Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами ООО «Идель»

Поскольку по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП. Относительное отклонение (∆ФЗПотн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зп и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. Учитывается, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Постоянная часть ФЗП не изменяется при увеличении или спаде объема производства.

                                                                      (36)

где ∆ФЗПотн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП1 – фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗПск – фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗПпер0 и ФЗПпост0 – соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

Iвп – индекс объема  выпуска продукции.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

1)  ФЗП = ЧР*ГЗП;                                                                                    (37)

2)  ФЗП = ЧР*Д*ДЗП;                                                                              (38)

3)  ФЗП = ЧР*Д*П*ЧЗП.                                                                          (39)

где ЧР – среднегодовая численность рабочих;

Д – количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП – среднегодовая зп одного раб.;

ДЗП – среднедневная зп одного раб.;

ЧЗП – среднечасовая зп одного раб.,

Расчет влияния факторов по данным моделям можно произвести способом абсолютных разниц:

∆ФЗПчр = (ЧР1 – ЧР0)*Д0*П0*ЧЗП0;                                                    (40)

∆ФЗПд = ЧР1* (Д1 – Д0)* П0*ЧЗП0;                                                      (41)

∆ФЗПп = ЧР1* Д1*(П1 – П0)*ЧЗП0;                                                       (42)

∆ФЗПчзп = ЧР1* Д1*П1*(ЧЗП1 - ЧЗП0).                                                 (43)

 

Большое значение при анализе использования ФЗП имеет изучение данных о среднем заработке работников, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому должны быть проанализированы также и причины изменения средней зарплаты работников по предприятию, подразделениям, категориям и профессиям.

При этом учитываем, что ГЗП рабочих зависит от количества отработанных средств каждым рабочим, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ГЗП = Д*П*ЧЗП                                                                                           (44)

а среднедневная зарплата ДЗП – от продолжительности рабочего дня и среднечасовой зарплаты:

ДЗП = П*ЧЗП                                                                                                  (45)

Расчет влияния факторов можно произвести по всему предприятию в целом или по отдельным категориям. Также мы должны установить соответствие между темпами роста средней заработной платой и производительностью труда. Мы должны знать, что темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста его оплаты. Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости и уменьшение прибыли. Изменения среднего заработка работающих за тот или иной период (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом (Iзп), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (ЗП1) к средней зарплате в базисном периоде (ЗП0).

                                                                                                       (46)

Также рассчитывается индекс производительности труда (Iгв):

                                                                                                        (47)

Коэффициент опережения (Коп) равен

Коп = Iгв/Iзп                                                                                              (48)                                                                                     

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

                                                                                   (49)

Следует также изучить соотношение между средней заработной платой и минимальным потребительским бюджетом (СЗП/МПБ), а также соотношение между индексами роста средней заработной платы работников предприятия и минимального потребительского бюджета (Iсэп/Iмпб).

Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применить такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль зарплаты. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню. Полезным будет межхозяйственный сравнительный анализ, который покажет, какое предприятие работает более эффективно.

Затем необходимо установить факторы изменения каждого показателя, характеризующего эффективность использования ФЗП.

Для факторного анализа производства продукции на рубль заработной платы можно использовать следующую модель:

                                       (50)

где ВП – выпуск продукции в текущих ценах,

ФЗП – фонд заработной платы персонала,

Т – количество часов, затраченных на производство продукции,

∑Д и Д – количество отработанных дней соответственно всеми рабочими и одним рабочим за анализируемый период,

ЧР – среднесписочная численность рабочих,

ЧПП – среднесписочная численность производственного персонала,

ЧВ – среднечасовая выработка продукции одного рабочего,

П – средняя продолжительность рабочего дня,

Уд – удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала,

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

Выручка на рубль зарплаты кроме перечисленных факторов зависит еще от соотношения реализованной и произведенной продукции (Дрп):

В/ФЗП = Дрп*ЧВ*П*Д*Уд/ГЗП.                                                                 (51)

Прибыль от реализации продукции на рубль зарплаты кроме названных факторов зависит и от уровня рентабельности продаж (отношения прибыли к выручке):

П/ФЗП = Rоб*Дрп*ЧВ*П*Д*Уд/ГЗП                                                             (52)

Для расчета влияния факторов по приведенным моделям может быть использован способ цепной подстановки. Анализ можно углубить за счет детализации каждого фактора данной модели. Приведенный анализ покажет основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда.

