Анализ формирования себестоимости молока в ОАО «Барановичская птицефабрика»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Сентября 2014 в 22:49, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной курсовой работы является изучение анализа формирования себестоимости молока.
Для достижения поставленной цели в работе, ставятся следующие задачи:
- исследовать экономическую сущность и значение себестоимости продукции;
- определить задачи анализа формирования себестоимости продукции АПК;
- проанализировать основные показатели, определяющие себестоимость продукции;
- определить проблемы и рассмотреть пути выявления резервов снижения себестоимости продукции (молока) и повышения эффективности производства.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………....4
ГЛАВА 1. Управление процессом формирования себестоимости продукции …………………………………………………………………………………......6
1.1 Экономическая сущность процесса производства, затрат и себестоимости, задачи их учета и анализа……………….………..………….6
ГЛАВА 2. Экономико-финансовая характеристика организации….………..25
ГЛАВА 3. Анализ себестоимости производства молока…..….…..………….27
3.1 Анализ динамики себестоимости продукции и определяющих ее факторов……………………………………………………………...…………..27
3.2 Анализ выполнения плана по уровню себестоимости. Расчет влияния факторов на изменение себестоимости продукции………………….32
3.3 Резервы снижения себестоимости продукции……………………..40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………...44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………….………….48

Скачать полностью (173.85 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Курсач анализ.docx

— 182.96 Кб (Скачать документ)

Общий результат производственно-хозяйственной деятельности многопрофильного ОАО “Барановичская птицефабрика” складывается из результатов работы каждого подразделения и цеха в отдельности.

Барановичская птицефабрика - предприятие с законченным циклом производства и переработки яйца и мяса птицы с 40-летним опытом работы на рынке. Предприятие является одним из лидирующих предприятий в отрасли, свидетельством чего является занимаемая предприятием доля рынка, составляющая 8,3%. Рентабельность реализованной продукции в 2012 году составила 15,52%.

Валовое производство продукции в 2012 году по отношению к 2011 году по мясу птицы составило 121%, по мясу КРС – 68%, по молоку – 105%, по яйцу – 108%.

В определенной степени на финансовые итоги птицефабрики оказывает влияние деятельность присоединенного совхоза “Великолукский”.

В настоящее время на предприятии имеется пять молочно-товарных ферм: МТФ «Тешевле», МТФ «Люшнево» и три в ПСУ «Великолукский».

Результаты деятельности данных подразделений приведены в таблицах 2.2 – 2.4.

Таблица 2.2 Показатели в животноводстве за январь-декабрь 2012 года ПСУ "Великолукский"
Наименование показателей		Ед.изм.	2011		2012	% к		+, - к
						2011		2012
Поголовье КРС		гол.	1665		1480	88,9		-185,0
в т.ч. коров		гол.	626		548	87,5		-78,0
Произведено молока		тонн	3188		3060	96,0		-128,0
Удой на 1 корову		кг	5093		5000	98,2		-93,0
Сдача молока государству: физический вес		тонн	2891		2752	95,2		-138,8
зачетный вес		тонн	2893		2749	95,0		-144,4
в т.ч. экстра		тонн	749		747	99,8		-1,5
		%	25,89		27,2	105,0		1,3
высший сорт		тонн	1691,3		1842	108,9		150,5
		%	58,46		67,0	114,6		8,5
первый сорт		тонн	430,3		140	32,5		-290,3
		%	14,9		5,1	34,2		-9,8
второй сорт		тонн	22,4		17	76,5		-5,3
		%	0,8		0,6	78,0		-0,2
Товарность		%	90,7		89,9	99,2		-0,8
Жирность		%	3,6		3,60	99,9		0,0
Получено приплода		гол.	754		693	91,9		-61,0
в т.ч. от коров		гол.	532		469	88,2		-63,0
Приплод на 100 голов всего		гол.	104,6		93,5	89,4		-11,1
в т. ч. от коров		гол	85		74,4	87,5		-10,6
Продукция выращивания		тонн	200,3		199	99,1		-1,8
Валовой привес		тонн	181,6		183	100,7		1,3
Среднесуточный привес		гр.	503		521	103,6		18,0
Реализация КРС		тонн	133,1		167,4	125,8		34,3
в т.ч. государству		тонн	133,1		167,4	125,8		34,3
высший		тонн	54,9		79	143,9		24,1
		%	41,2		47,2	114,5		6,0
средний		тонн	27,8		31	111,6		3,2
		%	20,9		18,5	88,6		-2,4
ниже/среднего		тонн	31,8		34	108,3		2,6
		%	23,9		20,6	86,0		-3,3
тощая		тонн	18,6		23	123,7		4,4
		%	14		13,7	98,1		-0,3
Падеж		гол.	4		10	250,0		6,0
Случено КРС		гол.	1081		1030	95,3		-51,0
в т.ч. телочек		гол.	340		383	112,6		43,0
Находится коров на откорме		гол.	50		18	36,0		-32,0
Продано КРС населению		гол.	98		118	120,4		20,0
в т.ч. молодняк КРС		гол.	88		95	108,0		7,0


