большое значение для проведения достоверного анализа  финансового состояния организации  является информационная база-отчетность организации.

Если образуется недостаточность данных для формирования отчета о финансовом положении предприятия, в бухгалтерскую отчетность включаются соответствующие дополнительные показатели и пояснения.

Данные бухгалтерской  отчетности должны включать показатели деятельности всех отделений, представительств и иных подразделений.

Бухгалтерская финансовая отчетность предприятия  является основным источником информации о деятельности предприятия, на основании  которой рассчитываются все показатели, характеризующие финансовое состояние  предприятия.

Бухгалтерская отчетность предприятия – это документация экономического характера, показывающая финансовые показатели деятельности предприятия за определенный прошедший период.

Основной информационной базой для проведения анализа  финансового состояния предприятия  служит финансовая отчетность. Финансовая отчетность представляет собой формы, показатели и пояснительные материалы к ним, в которых отражаются результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Основными документами, используемыми для проведения анализа  финансового состояния предприятия являются следующие формы бухгалтерской отчетности:

• ф. №1   «Бухгалтерский баланс»;
• ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
• ф. №3 «Отчет об изменениях капитала»;
• ф. №4 «Отчет о движении денежных средств»;
• ф. №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».

В бухгалтерскую  отчетность включаются данные, необходимые  для формирования достоверного и  полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях её финансового положения [5, с. 64].

По характеру сведений, которые отображаются в отчетах, различают управленческую (внутреннюю) и финансовую (внешнюю) отчетности, что показано на рисунке 1.3.

Рисунок 1.3. Виды отчетности  и их краткая характеристика

 

Ввиду того, что  аналитики заинтересованы, прежде всего, в получении информации о том, что происходит сейчас и, вероятнее всего, произойдет в будущем, а не о том, что случилось в прошлом, то они не должны экстраполировать историческую информацию на нынешние условия и, тем более,  делать на ее основе прогнозы в отношении будущего.

Таким образом, анализ финансового состояния для  организации имеет стратегическое значение: позволяет принимать верные финансовые и управленческие решения  в настоящий момент времени и  принимать стратегические финансовые решения в настоящем в целях повышения финансовых результатов предприятия в будущем.

 

1.2 Методологические  основы и система показателей   анализа финансового состояния  организации

 

Анализ финансового  состояния организации проводится с помощью следующих основных приемов: горизонтальный и вертикальный анализы, трендовый анализ, сравнение, сводка и группировка, цепные подстановки, прием абсолютных и относительных разниц.

Горизонтальный  анализ  является сравнением каждой позиции данных в отчетном периоде относительно базисного периода. Он основывается на построении аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными расчетными данными, измеряемыми в процентах.

Вертикальный  анализ основывается на определении  структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Результаты вертикального анализа измеряются в процентах.

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, то есть основной тенденцией динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Сравнительный анализ – это внутрифирменное  сравнение по отдельным показателям  фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственное сравнение  показателей данной фирмы за определенные промежутки и отрезки времени  с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Прием метода цепных подстановок применяется для  определения величины влияния отдельных  факторов в общем комплексе их воздействия на уровень общего финансового  показателя.

Методика приема цепных подстановок состоит в том, что, поочередно заменяя каждый факторный отчетный показатель базисным, все остальные факторные признаки, влияющие на результативный показатель, рассматриваются при этом, как неизменные.

Общее изменение  результата складывается из суммы изменений результирующего показателя за счет изменения каждого фактора при фиксированных остальных факторах, что рассчитывается по формуле:

,                                                        (1.1)

где - изменение результативного показателя;

- влияние факторного признака  на результативный показатель.

Такая замена позволяет  определить степень влияния каждого  фактора на совокупный финансовый показатель.

Число цепных подстановок  зависит от количества факторов, влияющих на совокупный финансовый показатель. Расчеты начинаются с исходной базы, когда все факторы равны базисному показателю. Степень влияния каждого фактора устанавливается путем последовательного вычитания: из второго расчета вычитаем первый; из третьего-второй и т.д.

Применение  метода цепных подстановок требует  строгой последовательности определения  влияния отдельных факторов. Эта  последовательность заключается в  том, что в первую очередь обращается внимание на степень влияния количественных показателей, характеризующих абсолютный объем деятельности, объем финансовых ресурсов, объем доходов и затрат, во вторую очередь - качественных показателей, характеризующих уровень доходов и затрат, степень эффективности использования финансовых ресурсов. Методика приема разниц основывается на факте предварительного определения абсолютной и относительной разницы (отклонение от базисного показателя) по изучаемому фактору -  совокупному финансовому показателю.

Затем это отклонение (разница) по каждому фактору умножается на абсолютное значение других взаимосвязанных факторов.

При изучении влияния  на совокупный показатель двух факторов (количественного и качественного) принято отклонение по количественному  фактору умножать на базисный качественный фактор, а отклонение по качественному фактору – на отчетный количественный фактор.