Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами ООО «Идель»

 

Потери рабочего времени, как следует из таблицы 6 , могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами; с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Проанализируем более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия. На предприятие ООО «Идель» большая часть потерь (492 + 197 + 656) ∙ 7,8 + 9840 = 20 330 вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения администрации, прогулы, простои, - что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 11 работников (20 330: 1755). Существенны на данном предприятии и непроизводительные затраты труда (затраты рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса) - они составляют 1640 ч.

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции (выручки, прибыли), не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (ПРВ) по вине предприятия умножить на базовую среднечасовую выработку продукции:

∆ВП = ПРВ • ЧВ0 = (20 330 + 1640) • 284,9* = 6259,2 тыс. руб.

 После изучения экстенсивности использования персонала нужно проанализировать интенсивность его труда.

2.4 Анализ производительности  труда на предприятие.

В процессе анализа производительности труда на предприятие ООО «Идель» необходимо установить динамику роста, причины изменения уровня производительности труда. Такими причинами могут быть изменение объема продукции и численности ППП, использование средств механизации и автоматизации, наличие или устранение внутрисменных и целодневных простоев и др.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня (таб.7).

Таблица 7

Анализ производительности труда 2012-2013гг

Показатель	Значение показателя		Изменение
	2012	2013
Среднегодовая численность ППП	200	200	-
В том числе рабочих	160	164	+4
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд)	0,8	0,82	+0,02
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	225	215	-10
Отработано часов всеми рабочими, ч	280 800	264 450	-16350
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,8	7,5	-0,5
Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб.	80000	83600	+3600
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	400	418	+18,0
Выработка рабочего: среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	500	509,8	+9,8
среднедневная, руб. (ДВ)	2222,2	2371	+148,8
среднечасовая. руб. (ЧВ)	284,9	316,13	+31,23

 

Из данных таблице 7  видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 18 тыс. руб., или на 4,5%, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия

∆ГВуд = ∆Уд ∙Д0 ∙П0 ∙ЧВ0 = (+0,02) ∙-225 -∙7,8 ∙-284,9 = +10тыс. руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ГВд = Уд1 • ∆Д ∙П0 ∙ЧВ0 = 0,82 ∙(-10) ∙7,8 ∙284,9 = -18,2тыс. руб.;

в) продолжительности рабочего дня

∆ГВп = Уд1 ∙Д1 ∙∆П ∙ЧВ0 = 0,82 ∙215 ∙ (-0,3) ∙284,9 = -15,1 тыс. руб.;

г) среднечасовой выработки рабочих

∆ГВчв= Уд1 Д1 • П1• ∆ЧВ = 0,82  215 • 7,5 • 31,23 = +41,3 тыс. руб.

Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

∆ГВ'д = ∆Д ∙По∙ЧВ0 = -10∙7,8∙284,9 = -22,2 тыс. руб.

∆ГВ'п = Д1 • ∆П • Ч В0 = 215 • (-0,3) • 284,9 = - 18.4 тыс. руб.

∆ГВ'чв= Д1 • П1 • ∆ЧВ = 215 • 7,5 • 31,23 = +50,4 тыс. руб.

Итого +9,8 тыс. руб.

Увеличение фактической доли рабочих в составе работающих против 2012 года сопровождается увеличением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка увеличилась на 10 тыс. руб.  Увеличение по среднегодовой выработке в 2013 году на одного рабочего обусловлено увеличением по сравнению с 2012 годом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило +9,8 тыс. руб. Наибольшее влияние +41.3 тыс. руб. на среднегодовую выработку одного рабочего оказало увеличение среднечасовой выработки. Более высокий темп роста выработки продукции в человеко-часах по сравнению с человеко-дней, можно объяснить повышением интенсификации труда, т.е. сокращением целодневных и внутрисменных простоев за последние два года. Таким образом, повышение эффективности использования труда, которое выражается в повышение производительности труда, привело к увеличению объема реализованной продукции на 3600 тыс. руб.

2.5 Анализ использования фонда заработной платы на предприятие.

Правильная организация оплаты труда во многом оказывает влияние на повышение производительности труда, качество производимой продукции, а значит и на финансовое состояние предприятия в целом. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышения уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение.  В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счёт роста производительности труда. Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение 2012 и 2013 гг. Данные  занесем в таблицу 8.

