Комплексный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2014 в 14:33, дипломная работа

Краткое описание

Целью дипломной работы является проведение анализа финансового состояния предприятия, выявление его слабых сторон, а также разработка мероприятий по улучшению финансово – хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия.
На основании поставленной цели предусматривается решение следующих задач: изучение теоретических основ финансового состояния и финансовой устойчивости организации, современная характеристика финансового состояния и финансовой устойчивости организации, разработка мероприятий по улучшению финансового состояния и достижению финансовой устойчивости предприятия.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………...….3
РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния предприятия в управленческой деятельности…………………………………………………...….6
1.2. Основные источники информации для анализа финансового состояния предприятия и методика проведения анализа ……………………………….…….9
1.3. Показатели оценки финансового состояния предприятия ..............................….18
РАЗДЕЛ 2. КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ГЦСО ПВО «АЛМАЗ – АНТЕЙ» ГРАНИТ»
2.1. Краткая характеристика деятельности предприятия………………………….…34
2.2. Анализ финансового положения и финансовой устойчивости предприятия….36
2.3. Заключение о финансово – экономическом состоянии предприятия………….60
РАЗДЕЛ 3. РАЗРАБОТКА И ВВЕДЕНИЕ ПРОЕКТА «КОМПЛЕКСНОЙ АГРАРНО – СЫРЬЕВОЙ УТИЛИЗАЦИИ ВООРУЖЕНИЯ И ВОЕННОЙ ТЕХНИКИ» С ЦЕЛЬЮ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Современные проблемы утилизации…………………………………………….62
3.2. Расчет инвестиционной привлекательности проекта…………………………..70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………80
ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ……………………………………………………….82
ОХРАНА ТРУДА И ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ…………………………………..….94
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………...……110

Прикрепленные файлы: 1 файл

DIPLOM.docx

— 676.82 Кб (Скачать документ)

 

Коб = Срп/А2  Тоб = Тпер/Коб

 

При расчете коэффициента оборачиваемости оборотных активов  в качестве показателя, характеризующего объем продукции, использована полная себестоимость реализованной продукции, определенная суммированием себестоимости реализации, коммерческих и управленческих расходов. Стоимость оборотных активов определена как средняя величина по запасам на начало и конец периода. В связи с тем, что анализируемая финансовая отчетность является годовой, этот метод позволяет определить показатели скорости оборачиваемости также в аналогичном периоде предыдущего года.

Из таблицы 12 следует: в течение отчетного периода оборотные активы предприятия совершили 2 оборота (точнее 1,38). Продолжительность одного оборота составила 262 дня. В аналогичном периоде предыдущего года коэффициент оборачиваемости равнялся 1 (точнее 0,79), а продолжительность одного оборота – 467 дней.

      1. Финансовый результат.

Абсолютная величина прибыли

В таблице 13 представлены показатели финансового результата, приведенные в «Отчете о прибылях и убытках».

Таблица 13

Финансовый результат предприятия

Показатель

Отчетный период

Аналогичный период предыдущего года

Изменение показателя

Тыс.р.

Тыс.р.

Тыс.р.

%

1

2

3

4

5

1.Валовая прибыль

12 740,00

39 521,00

-26 781,00

-67,76

2.Прибыль от продаж

6 313,00

36 502,00

-30 189,00

-82,71

3.Сальдо внепроизводственных доходов и расходов

35 311,00

-14 806,00

50 117,00

-338,49

       в том числе:

       

     3.1.Доходы от участия  в других организаций

0,00

0,00

0,00

0,00

       3.2.Сальдо процентных  доходов и расходов

23 083,00

2 634,00

20 449,00

776,35

       3.3.Сальдо прочих  доходов и расходов

12 228,00

-17 440,00

29 668,00

-170,11

       3.4.Сальдо внереализованных  доходов и расходов

0,00

0,00

0,00

0,00

4.Прибыль до налогообложения

41 624,00

21 696,00

19 928,00

91,85

5.Чистая прибыль

23 984,00

1 639,00

22 345,00

1 363,33

6.Совокупный финансовый результат

23 875,00

987,00

22 888,00

2 318,95


 

 

          В отчетном периоде сформирована положительная валовая прибыль, что свидетельствует об эффективности производственной деятельности. Такжеположительна прибыль от продаж, что свидетельствует об эффективности основной деятельности предприятия.