Таблица 2.3 Показатели в животноводстве за январь-декабрь 2012 года МТФ Тешевле
Наименование показателей		Ед.изм.	2011		2012	% к		+, - к
						2011		2012
Поголовье КРС		гол.	757		625	82,6		-132,0
в т.ч. коров		гол.	333		180	54,1		-153,0
Произведено молока		тонн	1379		1377	99,9		-2,0
Удой на 1 корову		кг	4141		4544	109,7		403,0
Сдача молока государству: физический вес		тонн	1240		1238	99,8		-2,0
зачетный вес		тонн	1311		1272,0	97,0		-39,0
в т.ч. экстра		тонн	0		0	0		0,0
		%	0		0,0	0		0,0
высший сорт		тонн	746,8		730,3	97,8		-16,5
		%	57		57,4	100,7		0,4
первый сорт		тонн	550,4		537,0	97,6		-13,4
		%	42		42,2	100,5		0,2
второй сорт		тонн	13,8		4,7	34,1		-9,1
		%	1		0,4	40,0		-0,6
Товарност		%	89,9		89,9	100,0		0,0
Жирность		%	3,81		3,70	97,1		-0,1
Получено приплода		гол.	335		293	87,5		-42,0
в т.ч. от коров		гол.	214		177,0	82,7		-37,0
Приплод на 100 голов всего		гол.	92		78,3	85,1		-13,7
в т. ч. от коров		гол	64,3		53,2	82,7		-11,1
Продукция выращивания		тонн	87,8		83,0	94,5		-4,8
Валовой привес		тонн	79,2		77,2	97,5		-2,0
Среднесуточный привес		гр.	569		575,0	101,1		6,0
Реализация КРС		тонн	53,3		57,4	107,7		4,1
в т.ч. государству		тонн	53,3		57,4	107,7		4,1
высший		тонн	15,7		17,6	112,1		1,9
		%	29,5		30,7	104,1		1,2
средний		тонн	9,5		6,9	72,6		-2,6
		%	17,8		12,0	67,4		-5,8
ниже/среднего		тонн	6,4		15,1	235,9		8,7
		%	12,0		26,3	219,2		14,3
тощая		тонн	21,7		17,8	82,0		-3,9
		%	40,7		31,0	76,2		-9,7
Падеж		гол.	1		2	200,0		1,0
Случено КРС		гол.	356		360	101,1		4,0
в т.ч. телочек		гол.	113		140	123,9		27,0
Находится коров на откорме		гол.	9		8	88,9		-1,0
Продано КРС населению		гол.	64		101	157,8		37,0


