Анализ финансовых результатов и финансового состояния ОАО «Уктусский кирпичный завод»

 

Как видно из данных таблицы, сумма поступивших в организацию  денежных средств за отчетный год  составила 3244 тыс. руб., что на 1098 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом (2146 тыс. руб.).  Все денежные средства являются поступлениями от текущей деятельности, т.е. средствами, полученными от покупателей и заказчиков.

Общая сумма денежных выплат организации в отчетном году составила 3246 тыс. руб., а в предыдущем 2158 тыс. руб. Наибольшие суммы были направлены, что в отчетном, что в предыдущем году на расчеты по налогам и сборам – 77,60% и 87,30% соответственно. Если сравнивать расходы отчетного и предыдущего периода, то увидим что в отчетном периоде:

- снизились расходы на  приобретение материалов, работ  и услуг на 3,13%;

- увеличились расходы  на оплату труда на 7,89%;

- увеличились прочие расходы  на 4,94%.

Учитывая остатки на начало периодов делаем вывод, что в отчетном году чистое уменьшение денежных средств составило 2 тыс. руб., а в предыдущем 1 тыс. руб., но тем не менее предприятие в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам. А вот собственных денежных средств для осуществления инвестиционной деятельности уже не хватает.

 

 

 

 

 

2.4 Анализ финансового  состояния предприятия.

2.4.1 Оценка динамики и  структуры имущества предприятия  и источников его финансирования.

Для изучения состава, динамики и структуры имущества предприятия  и источников его формирования на основании данных бухгалтерского баланса  предприятия составим аналитические  таблицы.

Таблица 4.

Анализ состава, динамики и структуры имущества  предприятия.

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Уд. вес в имуществе,%		Изменение (+,-)
	на нач. года	на кон. года	на нач. года	на кон. года	в тыс. руб.	% к нач. года	удельного веса
Имущество предприятия, всего	24493,00	15252,00	100,00	100,00	-9241,00	160,59	0,00
1. Внеоборотные активы, из них:	4232,00	3841,00	17,28	25,18	-391,00	110,18	7,91
1.1 Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.2 Основные средства	4232,00	3841,00	17,28	25,18	-391,00	110,18	7,91
1.3 Незавершенное строительство	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.4 Доходные вложения в материальные ценности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.5 Долгосрочные финансовые  вложения	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.6 Отложенные налоговые  активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.7 Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Оборотные активы, из  них:	20261,00	11411,00	82,72	74,82	-8850,00	177,56	-7,91
2.1 Запасы	5,00	8,00	0,02	0,05	3,00	62,50	0,03
в том числе  сырье, материалы	5,00	3,00	0,02	0,02	-2,00	166,67	0,00
расходы будущих периодов	0,00	5,00	0,00	0,03	5,00	0,00	0,03
2.2 НДС по приобретенным  ценностям	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.3 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.4 Дебиторская задолженность  (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  даты)	11904,00	11401,00	48,60	74,75	-503,00	104,41	26,15
в том числе покупатели и заказчики	11900,00	11134,00	48,59	73,00	-766,00	106,88	24,41
2.5 Краткосрочные финансовые  вложения	8348,00	0,00	34,08	0,00	-8348,00	0,00	-34,08
2.6 Денежные средства	4,00	2,00	0,02	0,01	-2,00	200,00	0,00
2.7 Прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов	4,79	2,97	Х	Х	-1,82	Х	Х

 

Из данных таблицы видно, что на начало года удельный вес  внеоборотных активов в общей стоимости имущества предприятия составлял 17,28%, а на конец года 25,18%, а оборотных 82,72% и 74,82% соответственно. Рассмотрим более подробно каждую статью.

- удельный вес основных средств в общей стоимости имущества за анализируемый период увеличился на 7,91%, даже не смотря на выбытие основных средств на сумму 391 тыс. руб.;

- удельный вес запасов изменился незначительно – увеличился на 0,03%

- дебиторская задолженность  снизилась на 503 тыс. руб., но в  общей стоимости имущества на  конец периода она стала составлять 74,75%, что на 26,15% больше чем на  начало года;

- краткосрочные финансовые вложения снизились с 8348 тыс. руб. до 0,00 руб.

Также в конце таблицы  мы рассчитали коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, который показывает, сколько оборотных активов приходится на 1 рубль внеоборотных средств. В нашем случае на начало года на 1 рубль внеоборотных средств приходится 4,79 руб. оборотных средств, а на конец периода коэффициент снижается до 2,97.

