Анализ финансовых результатов и финансового состояния ОАО «Уктусский кирпичный завод»

Общество является акционерным  обществом открытого типа. 

Полное фирменное наименование Общества: Открытое акционерное общество «Уктусский кирпичный завод».

Сокращенное фирменное наименование Общества: ОАО «Уктусский кирпичный завод».

Общество вправе в установленном  порядке открывать расчетный, валютный и другие банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет круглую  печать, содержащую его полное фирменное  наименование на русском языке и  указание на место его нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Место нахождения Общества: 620024, Россия, Свердловская область, г. Екатеринбург, ул.Новостроя, д.1«А».

Общество является  коммерческой организацией.  Целью деятельности Общества является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские  права и несет обязанности, необходимые  для осуществления любых видов  деятельности, не запрещенных федеральным  законом.

Основными видами деятельности Общества являются:

производство строительного  кирпича и керамической черепицы;

сдача движимого и недвижимого  имущества в аренду;

оказание услуг по тепло  и водоснабжение;

строительная деятельность;

деятельность по эксплуатации тепловых и иных инженерных сетей;

перевозочная и транспортно-экспедиционная деятельность;

разработка месторождений  полезных ископаемых открытым способом;

маркетинговая и посредническая деятельность;

проектирование зданий и  сооружений;

производство строительных конструкций и материалов;

внешнеэкономическая деятельность;

транспортное обслуживание;

оказание услуг телефонной связи.

Общество вправе осуществлять и иные виды деятельности, не запрещенные  федеральными законами.

Все виды деятельности осуществляются Обществом в соответствии с правовыми  актами Российской Федерации.

 

2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Проведем анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов исследуемого предприятия на основании данных Отчета о прибылях и убытках по следующей форме (табл. 1)

Таблица 1

Анализ состава, динамики и структуры финансовых результатов исследуемого предприятия

Показатель	Отчетный период, тыс. руб.	Предыдущий период, тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+,-)	Уровень к выручке,%		Отклонение уровня,%
				отчетный период	предыдущий период
1. Выручка от продажи  товаров, работ, услуг	2100,00	10680,00	-8580,00	100	100	0
2. Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг	982,00	3709,00	-2727,00	0,47	0,35	0,12
3. Валовая прибыль	1118,00	6971,00	-5853,00	0,53	0,65	-0,12
4. Коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
5. Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
6. Прибыль (убыток) от продаж	1118,00	6971,00	-5853,00	0,53	0,65	-0,12
7. Проценты к получению	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
8. Проценты к уплате	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
9. Доходы от участия  в других организациях	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
10. Прочие доходы	134,00	0,00	134,00	0,06	0,00	0,06
11. Прочие расходы	8536,00	440,00	8096,00	4,06	0,04	4,02
12. Прибыль (убыток)до налогообложения	-7284,00	6531,00	-13815,00	-3,47	0,61	-4,08
13. Отложенные налоговые  активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
14. Отложенные налоговые  обязательства	3753,00	0,00	3753,00	1,79	0,00	1,79
15. Текущий налог на  прибыль	0,00	1567,00	-1567,00	0,00	0,15	-0,15
16. Налоговые санкции	21,00	0,00	21,00	0,01	0,00	0,01
17. Чистая прибыль (непокрытый) убыток	-11058,00	4964,00	-16022,00	-5,27	0,46	-5,73

 

Оценку структуры прибыли начнем с изучения состава прибыли до налогообложения (балансовой прибыли), которая включает в себя финансовые результаты от реализации продукции, работ, услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализационные доходы и расходы.

В предыдущем году прибыль до налогообложения составила 6531 тыс. руб., а в отчетном периоде убыток до налогообложения был равен 7284 тыс. руб. Такое изменение произошло в результате:

-  уменьшения валовой прибыли на 5853 тыс. руб. (в связи с уменьшением выручки от продажи товаров, работ, услуг в отчетном периоде на 8580 тыс. руб. и снижения себестоимости на 2727 тыс. руб.);

-   увеличения прочих расходов на 8096 тыс. руб.

В результате, по итогам отчетного  периода чистый убыток составил 11058 тыс. руб., а по итогам предыдущего период была получена чистая прибыль в размере 4964 тыс. руб.

Следующим этапом анализа  финансовых результатов является анализ показателей рентабельности. Показатели рентабельности более полно чем показатели прибыли отражают конечные результаты работы предприятия, т.к . их величина показывает соотношение эффекта и используемых ресурсов. Данными для расчета показателей служит Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках. Занесем рассчитанные данные в таблицу 2.

Таблица 2

Анализ показателей  рентабельности предприятия

Показатель	Предыдущий год	Текущий год	Изменение
1. Рентабельность реализованной  продукции (рентабельность затрат),%	1,76	-7,42	-9,18
2. Рентабельность продаж,%	0,65	-0,53	-1,19
3. Экономическая рентабельность (рентабельность капитала),%	0,27	-0,48	-0,74
4. Рентабельность собственного  капитала,%	0,22	-1,00	-1,22
5. Рентабельность перманентного  капитала,%	0,29	-0,49	-0,78
6. Рентабельность внеоборотных активов (фондорентабельность),%	1,54	-1,90	-3,44

 

Рентабельность  затрат - коэффициент равный отношению балансовой прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Рентабельность затрат показывает сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции.