Таблица 8

Расчет влияния изменения объема выручки на сумму расходов по оплате труда ООО "Идель"

Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+, –)	в том числе за счет изменения
				объема реализации продукции	других причин
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	4531,2	5728,5	1197,3	1349,33	-150
Уровень расходов по оплате труда, в %	34,1	33,23	-0,87	х	х
Объем произведенной продукции, тыс. руб.	13282	17239	3957	х	х

Данные таблицы 8 показывают, что ООО "Идель" за 2012 год по сравнению с 2013 годом имеет абсолютный рост фонда оплаты труда на сумму 1197,3 тыс. руб. Однако он образовался, в основном, в результате увеличения объема реализованной продукции. На фонд оплаты труда ООО "Идель" влияют три фактора: объем реализованной продукции, средняя заработная плата, производительность труда. Применяя цепные подстановки, определим влияние этих факторов (табл9).

Таблица 9

Расчет влияния отдельных факторов на фонд оплаты труда за 2012-2013 гг. ООО «Идель»

Показатели	Условные обозначения	2012 г.	2013 г.	Подстановки
				1	2	3
Объем произведенной и реализованной продукции, тыс. руб.	ВП	13282	17239	13282	17239	17239
Среднегодовая сумма реализованной продукции на одного работающего, в тыс. руб.	ПТ	112,56	127,7	112,56	127,7	127,7
Оплата труда в среднем на одного работника, тыс. руб.	СЗ	38,4	42,4	38,4	38,4	60,3
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	ФОТ	4531,2	5728,5	6071,6	3860,3	5728,5

Определим влияние факторов на фонд оплаты труда.

ФОТ в сумме 1197,3 тыс.руб. (5728,5–4531,2), оказали влияние следующие факторы: DНа изменение фонда оплаты труда

- рост объема производства  и реализации продукции увеличил  расходы по оплате труда на 1540,4 тыс. руб.:

ФОТвп. = 6071,6 – 4531,2 = 1540,4D

- рост производительности  труда способствовал экономии  расходов по оплате труда на сумму 3411,6 тыс. руб.:

ФОТпт. = 3860,3 – 6071,6 = -2211,3D

- повышение средней заработной  платы увеличило сумму расходов  по оплате труда на 3068,5 тыс. руб.:

ФОТсз. = 5728,5 – 3860,3 = 1862,2D

Влияние всех этих факторов дало общее отклонение в сумме 1191,3 тыс. руб.

ФОТ = 1540,4 –2211,3 + 1862,2 = 1191,3D

Расчеты показывают, что на расходы по оплате труда оказывают влияние прямо пропорционально объем производства и реализации продукции и средняя заработная плата работников, а производительность труда – обратно пропорционально. С увеличением производительности труда работников на предприятии должна быть экономия по оплате труда, потому что одним из важных объективных законов экономического развития хозяйствующих субъектов и общества в целом является обеспечение опережающего темпа роста объема производства и производительности труда работников по сравнению с темпом роста фонда оплаты труда.

ВЫВОД ПО 2 ГЛАВЕ

ООО "Идель" - это крепкое, постоянно развивающееся предприятие, каждая структурная единица которого, работает как отлаженный механизм. Коллектив основного производства и вспомогательные службы предприятия делают для этого все возможное. По итогам 2013 года количество работающих в ООО "Идель" составило 180 человек. Рабочие специальности составляют более 86,1% в численности персонала, что обусловлено характером деятельности Компании. Средний возраст сотрудников ООО "Идель" по итогам 2013 составлял от 40 лет. На предприятии ООО "Идель" большинство сотрудников работают от 10-15 лет – 27% от общего количества персонала компании. ООО "Идель" за 2012 год по сравнению с 2013 годом имеет абсолютный рост фонда оплаты труда на сумму 1197,3 тыс. руб. Однако он образовался, в основном, в результате увеличения объема реализованной продукции.  Как показал проведенный анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами ООО «Идель» одной из важных проблем и недостатков является текучесть кадров, которая отрицательно сказывается на работе предприятия. Причинами высокой текучести кадров на ООО "Идель" является:

- несправедливая структура оплаты;

- неконкурентоспособные ставки оплаты;

- отсутствие возможности для продвижения, обучения или повышения квалификации, развития опыта, карьерного роста;

Следующим недостатком в управлении трудовыми ресурсами в ООО "Идель" является уравнительность в оплате труда внутри структурных подразделений, поддерживаемая сознательно их руководством, но избыточная дифференциация в оплате между структурными подразделениями. При этом рост заработной платы происходит неравномерно относительно численности по категориям работников. На исследуемом предприятии также можно констатировать неоптимальность структуры применяемых систем заработной платы. При этом не исключается, что отдельные элементы работают нормально (обеспечивают интерес к работе). Но в то же время отсутствуют сильные побудительные мотивы к ее совершенствованию. В большинстве случаев не прослеживается тесной связи между величиной заработной платы работников и конечным результатом, а также фондом оплаты труда структурных подразделений и итоговым результатом, что свидетельствует о невыполнении заработной платой своей стимулирующей функции.