Таблица 2.4 Показатели в животноводстве за январь-декабрь 2012 года МТФ Люшнево
Наименование показателей		Ед.изм.	2011		2012	% к		+, - к
						2011		2012
Поголовье КРС		гол.	838		854	101,9		16,0
в т.ч. коров		гол.	332		477	143,7		145,0
Произведено молока		тонн	1112		1443	129,8		331,0
Удой на 1 корову		кг	3349		3858	115,2		509,0
Сдача молока государству: физический вес		тонн	969,0		1312,0	135,4		343,0
зачетный вес		тонн	989,0		1372,8	138,8		383,8
в т.ч. экстра		тонн	0,0		359,4	0		359,4
		%	0,0		26,2	0		26,2
высший сорт		тонн	502,0		704,0	140,2		202,0
		%	50,7		51,3	101,2		0,6
первый сорт		тонн	453,0		299,0	66,0		-154,0
		%	45,8		21,8	47,6		-24,0
второй сорт		тонн	34,0		10,4	30,6		-23,6
		%	3,5		0,7	20,0		-2,8
Товарность		%	87,1		90,9	104,4		3,8
Жирность		%	3,67		3,77	102,7		0,1
Получено приплода		гол.	338		378	111,8		40,0
в т.ч. от коров		гол.	266		216	81,2		-50,0
Приплод на 100 голов всего		гол.	98,5		106,5	108,1		8,0
в т. ч. от коров		гол	80,1		65,1	81,3		-15,0
Продукция выращивания		тонн	101,1		77,1	76,3		-24,0
Валовой привес		тонн	93,1		70,0	75,2		-23,1
Среднесуточный привес		гр.	502		437	87,1		-65,0
Реализация КРС		тонн	50,2		114,7	228,5		64,5
в т.ч. государству		тонн	50,2		114,7	228,5		64,5
высший		тонн	28,6		26,0	90,9		-2,6
		%	54,5		22,7	41,7		-31,8
средний		тонн	5,8		16,3	281,0		10,5
		%	11		14,2	129,1		3,2
ниже/среднего		тонн	2,2		17,0	772,7		14,8
		%	4,4		14,8	336,4		10,4
тощая		тонн	13,6		55,4	407,4		41,8
		%	27,1		48,3	178,2		21,2
Падеж		гол.	1		1	100,0		0,0
Случено КРС		гол.	495		401	81,0		-94,0
в т.ч. телочек		гол.	178		103	57,9		-75,0
Находится коров на откорме		гол.	7		0	0,0		-7,0
Продано КРС населению		гол.	84		120	142,9		36,0

Особенности управления производством в условиях рыночной экономики заключаются в том, что в процессе производственной деятельности необходимо постоянно соизмерять доходы с затратами, просчитывать свои возможности и прежде, чем принимать какое-либо решение, касающееся своего производства, руководитель должен знать, - принесут ли эти изменения дополнительный доход. В системе показателей, характеризующих эффективность производства и реализации, одно из ведущих мест принадлежит себестоимости продукции. В себестоимости продукции как синтетическом показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности организации: степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом. Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и сбыт товаров. Под затратами понимают явные (фактические, расчетные) издержки организации, а под расходами уменьшение средств организации или увеличение его долговых обязательств в процессе хозяйственной деятельности. Расходы означают факт использования сырья, материалов, услуг. Лишь в момент продажи товаров организация признает свои доходы и связанную с ним часть затрат - расходы. В таблицах 2.5-2.8 приведены данные по структурам затрат по некоторым направлениям деятельности ОАО «Барановичская птицефабрика». Таблица 2.5 Структура затрат на производство яиц 2012 год ОАО «Барановичская птицефабрика».
	За 12 месяцев			Затраты на 1000 шт.			Удел. вес затрат в себестоимости
	2012г.
Реализовано яиц	176497
Валовой сбор яиц	204521
Расход кормов на 1000шт.	1,31
Стоимость 1 ц. к.ед.	204569
Себестоимость 1000 шт.	403165
В том числе:
Корма	54808639,8			267985			50,4
Зарплата	3977769,3			19449			3,7
Теплоснабжение (1127 Гкал)	536539,1			2623			0,5
Электроэнергия ( 1760,2 тыс.кВт/ч)	1822627,5			8912			1,7
Текущий ремонт	839142,4			4103			0,8
Амортизация	3365108,4			16454			3,1
Медикаменты	290028,7			1418			0,3
Падеж	1030801,9			5040			0,9
Водоснабжение ( 1600,4 тыс.м.куб.)	331642,0			1622			0,3
Износ МБП	23154,3			113			0,0
Транспортные	1214327,3			5937			1,1
Разница в ценах	13299469,4			65027			12,2
Прочие	41949,6			205			0,0
Накладные расходы	1234090,7			6034			1,1
Побочная продукция	359682,0			1759			0,3
Производственная себестоимость	82455608,3			403165			75,8
Себестоимость реализованной продукции.	71157326,1
Реализационные расходы	22710250,0			128672			24,2
Коммерческая себестоимость	93867576,1			531837			100,0
Выручка (за минусом налогов)	120333127,7			681786
Прибыль (убыток)	26465551,6
Рентабельность				28,2