В аналогичном периоде предыдущего года валовая прибыль и прибыль от продаж также были положительны.

В отчетном периоде сформировано положительное сальдо внепроизводственных доходов и расходов. В аналогичном периоде предыдущего года сальдо внепроизводственных доходов и расходов было отрицательно. Основной причиной этого явилось значительное отрицательное сальдо прочих доходов и расходов.

В отчетном периоде сформирована положительная прибыль до налогообложения, что говорит об эффективности всей деятельности предприятия, вместе с тем она на 91,85% выше этого показателя в аналогичном периоде предыдущего года.

Чистая прибыль отчетного периода также положительна, но ниже показателя аналогично периода предыдущего года.

В отчетном периоде сформирован положительный совокупный финансовый результат. Его величина выше чистой прибыли.Совокупный финансовый результат отчетного периода ниже показателя аналогичного периода предыдущего года.

Таблица 14

Использование чистой прибыли

Показатель

Отчетный период

Аналогичный период предыдущего года

Изменение показателя

Тыс.р.

Тыс.р.

Тыс.р.

%

1

2

3

4

5

1.Нераспределенная прибыль:

       

        1.1.на начало  периода

17 168,00

5 944,00

11 224,00

188,83

        1.2.на конец  периода

40 116,00

17 168,00

22 948,00

133,67

        1.3.капитализация  прибыли в      течение  периода

22 948,00

11 224,00

11 724,00

104,45

2.Чистая прибыль за период

23 984,00

1 639,00

22 345,00

1 363,33

3.Использованная чистая прибыль

1 036,00

-9 585,00

10 621,00

-110,81


 

 

Для предприятия характерно активное использование чистой прибыли (таблица 14). Однако в отчетном периоде величина использованной чистой прибыли снизилась на -110,81% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. Она не превысила объем чистой прибыли, сформированный предприятием в отчетном периоде. Вследствие этого в конце отчетного периода произошло увеличение накопленного в балансе остатка нераспределенной прибыли на 133,67% по сравнению с началом отчетного периода.

 

      1.  Факторный анализ прибыли

Влияние изменения факторов на изменение валовой прибыли отражено в таблице 15. 

Таблица 15

Факторный анализ прибыли

Показатель

Тыс.р.

1.Выручка отчетного периода

2 647 204,00

2.Выручка аналогичного периода предыдущего года

1 385 353,00

3.Прирост валовой прибыли вследствие изменения выручки

1 261 851,00

4. Себестоимость продаж отчетного периода

2 634 464,00

5. Себестоимость  продаж аналогично  периода предыдущего года

1 345 832,00

6.Прирост валовой прибыливследствие  изменения себестоимости продаж

-1 288 632,00

7.Прирост валовой прибыли

-26 781,00


 

 

Прирост валовой прибыли вследствие изменения выручки оказался не достаточным, чтобы компенсировать снижение валовой прибыли вследствие изменения себестоимости продаж. В результате валовая прибыль отчетного периода снизилась на 26 781,00 тыс.р. по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года. Векторная диаграмма, с изображением результатов факторного анализа валовой прибыли представлена на рисунке 1.

 

Таблица 16

Факторный анализ прибыли от продаж

 

Показатель

Тыс.р.

