Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов

Несмотря на то, что произошло увеличение численности промышленно-производственного персонала на 1 человек, это не помешало предприятию увеличить выручку от реализации продукции на 2893 тыс. руб., а соответственно и прибыль от реализации продукции на 1753,408 тыс. руб.

Так же произошло  увеличение прибыли на одного работающего на 5,77 тыс. руб., это вызвано незначительным увеличением численности персонала и значительным увеличением прибыли от реализации продукции.

Рентабельность  продукции уменьшилась на 96,41% а  следовательно и рентабельность продаж на 0,63 %. На уменьшение данных показателей оказал воздействие рост себестоимости продукции на 1139,592 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.5. АНАЛИЗ ТРУДОЁМКОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

При анализе  и планировании деятельности промышленного предприятия, а также для оценки производительности живого труда используется трудоемкость и выработка.

Трудоемкость - это затраты рабочего времени  на единицу продукции или на весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость может быть нормативной, фактической и плановой.

Выработка - основной показатель производительности труда, характеризующий количество или стоимость произведенной продукции, приходящейся на единицу времени или одного среднесписочного работника.

Использование показателя трудоемкости в анализе более предпочтительно, так как он имеет ряд преимуществ по сравнению с показателями выработки и устанавливает прямую зависимость объема производства от трудовых затрат.

Целью анализа  трудоемкости продукции является изучение динамики трудоемкости продукции с выявлением причин, оказавших влияние на уровень производительности труда (таблица 13).

Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой  выработки существует обратно пропорциональная зависимость.

Зная, как изменилась трудоемкость продукции можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:

= 37,32 * 100 / (100 – 37,32) = 3732 / 62,68 = 59,54 %

Зная темп роста  производительности труда можно  определить процент снижения трудоемкости продукции:

= 59,55* 100 / (100 + 59,55) = 37,32 %

Таблица 13

Анализ динамики и  выполнения плана по уровню трудоемкости продукции

Показатели	План	Факт	Рост уровня показателя,
			∆	%
1. Выпуск продукции,  тыс. руб.	142173	147108,5	3,47	103,4715
2. Отработано  всеми рабочими человеко-часов	223500	144942	-35,15	64,851
3. Удельная трудоемкость  на 1 тыс. руб., ч.	1,5717	0,9854	-37,32	62,6781
4. Среднечасовая  выработка, руб.	63,627	101,486	59,55	159,5525

 

Сравнение удельной трудоемкости продукции дает возможность выявить резервы производства (таблица 14).

Таблица 14

Анализ удельной трудоемкости по видам продукции

Вид продукции	Объем производства, шт.		Удельная трудоемкость, ч			Затраты труда  на выпуск продукции, ч
	план	факт	план	по плану  на фактич выпуск	факт	по плану	по плану  на фактический выпуск	фактически
A	6260	6500	8,8032	8,8032	5,5177	55108,03	57220,8	35865,05
B	7005	6855	10,5324	10,5324	6,6015	73779,46	72199,6	45253,28
C	6110	6253	11,004	11,004	6,8971	67234,44	68808,01	43127,57
D	2470	2980	11,0826	11,0826	6,9464	27374,02	33026,15	20700,27
Итого	21845	22588	10,231	10,231	6,4169	223496,2	231097,83	144944,94

 

Уменьшение  или увеличение среднего уровня УТе  может произойти за счет изменения  ее уровня по отдельным видам продукции (Теi) и структуры предприятия (Уд). При увеличении удельного веса более трудоемких изделий средний ее уровень увеличится, и наоборот:

= ∑(Удi * ТЕi) или = ∑ (ВПi * ТЕi) : ∑ВПi

УТЕ Апл = 1,572*35056 / 6260 = 8,8032 ч.

УТЕ Впл  = 1,572*46933,5 / 7005 = 10,5324 ч.

УТЕ Спл = 1,572 * 42770 / 6110 = 11,004 ч.

УТЕ Dпл = 1,572 * 17413,5 / 2470 = 11,0826 ч.

УТЕ общпл = 1,572 * 142173 / 21845 = 10,231 ч.

УТЕ Аф = 0,9853 * 36400 / 6500 = 5,5177ч.

УТЕ Вф = 0,9853 * 45928,5 / 6855 = 6,6015 ч.

УТЕ Сф = 0,9853 * 43771 / 6253 = 6,8971 ч.

УТЕ Dф = 0,9853 * 21009 / 2980 = 6,9464 ч.

УТЕ общф = 0,9853 * 147108,5 / 22588 = 6,4169ч.

УТЕ Аусл = 1,572*36400 / 6500 =  8,8032 ч

УТЕ Вусл = 1,572*45928,5 / 6855 =  10,5324 ч

УТЕ Сусл = 1,572*43771 / 6253 = 11,004 ч.

УТЕ Dусл = 1,572*21009 / 2980 =  11,0826 ч

Определить  плановую, условную и фактическую:

пл = Σ(VВПпл(т.р.) * Тепл) / Σ(VВПпл(шт) = (6260* 8,8032 + 7005* 10,5324 + 6110* 11,004 + 2470*11,0826)  / 21845 = 10,231 ч.

усл = Σ(VВПф(т.р.) * Тепл) / Σ(VВПф(шт) = 147108,5 * 1,572 / 22588 = 10,238 ч.

факт = Σ(VВПф(т.р.) * Теф) / Σ(VВПф(шт) = (6500* 5,5177ч + 6855*6,6015 + 6253*6,8971 + 2980*6,9464) / 22588 = 6,4169 ч.