Таблица 2.6 Структура затрат по привесу птицы ОАО «Барановичская птицефабрика».

	ВСЕГО			1-110			111-140
	Всего затрат, тыс.руб.	Затраты на 1 т привеса	Удел. вес затрат в с/ст	Всего затрат, тыс.руб.	Затраты на 1 т привеса	Удел. вес затрат в с/ст	Всего затрат, тыс.руб.	Затраты на 1 т привеса	Удел. вес затрат в с/ст
Валовой привес, т	1761,87			1552,25			209,62
Корма	19505416,1	11071	62,0	15266107,1	9835	58,0	4239309,0	20224	82,7
Зарплата	2485182,5	1411	7,9	2162192,9	1393	8,2	322989,6	1541	6,3
Теплоснабжение	862682,4	490	2,7	862682,4	556	3,3		0	0,0
Электроэнергия	956353,7	543	3,0	816997,3	526	3,1	139356,3	665	2,7
Газ	516969,5	293	1,6	516969,5	333	2,0		0	0,0
Текущий ремонт	1138032,9	646	3,6	1138032,9	733	4,3		0	0,0
Амортизация	1654598,7	939	5,3	1405036,1	905	5,3	249562,6	1191	4,9
Медикаменты	2065902,7	1173	6,6	2065902,7	1331	7,8		0	0,0
Падеж	121992,2	69	0,4	102130,3	66	0,4	19861,9	95	0,4
Водоснабжение	431618,4	245	1,4	402860,9	260	1,5	28757,5	137	0,6
Транспортные	953225,6	541	3,0	926090,8	597	3,5	27134,8	129	0,5
Прочие	60443,9	34	0,2	60025,9	39	0,2	418,0	2	0,0
Накладные расходы	702187,8	399	2,2	605425,0	390	2,3	96762,8	462	1,9
Всего затрат	31454606,2	17853	100,0	26330453,7	16963	100,0	5124152,4	24445	100,0
Побочная продукция	0,0	0			0		0,0	0
Себестоимость 1 тонны привеса, тыс.руб.	31454606,2	17853		26330453,7	16963		5124152,4	24445

Таблица 2.7 Структура затрат по привесу КРС ОАО «Барановичская птицефабрика».