По выше изложенной методике проведем анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия ООО «Идель».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ ООО «Идель»

 

 

 

2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Идель» 

 

Сегодня ООО «Идель» - это крепкое, постоянно развивающееся предприятие, каждая структурная единица которого, работает как отлаженный механизм. Коллектив основного производства и вспомогательные службы предприятия делают для этого все возможное. Сегодня у ООО «Идель» есть все для качественной работы: производственные площади, высокотехнологичное оборудование, качественное сырье. Но самое главное - стабильный коллектив, состоящий в основном из опытных мастеров своего дела, специалистов высокого класса. Ассортимент продукции очень разнообразен. Швейный цех выпускает более 20 наименований изделий. В Муроме насчитывается более 5 швейных предприятия, одно из которых ООО «Идель». К числу основных конкурентов следует отнести ООО  «Леди».

Отличительной особенностью продукции ООО "Идель" является высокое качество и широкий ассортимент. Производство конкурентоспособной, пользующейся спросом продукции определило стабильное и устойчивое финансовое состояние предприятия на современном рынке. Вся продукция выпускается как по современным, так и по старинным, традиционным, отработанным годами технологиям. В производстве используется сырье местных производителей.

Объектом анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами в курсовой работе является ООО «Идель». Предприятие основано  в мае 2008 года, основной вид деятельности является швейное производство изделий. Учредителем предприятия является физическое лицо, доля которого в уставном капитале составляет 100%.

ООО «Идель» создано в целях получения прибыли и  удовлетворения потребностей населения. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет и иные документы, подтверждающие статус Общества с ограниченной ответственностью.

Текущей деятельностью ООО  «Идель» руководит  директор, который решает главную задачу: координацию деятельности и оперативное решение производственных и финансовых вопросов, осуществляет практическое выполнение решений собрания учредителей в области инвестирования средств, развития производства, капитального строительства, материально-технического обеспечения, сбыта и реализации продукции и другие вопросы хозяйственной деятельности. Структура системы управления организацией - упорядоченная совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях, обеспечивающих их функционирование и развитие как единого целого. Структура системы управления является формой разделения и кооперации управленческой деятельности, в рамках которой происходит процесс управления, направленный на достижение поставленных целей организации.

Элементами структуры являются отдельные работники и службы аппарата управления; отношения между ними поддерживаются благодаря связям, которые могут носить линейный и функциональный характер. Линейные связи отражают движение управленческих решений и информации между линейными руководителями, т.е. лицами, полностью отвечающими за деятельность организации или ее структурных подразделений. Основу персонала составляют работники с учётом следующих требований:

• возраст, профессиональная подготовка;
• специфические критерии отбора персонала для работы с клиентами.

Организационная структура данного предприятия выглядит следующим образом: (см. рис 1)

 

 

 

 

Рис. 1 Организационная структура ООО «Идель».

Предприятие с учетом текущего состояния оборудования, технологических процессов и кадрового состава достигло предельного максимального уровня производства. В 2012 году  предприятие осуществило значительный прорыв, увеличив объемы  производства и реализации по сравнению с 2013 годом.  В целом можно отметить, что в анализируемом периоде (2012-2013 гг.) предприятие ООО «Идель» получало стабильный доход от продажи  в виде прибыли. Это подтверждается финансовыми результатами (см. таб. 1)

Таблица 1

Финансовые результаты ООО «Идель» за 2012-2013 гг.

Показатель	2012 год	2013 год		Темп при-та %
1	2	3		4
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. (стр. 010 ф. № 2)	28642	20734		-27,6%
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. (стр. 020 ф. № 2)	19705	13940		-29,8%
Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость, тыс. руб. (стр. 029 ф. № 2)	8937	6794	-23,9%
в т.ч. прибыль от продажи, тыс. руб. (стр. 050 ф. № 2).	7985	6068	-24,1%

 

Из таблицы 1 мы видим, выручка от продажи всей произведенной продукции,  ООО «Идель» в 2013 году составила 20734 тыс. руб., что по сравнению с 2012 годом на 27,6 % меньше. Следствие снижения объема производства. Что касается прибыли от продажи, то в 2013 году на предприятии прибыль от продажи продукции (работ, услуг) составила 6068 тыс. руб., что на 24,1% меньше по  сравнение с 2012 годом.  Но чем,  же вызвана отрицательная динамика показателей? На основании доступной отчетно-учетной информации указанного лица проведем экономический анализ предприятия. Одним из инструментом для этого служит анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать, эффективность и доходность деятельности, а также перспективы развития.