Влияние структурного фактора на изменение среднего уровня УТЕ выполняется способом цепной подстановки:

∆ТЕстр = [∑∆Уд (шт)* ТЕпл] : 100

∆ТЕстр = (0,12*8,8032 — 1,72*10,5324 — 0,29*11,004 +

+ 1,88*11,0826) / 100 = 0,0058 ч.

Существенное  влияние на средний уровень выработки  оказывает изменение структуры продукции: при увеличении доли более трудоемкой продукции увеличиваются затраты труда на ее производство:

∆ФРВстр = ∑(∆Удi (ВПшт)* Теiпл) * VВПобщф(шт)

∆ФРВстр = 0,0058*22588 = 131,01 чел.- ч.

Чтобы определить, насколько из-за структурного фактора  изменился уровень среднечасовой выработки, необходимо сделать следующий расчет:

∆ЧВстр =

- Чвпл.

∆ЧВстр = - 564,18 = -563,54 руб./час

Сравнение удельной трудоемкости продукции дает возможность  выявить резервы производства. Из таблицы видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции выполнено. Общая удельная трудоемкость уменьшилась на 62,68 %. Удельная трудоемкость по каждому виду продукции так же снизилось, общее ее значение уменьшилось на 3,8141 (6,4169-10,231).

На уменьшение трудоемкости оказало влияние снижения показателей по выпуск продукции, эти  затраты снизились на 78551,26 ч. (144944,94-223496,2).

При анализе  трудоемкости следует выделить ту продукцию, которая вновь осваивается, или  повышенного качества. В этом случае трудоемкость возрастает, а производительность труда падает. Устранение потерь может  быть компенсировано в надбавке к цене.

Снижение трудоемкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости выполнения плана по ее уровню причины ее изменения и влияния на уровень производительности труда.

Сравнение удельной трудоемкости продукции дает возможность  выявить резервы производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.6. АНАЛИЗ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

 

С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

Приступая к  анализу использования ФЗП, в  первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (таб. 15).

Абсолютное  отклонение ФЗП:

ФЗПабс = ФЗПф – ФЗПпл = 2739 - 1923 = 816 т.р.

Относительное отклонение по ФЗП с учетом изменения объема производства продукции:

ФЗП = ФЗПф –  ФЗПскор = ФЗПобщ(ф) – (VФЗПобщ(пл) * Iвп + FФЗПобщ(пл)) = 2739 — (72*1,03401235983 + 1200) = 791,41 т.р.

При расчете  относительного отклонения по фонду  заработной платы можно также использовать поправочный коэффициент, который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем фонде:

ФЗП = ФЗПобщ(ф) – ФЗПск = ФЗПобщ(ф) - (ФЗПобщ(пл) *

) = 2739 – (1923 * ) = 791,41 т.р.

Таблица 15

Анализ фонда  заработной платы

Вид оплаты	Сумма зарплаты, тыс. руб.
	План	Факт	+, -
1.Переменная  часть оплаты труда рабочих  По сдельным расценкам 1.2. Премии за  производственные результаты	652 533 119	955 800 155	+ 303 + 267 + 36
2.Постоянная  часть оплаты труда рабочих 2.1. Повременная  часть оплаты труда рабочих 2.2. Доплаты 2.2.1. За сверхурочное время  работы 2.2.2. За стаж работы 2.2.3. За простои по вине  предприятия	680 680 - - - -	1064 1061 - 3 - -	+ 384 + 381 - + 3 - -
3. Всего оплаты  труда рабочих без отпускных	1332	2 019	+ 687
4. Оплата отпусков  рабочих 4.1. Относящаяся  к переменной части 4.2. Относящаяся  к постоянной части	71 99	90 200	+ 19 + 101
5. Оплата труда  служащих	421	430	+ 9
6. Общий фонд заработной платы    В том  числе: переменная  часть (V) постоянная  часть (F)	1923   723 1200	2 739   1 045 1694	+ 816   + 322 + 494
7. Удельный вес  в общем фонде заработной плате, D % переменной  части постоянной части	37,6 62,4	38,15 61,85	+ 0,55 - 0,55

Данные таблицы  показывают, что на предприятии по факту фонд заработной платы по отношению к плану увеличился на 816 тыс. руб. Такой рост произошел за счет увеличения переменной части на 322 тыс. руб. и постоянной части на 494 тыс. руб. В свою очередь, на рост этих показателей повлияло увеличение численности производственного и непроизводственного персонала.

При анализе  ФЗП важно, чтобы темпы роста  производительности труда опережали  темпы роста его оплаты. Если данное требование на предприятии не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, увеличение себестоимости и уменьшение прибыли.

Таблица 16

Анализ расходов на оплату труда в составе себестоимости

Фактор	Алгоритм	Размер влияния, тыс.руб.	Структура влияния факторов, %
1	2	3	4
1. Заработная  плата рабочих	∆Фзр	968	116,3
2.В переменной  части за счет изменения:
2.1. объема продукции	(Фзр(пл)*Кроста  ВП) – Фзр(пл)	19	2,3
2.2. структуры  продукции	Фзр(ф)перем.часть - (Фзр(пл)*Кроста ВП)	949	114,0
ИТОГО:		968	116,3
3.В постоянной части за счет изменения:
3.1.повременной  оплаты труда	∆Фп.2.1.	571	68,6
3.2.оплаты отпусков	∆Фп.5.2.	40	4,8
3.3.доплат за  сверхурочное время	∆Фп.2.2.1	-11	-1,3
3.4.за стаж  работы	∆Фп.2.2.2	0	0,0
3.5. простои по  вине предприятия	∆Фп.2.2.3	0	0,0
ИТОГО:		600	72,1
4.Заработная  плата служащих	∆Фзс	12	1,4
ВСЕГО расходов по заработной плате на предприятии:		980	100