	Всего			в том числе:
	Всего			ПСУ "Великолукский"			МТФ Тешевле			МТФ Люшнево
	всех затрат	на един.	%	всех затрат	на един.	%	всех затрат	на един.	%	всех затрат	на един.	%
Валовой привес, тонн	330,1			182,9			77,2			70,0
Реализовано мяса КРС -всего, тонн	339,5			167,4			57,4			114,7
корма	4435745	13438	57,5	2397877	13110	63,3	1026506	13297	55,4	1011361	14448	48,7
зарплата	1613078	4887	20,9	914843	5002	24,1	364502	4722	19,7	333733	4768	16,1
медикаменты	111826	339	1,4	54955	300	1,5	29974	388	1,6	26897	384	1,3
электроэнергия	115033	348	1,5	83626	457	2,2	20249	262	1,1	11158	159	0,5
водоснабжение	75342	228	1,0	5824	32	0,2	31616	410	1,7	37901	541	1,8
амортизация	304078	921	3,9	23498	128	0,6	70942	919	3,8	209638	2995	10,1
текущий ремонт	175883	533	2,3	3655	20	0,1	81737	1059	4,4	90490	1293	4,4
падеж	60967	185	0,8	23278	127	0,6	19832	257	1,1	17856	255	0,9
износ МБП	1071	3	0,0	772	4	0,0	299	4	0,0	0	0	0,0
трансп. услуги	444127	1345	5,8	77745	425	2,1	141677	1835	7,6	224705	3210	10,8
прочие	112323	340	1,5	38827	212	1,0	21611	280	1,2	51885	741	2,5
Итого прямых затрат	7449472	22567	96,5	3624901	19819	95,7	1808947	23432	97,7	2015625	28795	97,1
Накладные расходы	266278	807	3,5	163898	896	4,3	43231	560	2,3	59149	845	2,9
Всего затрат	7715751	23374	100,0	3788799	20715	100,0	1852178	23992	100,0	2074774	29640	100,0
Стоимость побочной продукции	64232	195		35900	196		18604	241		9728	139
Себестоимость 1 тонны привеса, тыс.руб. (без побочной продукции)	7651519	23179		3752899	20519		1833574	23751		2065046	29501
Себестоимость 1 тонны живого веса, тыс.руб.	13977	13502			12163			14886			14763
Среднереализионая цена, тыс.руб. за 1 тонну		12405			12701			10307			13023
Рентабельность, %	-12,9			-1,5			-35,6			-16,7
Выручка от реализации, млн.руб.	4211,4			2126,1			591,6			1493,7
Себест. реализ. продукции, млн.руб.	4583,9			2036,1			854,4			1693,3
Прибыль, млн. руб.	-618,0			-31,0			-304,3			-282,6
Расход ц.к.ед. на 1 ц привеса	4513,0	13,7		2329,2	12,7		1206,4	15,6		977,4	14,0
Реализовано КРС высшей упитанности, %		36,1				47,2			30,7		22,7
средней упитанности, %		16,0				18,5			12,0		14,2
ниже средней упитанности, %		19,6				20,6			26,3		14,8
тощей упитанности, %		28,3				13,7			31,0		48,3

Таблица 2.8 Структура затрат по молоку 2012 год ОАО «Барановичская птицефабрика».

	ПСУ "Великолукский"			МТФ Тешевле			МТФ Люшнево
	всех затрат	на един.	%	всех затрат	на един.	%	всех затрат	на един.	%
Валовой надой, тонн	3060			1377			1443
Реализовано молока, тонн	2791,8			1238			1312

