Анализ эффективности стимулирования трудовых ресурсов ООО «Лукойл-Западная Сибирь»

Наряду с фондоотдачей применяется фондоемкость - обратный показатель фондоотдачи. Изменение фондоемкости в динамике показывает изменение стоимости ОС на один рубль продукции и применяется при определении суммы относительного перерасхода или экономии средств в основные фонды. Показатель фондоемкости в 2010г. составил 71 коп. на 1 руб. выручки, в 2011 г. уменьшился на 26 коп, но в 2012 г. увеличился до 75 коп. Отклонение за 3 года составляет 4 коп. Данные значения показывают о положительном состоянии на предприятии.

 

 

25

Следующий показатель эффективности  использования основных фондов - фондовооруженность. В 2010 г. фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного рабочего, в 2011 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2012 г. происходит дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.

 

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия в 2010 г. составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29 коп. прибыли). В 2011 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2012 г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2011 г. и составляет 17 коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

2.3 Анализ использования  оборотных фондов

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении  текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной  деятельности предприятие нуждается  в денежных средствах, необходимых  для изготовления продукции, закупки  материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые  требуются на её реализацию. Таким  образом, оборотные средства - это  совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального  функционирования производственного  процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные  средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской  задолженности, показатели деловой  активности и др.

 

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

 

1. по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;

 

2. по способу формирования - на собственные и заёмные;

 

3. по методу планирования - на нормируемые и ненормируемые;

 

4. по степени ликвидности - быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.

 

 

 

27

Таблица 5 - Анализ наличия, движения и структуры оборотных средств  ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	Отношение 2012 года 2010  %	Стоимость в тыс .руб	%
	Тыс.руб %	%	Тыс. руб. %	%
Запасы	492487	7,9	571938	4,6	1082702	11,1219,84
в том числе: сырье, материалы  и другие анологичные ценности	196612	3,15	171974	1,39	493136	5,06250,81
Готовая продукция	293744	4,71	383667	3,1	535906	5,49182,43
Расходы будущих периодов	-	-	12869	0,1	49158	0,5 -
НДС	2131	0,034	3428	0,028	4502	0,05211,26
Дебиторская задолженность	5081764	81,2	1142791	92,56	8378088	85,9164,86
Прочие оборотные активы	4421	0,07	1885	0,05	3599	0,0781,4
Активы, удерживаемые для  продажи	-	-	39346	0,32	9092	0,09-
Итого	623394	100	1234625	100	975323	100156,45

 

Из приведенной таблицы  видно, что всего оборотных активов  на предприятии - 623394 тыс. руб. в 2010 г, 1234625 тыс. руб. в 2011г., 975323 тыс. руб в 2012г.

В общей структуре, оборотных активов, наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2010 г., 92,56 % в 2011 г., 85,9 % в 2012 г. Дебиторская задолженность с 2010 г по 2011 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2012 г. увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили 164,86%.

 

 

28

Налог на добавленную стоимость  имеет тенденцию к снижению. В 2010 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2011 г. резко сократился до 291165 тыс. руб, и в 2012 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп роста за 3 года составляет 41,23%.

 Запасы имеют тенденцию к росту. Стоимость запасов в 2010 г была 492487 тыс.руб, в 2011 г. увеличилась на 79451 тыс. руб (571938-492487), а в 2012 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущим годом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %

 

В структуре запасов наибольшую часть занимает готовая продукция, которая за 3 года имеет тенденцию к увеличению. В 2010 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2011 г. увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2012 г. еще увеличился на 39,7 % в сравнении с 2011 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 182,43 №.

 

Балансовая стоимость  денежных средств в 2010 г .составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средства сократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2011 г. произошло их увеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

Структура оборотных фондов ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Анализ экономической  эффективности использования оборотных  средств производится по следующим показателям:

1) Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств (Коб-ти об. ср.):

Коб-ти об. ср. = РП/Ср.об.ср.

где: РП - объем реализованной  продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);

Ср.Об.ср. - средний остаток оборотных средств за этот же период.

2) Коэффициент (показатель) средней продолжительности оборота, в днях (Воб): Воб=365/Коб.