Для оценки величины капитала предприятия, а также изменения  структурной динамики капитала по данным отчетного года также составляется аналитическая таблица.

Таблица 5

Анализ состава, динамики и структуры источников формирования имущества предприятия.

Показатель	Абсолютная величина, тыс. руб.		Уд. вес в имуществе,%		Изменение (+,-)
	на нач. года	на кон. года	на нач. года	на кон. года	в тыс. руб.	% к нач. года	удельного веса
Общая стоимость капитала, всего	24 493,00	15 252,00	100,00	100,00	-9 241,00	160,59	0,00
1. Собственный капитал,  из него	22 354,00	11 102,00	91,27	72,79	-11 252,00	201,35	-18,48
1.1 Уставный капитал	16 441,00	16 441,00	67,13	107,80	0,00	100,00	40,67
1.2 Собственные акции,  выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.3 Добавочный капиитал	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
1.4 Резервный капитал	0,00	253,00	0,00	1,66	253,00	0,00	1,66
1.5 Нераспределенная прибыль	5 913,00	-5 592,00	24,14	-36,66	-11 505,00	-105,74	-60,81
2. Заемный капитал	2 139,00	4 150,00	8,73	27,21	2 011,00	51,54	18,48
2.1 Займы и кредиты	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.2 Отложенные налоговые  обязательства	0,00	3 753,00	0,00	24,61	3 753,00	0,00	24,61
2.3 Кредиторская задолженность,  в том числе:	2 139,00	397,00	8,73	2,60	-1 742,00	538,79	-6,13
поставщики и подрядчики	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
задолженность перед персоналом организации	24,00	35,00	0,10	0,23	11,00	68,57	0,13
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	3,00	11,00	0,01	0,07	8,00	27,27	0,06
задолженность по налогам  и сборам	1 904,00	143,00	7,77	0,94	-1 761,00	1 331,47	-6,84
прочие кредиторы	208,00	208,00	0,85	1,36	0,00	100,00	0,51
2.4 Задолженность перед  участниками по выплате доходов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.5 Доходы будущих периодов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.6 Резервы предстоящих  расходов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2.7 Прочие краткосрочные  обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Коэффициент соотношения  заемного и собственного капитала	0,10	0,37	Х	Х	0,28	Х	Х

 

Результаты анализа показали, что общая стоимость капитала на конец года стала меньше на 9421  тыс. руб. Это связано, прежде всего, с получением убытка в отчетном году в размере 5592 тыс. руб.

Положительным является  уменьшение кредиторской задолженности. Если на начало года она составляла 8,73% от общей стоимости имущества  предприятия, то уже концу года она  была равна 2,60%. Такое снижение произошло  по большей степени в связи  с уменьшением задолженности  по налогам и сборам (на 6,84%). Но увеличилась задолженность перед персоналом организации и задолженность перед государственными внебюджетными фондами. 

 Так же были рассчитаны коэффициент соотношения заемного и собственного капитала, который показывает зависимость предприятия от заемных средств. В нашем случае и на начало и на конец года коэффициент меньше 1, что свидетельствует о независимости предприятия от заемных средств.

 

2.4.2 Анализ состава и  движения собственного капитала  предприятия.

Исходная информация для  анализа движения собственного капитала предприятия содержится в Бухгалтерском  балансе и Отчете об изменениях капитала. На основе данных отчета об изменениях капитала составляется следующая аналитическая  таблица.

Таблица 6

Анализ состава  и движения собственного капитала

Показатель	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, %
	тыс. руб.	уд. вес.%	тыс. руб.	уд. вес.%	тыс. руб.	уд. вес.%
Собственный капитал, всего	22354,00	100,00	11102,00	100,00	-11252,00	0,00	49,66
в том числе уставный капитал	16441,00	73,55	16441,00	148,09	0,00	-74,54	100,00
добавочный капитал	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
резервный капитал	0,00	0,00	253,00	2,28	253,00	-2,28	0,00
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	5913,00	26,45	-5592,00	-50,37	-11505,00	76,82	-94,57

 

По данным таблицы видно рассчитаем коэффициенты поступления и выбытия капитала.

 Коэффициент поступления собственного капитала (СК) показывает, какую часть собственного капитала от имеющегося на конец отчетного периода составляют вновь поступившие в его счет средства:

K _ПСК = Поступивший СК / СК на конец периода

Коэффициент выбытия собственного капитала (СК) показывает, какую часть собственного капитала от имеющегося на конец отчетного периода составляют выбывшие средства:

K_ВСК = Выбывший СК / СК на конец периода

Уставный капитал на конец периода  остался неизменным. 