Крз =	Прибыль до налогообложения	*100%
	Полная себестоимость  проданных товаров

 

Из данных таблицы видно, что в предыдущем периоде с каждого затраченного рубля предприятие имело прибыль в размере 176 %, а в текущем периоде убыток в размере 742%.

Рентабельность продаж - коэффициент равный отношению прибыли от реализации продукции к сумме полученной выручки. Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

Крп =	Прибыль от продаж	*100%
	Выручка от реализации

 

С каждого рубля проданной продукции в предыдущем году была получена прибыль в размере 65 %, а в отчетном году убыток 53 %.

Экономическая рентабельность - коэффициент равный отношению балансовой прибыли от реализации к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала. Экономическая рентабельность показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости капитала (всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников их финансирования).

Кэр =	Прибыль до налогообложения	*100%
	Средняя величина активов

 

В нашем случае в предыдущем году на единицу стоимости капитала получило прибыль в размере 27 %, а в отчетном убыток 48 %.

Рентабельность собственного капитала - коэффициент равный отношению чистой прибыли от реализации к среднегодовой стоимости собственного капитала. Рентабельность собственного капитала показывает величину прибыли, которую получит предприятие (организация) на единицу стоимости собственного капитала.

Крск =	Чистая прибыль	*100%
	Средняя величина собственного капитала

 

В предыдущем году на единицу собственного капитала предприятие получило прибыль в размере 22 %, а в отчетном периоде убыток в размере 100 %.

Рентабельность перманентного капитала - коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости собственного капитала и стоимости долгосрочных заемных средств. Рентабельность перманентного капитала показывает эффективность использования капитала (собственного и заемного), вложенного в деятельность организации на длительный срок.

Крпк=	Прибыль до налогообложения	*100%
	Ср. стоим. собственного капитала + Ср. стоим. долгосрочных обязательств

 

Данный показатель в отчетном году уменьшился на 78 %.

Фондорентабельность (рентабельность внеоборотных активов) – коэффициент равный отношению балансовой прибыли к сумме среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов. Фондорентабельность показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств (ОПС) предприятия.

Кф=	Прибыль до налогообложения	*100%
	Средняя стоимость внеоборотных активов

 

В предыдущем периоде  на единицу стоимости ОПС приходилось 154 %. прибыли, а в отчетном году 190 % убытка.

В целом показатели рентабельности предприятия ухудшились в отчетном году по сравнению с предыдущем. 

 

 

2.3 Анализ движения денежных  средств предприятия.

Анализ движения денежных средств предприятия прямым методом  осуществляется по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств». Данные этой формы бухгалтерской отчетности обобщим в таблице 3.

Таблица 3

Анализ движения денежных средств по видам деятельности прямым методом.

Показатель	Отчетный год		Предыдущий год		Отклонение
	сумма, тыс. руб.	уд.вес,%	сумма, тыс. руб.	уд.вес,%	сумма, тыс. руб.	уд.вес,%
Остаток денежных средств  на начало года	4,00	-	2,00	-	2,00	-
Движение денежных средств по текущей деятельности	3244,00	100,00	2146,00	100,00	1098,00	0,00
Средства, полученные от покупателей, заказчиков	3244,00	100,00	2146,00	99,49	1098,00	0,51
Авансы, полученные от покупателей	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие доходы	0,00	0,00	11,00	0,51	-11,00	-0,51
Денежные средства.направленные:	3246,00	100,00	2158,00	100,00	1088,00	0,00
на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов	127,00	3,91	152,00	7,04	-25,00	-3,13
на оплату труда	360,00	11,09	69,00	3,20	291,00	7,89
на выплату дивидендов, процентов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
на расчеты по налогам  и сборам	2519,00	77,60	1884,00	87,30	635,00	-9,70
на отчисления в государственные  внебюджетные фонды	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
на прочие расходы	240,00	7,39	53,00	2,46	187,00	4,94
Чистые денежные средства от текущей деятельности	2,00	-	1,00	-	1,00	-
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Полученные дивиденды	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Полученные проценты	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Приобретение ценных бумаг  и иных финансовых вложений	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности	0,00	-	0,00	-	0,00	-
Движение денежных средств по финансовой деятельности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Поступления от эмиссии акций  или иных долговых бумаг	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Поступления от займов и  кредитов, предоставленных другими  организациями	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Погашение займов и кредитов (без процентов)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Погашение обязательств по финансовой аренде	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Чистые денежные средства от финансовой деятельности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов	-2,00	-	-1,00	-	1,00	-
Остаток денежных средств  на конец года	2,00	-	1,00	-	1,00	-
Поступление денежных средств, всего	3244,00	100,00	2157,00	100,00	1087,00	0,00
Израсходовано  денежных средств, всего	3246,00	100,00	2158,00	100,00	1088,00	0,00