1.Прирост валовой прибыли

-26 781,00

2.Ком.расходы отчетного периода

6 426,00

3.Ком.расходы предыдущего периода

3 019,00

4.Прирост прибыли от продаж вследствие изменения коммерческих расходов

-3 407,00

5.Управл.расходы отчетного периода

0,00

6.Управл.расходы предыдущего периода

0,00

7.Прирост прибыли от продаж вследствие изменения управленческих расходов

0,00

8.Прирост прибыли от продаж

-30 189,00


 

 

Прибыль от продаж продукции в отчетном периоде снизилась по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 30 188,00 тыс. руб. под влиянием следующих факторов:

А) вследствие снижения валовой прибыли – на 26 781, 00 тыс. руб.;

Б) вследствие роста управленческих расходов – на 3 407 тыс. руб.

Векторная диаграмма, с изображением результатов факторного анализа прибыли от продаж представлена на рисунке 2. 

 

Влияние изменения факторов на изменение сальдо внепроизводственных доходов и расходов отражено в таблице 17. 

Таблица 17

Факторный анализ сальдо непроизводственных доходов и расходов

Показатель

Тыс.р.

1.Внепроизводственные доходы отчетного периода

135 698,00

2.Внепроизводтвенные доходы предыдущего периода

95 631,00

3.Прирост сальдо вследствие изменения внепроизводственных доходов

40 067,00

4.Внепроизв.расходы отчетного периода

100 387,00

5.Внепроизв.расходы предыдущего периода

110 437,00

6.Прирост сальдо вследствие изменения внепроизводственных расходов

10 050,00

7.Прирост сальдо внепроизводственных доходов и расходов

50 117,00


 

 

Сальдо внепроизводственных доходов и расходов в отчетном периоде увеличилось по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 40 076,00 тыс. руб.

Векторная диаграмма, с изображением результатов факторного анализа сальдо внепроизводственных доходов и расходов представлена на рисунке 3.

 

Влияние изменения факторов на изменение прибыли до налогообложения отражено в таблице 18.

Таблица 18

Факторный анализ прибыли до налогооблажения

 

Показатель

Млн.р.

1.Прирост прибыли от продаж

-30 188,00

2.Прирост сальдо внепроизводственных  доходов и расходов

50 117,00

3.Прирост прибыли до налогооблажения

19 928,00


 

 

Прибыль до налогообложения в отчетном периоде увеличилась по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 19 928,00 тыс. руб. под влиянием следующих факторов:

А) уменьшилась вследствие снижения прибыли от продаж на 30 188 тыс. руб.;

Б) увеличилась вследствие снижения сальдо внепроизводственных доходов и расходов на 40 067, 00 тыс. руб.

Векторная диаграмма, с изображением результатов факторного анализа прибыли от продаж представлена на рисунке 4.  

 

      1.  Анализ рентабельности.

Показатели рентабельности предприятия в отчетном периоде и аналогичном периоде предыдущего года представлены в таблице 19.

При расчете показателей рентабельности активов и пассивов чистая прибыль сопоставлялась со средней за период величиной соответствующих активов и пассивов. Средняя величина рассчитывалась как половина суммы запаса (остатка) на начало и конец периода.

В связи с тем, что используется годовая финансовая отчетность, этот метод обеспечивает корректный расчет показателей за аналогичный период предыдущего года и их сопоставимость с показателями отчетного периода.

Таблица 19

Показатели рентабельности (%)

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя

Отчетный период

Аналогичный период предшествующего года

1

2

3

4

1.Рентабельность активов и пассивов

     

1.1.Рентабельнноть собственного капитала

3,03

0,24

2,78

12,53%

1.2.Рентабельность акционерного капитала

1,55

0,11

1,44

14,63%

1.3.Рентабельность инвестиционного капитала

0,61

0,05

0,56

12,33%

1.4.Рентабельность активов

0,94

0,09

0,85

10,84%

2.Рентабельность потоков

     

2.1.Рентабельность продукции

0,24

2,71

-2,47

-11,32%

2.2.Рентабельность продаж

0,24

2,63

-2,40

-11,05%

Информация о работе Комплексный анализ финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия