Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных фондов

 

Увеличение  объема производства по одним видам  и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем из выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Расчет влияния  структуры производства на уровень  экономических показателей можно произвести способом цепной постановки (таблица 3), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

ВП_усл0 = ∆(V_пл.общ. * Удi_пл * Цi_пл)

ВП_усл0 = ∆(V_пл.общ. * Удi_пл * Цi_пл) = 21845 * 0,28656443121 * 5600 + 21845     * 0,32066834515 * 6700 + 21845 * 0,27969787136 * 7000 + 21845 *   *0,11306935225 * 7050 = 35056 + 46933,5 + 42770 + 17413,5 = 142173 т.р.

ВП_усл1 = ∆(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл)

ВП_усл1 = ∆(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл) = 22588 * 0,28656443121 * 5600 +  22588   * 0,32066834515 * 6700+ 22588 * 0,27969787136 * 7000 + 22588 * 0,11306935225 * 7050 = 36248,34 + 48529,82 + 44224,71 + 18005,77 = =147008,64 т.р. 

ВП_усл2 = ∆(V_ф.общ. * Удi_ф * Цi_пл)

ВП_усл2 = ∆(V_ф.общ. * Удi_ф * Цi_пл) = 22588 * 0,2877634142 * 5600 +   22588     * 0,30347972374 * 6700 + 22588 * 0,27682840446 * 7000 + 22588 * 0,13192845758* 7050 = 36400 + 45928,5 + 43771 + 21009 = 147108,5 т.р.

∆ВПстр = ВП_усл2 – ВП_усл1

∆ВПстр = ВП_усл2 – ВП_{усл1 = 147108,5 - 147008,64 = 99,86 т.р.} 

 

Данные графы 10 получены следующим образом:

ВП_усл1 = ∆(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл);

 

Эти же данные можно получить умножением показателя графы 9 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп): 35056*1,03833865814 + 46933,5*0,97858672376 + 42770*1,02340425531 + 17413,5*1,20647773279 = 147108,5 т.р.

 

Такой же результат  можно получить и способом процентных разностей. Для этого разность между  коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными  на основании стоимостных (Кст=Nф/Nпл) и условно-натуральных показателей (Кн=Qф/Qпл) умножим на запланированный выпуск ВП в стоимостном выражении:

 

∆ВПстр = (Кст – Кн) * ВПпл

Кст = 147108,5 / 142173 = 1,03471474893

Кн = 22588 / 21845 = 1,0340123598

∆ВПстр = (1,03471474893 – 1,0340123598) * 142173 = 99,86 т.р.

КстА = 36400 / 35056 = 1,03833865814

∆ВПстрА = (1,03833865814 – 1,0340123598) * 35056  = 151,66 т.р.

КстВ = 45928,5 / 46933,5 = 0,97858672376

∆ВПстрВ = (0,97858672376 – 1,0340123598) * 46933,5 = - 2601,32 т.р.

КстС = 43771 / 42770  = 1,02340425531

∆ВПстрС = (1,02340425531 – 1,0340123598) * 42770 = - 453,71 т.р.

КнD = 21009 / 17413,5 = 1,206477732279

∆ВПстрD = (1,206477732279 – 1,0340123598) * 17413,5  = 3003,23 т.р.

Определить  изменение объема товарной продукции:

- Объем ВП  при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене N1 = Qф*(∑Diпл*Piпл) = 22588*(5600*0,2865644312 + 6700*0,32066834515 + 7000*0,27969787136 + 7050*0,11306935225) = 22588*(1604,76081477 + 2148,4779125 + 1957,88509952 + 797,138933362) = 147008,639 т.р.

- Объем ВП  при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене N2 = Qф*(∑Diф*Piпл) = 22588*(5600*0,2877634142 + 6700*0,30347972374 + 7000*0,27682840446 + 7050*0,13192845758) = 22588*(1611,47511952 + 2033,31414905 + 1937,79883122 + 930,095625939) = 147108,5 т.р.

- Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов N2-N1 = 147108,5 – 147008,639 = 99,861 т.р.

- Общее изменение  объема ВП: = (6500*5600 + 6855*6700 + 6253*7000 + 2980*7050) — (6260*5600 + 7005*6700 + 6110*7000 + 2470*7050) = 4935500 руб.

- Изменение  объема ВП за счет изменения  объема выпуска: ∆ВПф/пл - = 147008,639 – 142173 = 4835,639 т.р.

- Объем ВП, пересчитанный  на фактический выпуск при  плановой структуре N3 = ∑Qпл * %ВП * Pi = 142173*1,0340123598 = 147008,639 т.р.

- Влияние структурных  сдвигов на объем ВП: = =147108,5 — 147008,639 =  – 135 247,445 = 99,861 т.р.

Таблица 3

Анализ структуры  произведенной продукции

Изделие	Цена за 1 шт., руб. Р	Объем производства продукции, шт. Q		Структура продукции, %D		Изменение структуры, +;-	Процент выполнения плана	Стоимость выпущенной продукции, тыс. руб.N			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт			план	Факт при  плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	5600	6260	6500	28,66	28,78	0,12	103,83	35056	36248,34	36400	151,66
В	6700	7005	6855	32,07	30,35	-1,72	97,86	46933,5	48529,82	45928,5	-2601,32
С	7000	6110	6253	27,97	27,68	-0,29	102,34	42770	44224,71	43771	-453,71
D	7050	2470	2980	11,31	13,19	1,88	120,65	17413,5	18005,77	21009	3003,23
Итого	-	21845	22588	100	100	-	103,40	142173	147008,64	147108,5	99,86

 

Для расчета  влияния структурных сдвигов  и устранения их влияния на экономические  показатели используются несколько методов:

Метод прямого  счета по всем изделиям по изменению  удельного веса каждого изделия  в общем выпуске:

∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) или ∆N(D) = Pi*(∑Qобщф*Diф - ∑ Qобщф * Diпл)

∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) = 22588*((5600*0,2877634142 + 6700*0,30347972374 + 7000*0,27682840446 + 7050*0,13192845758) — (5600*0,28656443121 + 6700*0,32066834515 + 7000*0,27969787136 + 7050*0,11306935225)) = 22588*(6512,68372572 - 6508,26276015) = 99,86 т.р.

Метод прямого  счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

∆N(D) = ∑Qфi * Pi - ∑Qплi * %ВПобщ * Pi) = 147108,5 - 147008,64 = 99,86 т.р.

Метод средних  цен:

∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф

∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф = [(0,2877634142 — 0,28656443121) * 5600 + (0,30347972374 – 0,32066834515) * 6700 + (0,27682840446 -  0,27969787136) * 7000 + (0,13192845758 – 0,11306935225) * 7050] *

*22588 = [6,714304744 —  115,163763447 — 20,0862683 + 132,956692576] * 22588 /1000 = 99,86 т.р. 

Для расчета  влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (∆Рстр) за счет структуры (таблица 4).

∆

стр = ∆(Удiф – Удiпл) Рi / 1000

∆ стр = ∆(Удiф – Удiпл) Рi / 1000 = (28,77634142 — 28,656443121) * 5600/1000 + (30,347972374 – 32,066834515) * 6700/1000 + (27,682840446 -  27,969787136) * 7000/1000 + (13,192845758 – 11,306935225) * 7050/1000 = 0,6714 - 11,5164 -  2,0086 + 13,2957 = 0,4421 руб.

Таблица 4

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора

Изделие	Цена за 1 шт., руб.	Структура продукции			Изменение средней  цены за счет структуры, руб.	Изменение ВП за счет структуры
		план	факт	+, -
1	2	3	4	5	6	7
A	5600	28,6564	28,7763	+ 0,1199	+ 0,6714	-
B	6700	32,0668	30,348	- 1,7189	- 11,5164	-
C	7000	27,9698	27,6828	-0,2869	-2,0086	-
D	7050	11,3069	13,1928	+ 1,8859	+ 13,2957	-
Итого	-	100	100	-	+ 0,4421	99,86

 

Затем узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

ΔВПстр = ∆

стр * Vф.общ

ΔВПстр = ∆ стр * Vф.общ = 0,4420965573 * 22588 / 100 = 99,86 т.р.

 

Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести и с помощью средневзвешенных цен, если продукция однородна:

∆

стр = (∆(Рiпл – Удiф) / 100) – ((∆(Рiпл – Удiпл) / 100)

∆

стр = ф - пл

i = ∆ (P * Удi) / 100

i пл = 5600 * 28,656443121 / 1000 + 6700* 32,066834515 / 1000 + 7000 *  27,969787136 / 1000 + 7050 * 11,306935225 / 1000 = 160,4761 + 214,8478 + 195,7885 + 79,7139 = 650,8263 руб.