Резервный капитал за рассматриваемый период увеличился, рассчитаем коэффициент поступления резервного капитала:

К_ПСК = 253/11102 = 0,02

Нераспределенная прибыль к  концу года уменьшилась, поэтому  рассчитаем коэффициент выбытия:

К_ВСК = 11505/11102 = 1,03 

В целом по данным таблицы видно, что собственный капитал на конец  года уменьшился на 11252 тыс. руб.

2.4.3 Расчет и оценка  чистых активов.

Важное место в анализе формирования и использования капитала предприятия  занимает анализ чистых активов.

Таблица 7

Оценка стоимости чистых активов.

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
Активы, принимаемые к  расчету
Нематериальные активы	0,00	0,00	0,00
Основные средства	4232,00	3841,00	-391,00
Незавершенное строительство	0,00	0,00	0,00
Доходные вложения  в материальные ценности	0,00	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые  вложения	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые  активы	0,00	0,00	0,00
Прочие внеоборотные активы	0,00	0,00	0,00
Запасы	5,00	3,00	-2,00
НДС по преобретенным ценностям	0,00	0,00	0,00
Дебиторская задолженность  (за минусом задолженности по  взносам в уставный капитал)	11904,00	11401,00	-503,00
Краткосрочные финансовые вложения	8348,00	0,00	-8348,00
Денежные средства	4,00	2,00	-2,00
Прочие оборотные активы	0,00	0,00	0,00
Итого активов, принимаемых  для расчета чистых активов	24493,00	15249,00	-9244,00
Пассивы, принимаемые для  расчета
Долгосрочные обязательства  по займам и кредитам	0,00	0,00	0,00
Отложенные налоговые  обязательства	0,00	3753,00	3753,00
Краткосрочные обязательства  по займам и кредитам	0,00	0,00	0,00
Кредиторская задолженность	2139,00	397,00	-1742,00
Задолженность участникам (учредителям) по выплате дивидендов	0,00	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	0,00	0,00	0,00
Прочие краткосрочные  обязательства	0,00	0,00	0,00
Итого пассивов, принимаемых для расчета чистых активов	2139,00	4150,00	2011,00
Стоимость чистых активов	22354,00	11102,00	-11252,00
Отношение чистых активов  к уставному капиталу	0,74	1,48	0,75

 

Анализ  чистых активов показал, что в  предыдущем году чистые активы предприятия  имели положительную величину, и  значительно превышали уставный капитал. Таким образом, можно сказать, что  предприятие имело устойчивое финансовое положение. Но в текущем периоде произошло некоторое снижение чистых активов (на 11252 тыс. руб.), что пошатнуло устойчивое финансовое положение. Данные изменения произошли в связи с уменьшением активов на 9244 тыс. руб. и увеличения пассивов на 2011 тыс. руб..

 

2.4.4 Оценка финансовой  устойчивости предприятия

 

Анализ финансовой устойчивости исследуемого предприятия следует проводить, используя как финансовые коэффициенты, так и абсолютные показатели.

Анализ и оценку финансовой устойчивости с использованием абсолютных показателей  бухгалтерского баланса следует  проводить на основе непосредственной модели или на основе трехкомпанентного показателя.

Анализ и оценку финансовой устойчивости на основе балансовой модели следует  проводить согласно аналитической  таблице 8.

Таблица 8

Анализ и оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение (+,-)
1. Собственный капитал	22354	11102	-11252
2. Внеоборотные активы	4232	3841	-391
3. Собственные оборотные  средства (стр.1-стр.2)	18122	7261	-10861
4.Долгосрочные обязательства	0	3753	3753
5. Собственные и долгосрочные  источники формирования запасов  (стр.3+стр.4)	18122	11014	-7108
6. Краткосрочные заемные  средства	2139	397	-1742
7. Общие источники формирования  запасов (стр.5+стр.6)	20261	11411	-8850
8. Запасы (включая НДС)	5	3	-2
9. Излишек или недостаток  собственных оборотных средств  (стр.3-стр.8) ФСОС	18117	7258	-10859
10. Излишек или недостаток  собственных и долгосрочных источников формирования запасов (стр.5-стр.8) ФСД	18117	11011	-7106
11. Излишек или недостаток  общей величины источников формирования  запасов (стр.7-стр.8) ФОИ	20256	11408	-8848
12. Тип финансовой устойчивости	Абсолютная устойчивость	Абсолютная устойчивость