 Таблица 6 - Анализ показателей  эффективности использования оборотных  фондов

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год
Средний остаток оборотных  фондов, тыс.руб.	5673048	9267845,5	11102660
Коэффициент оборачиваемости	3,91	4,48	3,2
Коэффициент средней продолжительности  оборота, дн.	93,35	81,47	114,06

 

Оборачиваемость основных средств - количество оборотов, которые совершают  оборотные средства за год. В 2010 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2011 г. этот показатель повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2012 г. сократился 1,28 оборота и составил 3,2.

Коэффициент средней продолжительности оборота в 2010 г. составил 93,4 дня, в 2011 г. - 81,5 дня, а в 2012 г.- 114 дней. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.

30

Для ускорения оборачиваемости  оборотных средств необходимо уменьшать  время их пребывания и в сфере  производства, и в сфере обращения. Для этого надо:

1. сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;

 

2. улучшать использование новой техники;

 

3. ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки;

 

4. сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;

 

5. обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места;

 

 

6. повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.

 

 

 

 

 

 

 

31

2.4 Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия

Состояние финансово-хозяйственной  деятельности предприятия может  быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые  зависят от совокупности условий  осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе. К основным показателям финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализации продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль. Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей, как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль.      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32

Таблица 7 - Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл - Западная Сибирь»

Показатели	2010 г. тыс. руб	2011 г. тыс. руб.	2012 г. тыс. руб	Откл. (+;-), тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных  обязательных платежей	22172422	41553467	35507098	13334676	160,1
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	16647794	21971716	26349725	9701931	158,3
Валовая прибыль (убыток)	5524628	19561751	9157373	3632745	165,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	3795997	4677923	3195190	-600807	84,2
Рентабельность, %	22,2	21,29	12,13	-10,67	53,9

 

Из данных таблицы мы видим, что выручка нетто с 2010 г. по 2011 г. имела тенденцию к увеличению. В 2010 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2011 г. увеличилась в 1,87 раза и составила 41553467 тыс. руб. Но в 2012 г. выручка уменьшилась по сравнению с 2010 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 160,1 %

Себестоимость продукции  имеют тенденцию к постоянному  повышению. За 3 года себестоимость  возросла на 58,3 %.Отклонение себестоимости  составило 9701931 тыс. руб, а отклонение выручки нетто 13334676 тыс. руб. Данная ситуация говорит о том, что предприятие постепенно компенсирует свои затраты на производство продукции и оказание услуг.

 

33

Валовая прибыль на предприятии  имеет тенденцию к росту и  падению.

В 2010 г валовая прибыль составляла 5524628 тыс. руб., в 2011 г резко выросла в 3,5 раза и составила 19561751 тыс.руб. В следующем году произошло уменьшение прибыли в сравнении с 2010 г. в 2,13 раз и составила 9157373 тыс. руб. Отклонение за года составило 3632745 тыс. руб, а темп роста 165,8 %.

Показатель рентабельности, приведенный в таблице, отражает эффективность работы предприятия. В 2010 г. показатель рентабельности составил 22,8 % , в 2011 г. показатель уменьшился до 21,3 %, в 2010 г. снова уменьшился и составил 12,13 % . Отклонение за 3 года составило (-10,67), темп роста 53,9 %. Понижение рентабельности свидетельствует о более высоких темпах повышения себестоимости продукции. Для решения этой проблемы предприятию следует внедрять более современное оборудование и технологии, использовать более дешевое сырье либо повышать тарифы на оказываемые услуги.  На следующем этапе выполняются расчеты базовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние, их сравнение с нормативными показателями, проводится анализ отклонений. Две основные группы коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия - это показатели платежеспособности (ликвидности) и показатели деловой активности (оборачиваемости).

 

К показателям платежеспособности (ликвидности) относятся:

 

1. Коэффициент абсолютной  ликвидности:

___________________Ден. ср-ва___________________

Краткоср. обязательства - Доходы будущих периодов

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет денежных средств.

 

 

 

34

2. Коэффициент уточненной  ликвидности:

                      Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн

Краткоср. обязательства - Доходы будущих периодов

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет денежных средств и дебиторской задолжности.

3. Коэффициент покрытия:

Ден. ср-ва + Дебитор. задолжн. + Запасы + НДС по приобр. ценн.

(Краткоср. обязательства - Доходы будущих периодов)

Показывает способность  предприятия погасить свои обязательства  за счет легкореализуемых активов.