Расход кормов (тонн к.ед)	2624693	858	41,3	1243914	903	41,7	1752561	1215	44,6
зарплата	1884418	616	29,7	975765	709	32,7	1062469	736	27,1
медикаменты	83305	27	1,3	51003	37	1,7	58806	41	1,5
электроэнергия	268071	88	4,2	83461	61	2,8	146703	102	3,7
водоснабжение	11192	4	0,2	31852	23	1,1	40352	28	1,0
теплоснабжение	13863	5	0,2	0	0	0,0	0	0	0,0
амортизация	52810	17	0,8	51624	37	1,7	61839	43	1,6
текущий ремонт	192457	63	3,0	76152	55	2,6	78760	55	2,0
падеж	1392	0	0,0		0	0,0		0	0,0
износ МБП	6603	2	0,1	479	0	0,0	5089	4	0,1
трансп. услуги	737855	241	11,6	283074	206	9,5	447804	310	11,4
прочие	127013	42	2,0	75242	55	2,5	146142	101	3,7
Итого прямых затрат	6003674	1962	94,5	2872567	2086	96,3	3800524	2634	96,8
Накладные расходы	348624	114	5,5	110060	80	3,7	126477	88	3,2
Всего затрат	6352298	2076	100,0	2982626	2166	100,0	3927001	2721	100,0
Стоимость побочной продукции и приплода	686575	224		317086	230		427806	296
Себестоимость 1 тонны молока, тыс.руб.	5665723	1852		2665540	1936		3499195	2425
Среднереализационая цена, тыс.руб. за 1 тонну		2892			2771			2981
Рентабельность, %		56,2			43,1			22,9
Выручка от реализации, млн.руб.	8072,8			3430,0			3911,1
Себест. реализ. продукции, млн.руб.	5169,1			2396,5			3181,5
Прибыль, млн. руб.	2903,7			1033,5			729,6
Расход ц.к.ед. на 1 ц молока	3594,1	1,2		1761,4	1,3		2285,1	1,6
Реализовано молока -экстра, %		27,2			0,0			26,2
- высшим сортом, %		67,1			57,4			51,3
- первым сортом, %		5,1			42,2			21,8
- вторым сортом, %		0,6			0,4			0,7

Характеристика имеющихся основных производственных фондов и технологий.

В настоящее время на предприятии функционируют следующие цеха:

цех сортировки и упаковки яйца;
цех комплексной переработки яиц;
цех углубленной переработки мяса птицы;
цех убоя птицы;
цех полевой;
цех по выработке и доработке кормов.

Птицефабрика занимает территорию площадью 27 га. Имеется 27 птичников единовременной вместимостью 700 тысяч голов, в ПСУ «Первомайский» имеется 19 птичников для выращивания молодки. Площадь складских помещений для хранения сырья, материалов, комплектующих, готовой продукции составляет 3550 кв.м. Вместимость яйцесклада 500 тысяч штук яиц, кормосклада - 1000 тонн комбикорма. На 01.01.2013 г. птицефабрике работает 978 человек.

Предприятие обеспечено хорошими подъездными путями. Для снабжения хозяйства комбикормами, материалами, запасными частями, материальными ценностями и для сбыта конечной готовой продукции птицефабрика обеспечена собственными транспортными средствами. Машинотракторный парк предприятия насчитывает: 60 грузовых автомобилей, 9 специальных автомобилей, 5 легковых автомобилей, 6 автобусов, 1 микроавтобус, 51 трактор.

Бухгалтерский учет в ОАО «Барановичская птицефабрика» осуществляется бухгалтерией, как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером, который подчиняется непосредственно руководителю. Организация и методика бухгалтерского учета ежегодно утверждается Положением об учетной политике организации. Учетные процессы автоматизированы на базе персонального компьютера. Для целей бухгалтерского учета внедрена бухгалтерская программа, разработанная программистами предприятия. Автоматизированный учет охватывает все участки учета в полном объеме.

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с разработанным на базе типового плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рабочим планом счетов; типовыми формами бухгалтерской отчетности и указаниями по их применению и заполнению; другими нормативными правовыми актами, регламентирующими учет операций.

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА МОЛОКА.

3.1 Анализ динамики себестоимости продукции и определяющих ее факторов.

На современном этапе развития рыночных отношений, когда вся ответственность за финансово-экономическую деятельность перенесена на субъекты хозяйствования, возрастают требования к экономическому анализу. Организации, для того чтобы не оказаться на грани банкротства, должны проявить инициативу, предприимчивость и бережливость с тем, чтобы повысить эффективность производства.

Информация о работе Анализ формирования себестоимости молока в ОАО «Барановичская птицефабрика»