I ф = 5600 * 28,77634142 / 1000 + 6700 * 30,347972374 / 1000 + 7000 * 27,682840446 / 1000 + 7050 * 13,192845758 / 1000 = 161,1475 + 203,3314 +193,7799 + 93,0096 = 651,2684 руб.

∆ стр = 651,2684 – 650,8263 = 0,4421 руб.

Аналогичным образом  определяется влияние структуры  реализованной продукции на сумму  выручки (таблица 5).

Таблица 5

Расчет влияния структуры  реализованной продукции на сумму выручки

Изделие	Цена за 1 шт., руб.	Объем реализации продукции, шт.		Структура продукции, %		Изменение структуры, +;-	Процент выполнения плана	Стоимость реализованной продукции, тыс. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		план	факт	план	факт			план	Факт при  плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	5600	6150	6380	28,18	28,65	0,47	103,74	34440	35142,21	35728	585,79
В	6700	7480	7300	34,27	32,78	-1,49	97,59	50116	51137,84	48910	-2227,84
С	7000	5895	6170	27,01	27,71	0,7	104,66	41265	42106,37	43190	1083,63
D	7050	2300	2420	10,54	10,87	0,33	105,22	16215	16545,62	17061	515,38
Итого	-	21825	22270	100	100	0,01	102,04	142036	144932,04	144889	-43,04

 

Определение изменения  объема валовой продукции за счет:

- структурных  сдвигов

∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) = 22270*((5600*0,28648405927 + 6700*0,32779524023 + 7000*0,27705433318 + 7050*0,10866636731) — (5600*0,28178694158 + 6700*0,34272623138 + 7000*0,27010309278 + 7050*0,10538373424)) = 22270*(6506,01706324 — 6507,94959893) = -43,04 т.р.

- изменения  объема выручки

∆N(D) = ∑Qфi * Pi - ∑Qплi * %ВПобщ * Pi) = 144889 — 144932,04 = -43,04 т.р.

- общее изменение

∆N(D) =  [ ∑ (Dфi – Dплi) * P] * Qобщф  =  [ (0,28648405927 — 0,28178694158)*5600 + (0,32779524023 — 0,34272623138)*6700 + (0,27705433318 — 0,27010309278)*7000 + (0,10866636731 — 0,10538373424)*7050] * 22270  / 1000 = -43,04 т.р.

 

На нашем  предприятии выполнение плана по ассортименту выработанной продукции  составляет 103,47 %.

Оценка  выполнения задания по ассортименту предполагает выявление причин выполнения плана по ассортименту и определение мероприятий по обеспечению выполнения плана. Всю совокупность причин, влияющих на данный показатель, можно разделить на две группы: внешние и внутренние.

К внешним причинам относят конъюнктуру рынка, востребованность продукции по видам изделий, состояние материально-технического обеспечения, состояние рынка сырья.

Внутренними причинами являются высокий уровень организации производства и труда, высокое техническое состояние активной части основных фондов, снижение потерь рабочего времени, достаточность в системе управления и материального стимулирования работников.

Так как на нашем  предприятии выполнение плана по ассортименту выработанной продукции составляет 103,47%, значит, все эти причины присутствуют на нашем предприятии, что является положительным фактором.

По некоторым  изделиям наблюдается перевыполнение плана, так по изделию А план выполнен на 103,83%, по изделию С – на 102,34, по изделию D – на 120,65. Только по изделию В наблюдается невыполнение плана и составляет 97,86%.

Увеличение  выполнения плана по изделиям А и D может быть вызвано повышением спроса на данные виды изделий.

Такое изменение  может быть вызвано поломками  оборудования, неполным использованием мощностей, перебоями с поставками сырья, не достаточно качественной и полной работой персонала.

 

 

 

 

 

 

 

2.3. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

 

Конкурентоспособность продукции и получение наиболее выгодных для организации контрактов возможны в условиях рыночной экономики только при обеспечении соответствующего качества реализуемой продукции, отвечающей потребностям как внутреннего, так и внешнего рынка. В связи с этим оценка качества выпускаемой продукции приобретает особое значение.