Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сыктывкарский ЛПК»

 

a₀ = =

a₁ =

 

Теоретическое уравнение  для выравнивания имеет вид:

_t = 14,68 + 0,075*t

 _январь = 14,68 + 0,075* (-6) = 14,23

 _{февраль}  = 14,68 + 0,075* (-5) = 14,31

 _март  = 14,68 + 0,075* (-4) =14,38

 _апрель  = 14,68 + 0,075* (-3) = 14,46

 _май  = 14,68 + 0,075* (-2) = 14,53

 _июнь  = 14,68 + 0,075* (-1) =14,61

 _июль  = 14,68 + 0,075* (1) =14,76

 _август  = 14,68 + 0,075* (2) = 14,83

 _{сентябрь}  = 14,68 + 0,075* (3) =14,91

 _{октябрь}  = 14,68 + 0,075* (4) =14,98

 _ноябрь  = 14,68 + 0,075* (5) =15,06

 _{декабрь}  = 14,68 + 0,075* (6) = 15,13

Анализ выравнивания показал, что в период с января по декабрь  производство офисной бумаги «Снегурочка» имеет тенденцию к увеличению, в среднем за месяц производство увеличилось на 75 шт.

Прогноз производства продукции  на 1 квартал 2012 года:

 _{январь  2012 г} =14,68 + 0,075 * (7) = 15,21

 _{февраль  2012 г} = 14,68 + 0,075* (8) = 15,28

 _{март  2012 г} = 14,68 + 0,075* (9) = 15,36

 

Расчет ошибки прогноза производится по формуле:

Где 2 – коэффициент доверия  при уровне вероятности суждения  0,954

Где р – число параметров уравнения

=43,71 / 10 = 4,371

 

  = 1,2

С вероятностью 0,954 производство офисной бумаги «Снегурочка» в  1 квартале (за январь, февраль, март) 2012 г составляет: 15,28±1,2 тыс. шт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сыктывкарский ЛПК»
1. Анализ финансовых результатов от продажи продукции

 

Таблица 12 – Анализ показателей  финансовой деятельности

Показатель	2009 г.	2010г.	2011 г.	Отклонение 2011г. от 2009г.	2011 г. в % к 2009 г.
Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	2838000	3009000	3380006	542006	119,09
Себестоимость продукции, тыс. руб.	2469000	2499789	2600250	131250	105,31
Валовая прибыль, т.р.	369000	509211	779756	410756	211,31
Коммерческие расходы	35652	48562	85266	49614	239,16
Управленческие расходы	19565	25668	36698	17133	187,57
Прибыль (убыток) от продажи  продукции, тыс. руб.	313783	434981	657792	344009	209,63
Проценты к получению	345658	38656	25862	-319796	7,48
Прочие доходы	85699	98556	101588	15889	118,54
Прочие расходы	42253	45233	36566	-5687	86,54
Прибыль до налогообложения	702887	526960	748676	45789	106,51
Налог на прибыль	115233	95866	120366	5133	104,45
Чистая прибыль	587654	431094	628310	40656	106,92

За анализируемый период наиболее сильно увеличился показатель – коммерческие расходы. Валовая  прибыль в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 111,31%. Это  свидетельствует о высокой эффективности  деятельности. Прибыль от продаж также  сильно увеличилась- на 109%. Увеличение прибыли (в том числе и продаж) связано с увеличением коммерческих расходов, то есть увеличилась эффективность  торговой деятельности за счет увеличения рекламы и других маркетинговых  расходов.

Прибыль до налогообложения  увеличилась незначительно в  основном за счет увеличения прочих доходов  и снижения прочих расходов п сравнению  с 2009 годом.

 

2. Анализ прочих доходов и расходов

 

Рассмотрим порядок учета  прочих доходов и расходов в ОАО «Сыктывкарский ЛПК».

Пocкoльку прочие доходы и  расходы отличны от доходов и  расходов по обычным видам деятельности, их учет ведется на счете 91 «Прочие  доходы и расходы». Этот счет используется для обобщения информации о прочих доходах и расходах организации (операционных и внереализационных), произведенных в течение отчетного  периода, кроме чрезвычайных доходов  и расходов.

Таблица 13–Анализ прочих доходов и расходов

 

 

 

 

 

 

Показатель	2009 г.	2010г.	2011 г.	Отклонение 2011г. от 2009г.	2011 г. в % к 2009 г.
Прочие доходы	85699	98556	101588	15889	118,5
от реализации втор сырья	35655	45255	55252	19597	155,0
от сдачи имущества  в аренду	24550	26650	32654	8104	133,0
Внереализационные доходы	25494	26651	13682	-11812	53,7
Прочие расходы	42253	45233	36566	-5687	86,5
себестоимость втор сырья	15425	18655	17556	2131	113,8
расходы от сдачи имущества  в аренду	10250	9255	10522	272	102,7
расчетно-кассовоеосблуживание банков	5255	6557	4556	-699	86,7
налог на имущество	6580	4525	1570	-5010	23,9
транспортный налог	2455	3566	385	-2070	15,7
Внереализационные расходы	2288	2675	1977	-311	86,4

 

При бухгалтерском учете  в ОАО «Сыктывкарский ЛПК»к операционным относят доходы:

- от реализации целлюлозы и др.;

- от сдачи имущества  в аренду.

К операционным расходам относят:

- себестоимость реализованной  целлюлозы и др. остатков от  основного производства (вторсырье);

- расходы от сдачи имущества  в аренду (начисление амортизации  сдаваемого в аренду имущества,  оплата труда занятых служащих  и рабочих);

- расчетно-кассовое обслуживание  банков;

- сумма начисленного налога  на имущество;

- сумма начисленного транспортного  налога.

К внереализационным доходам  на предприятии относятся доходы:

- от оказания услуг  по перевозке грузов;

- от оприходования древесины на складе;

- прибыль прошлых лет,  выявленная в отчетном году;

- возмещение убытков (обучение coтрудников предприятия по договору).

К внереализационным расходам в ОАО «Сыктывкарский ЛПК» относятся:

- расходы от оказания  услуг по перевозке грузов (оплата  отработанных водителем часов);

- расходы от порчи имущества  без виновника;

- госпошлина;

- выплаты coтрудникам из  прибыли (материальная помощь, разовые  премии);

- пени и штрафы;

- убытки прошлых лет,  выявленные в отчетном году;

- благотворительная помощь;

- списание дебиторской  задолженности.

К чрезвычайным доходам относятся страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов. К расходам относят убытки, возникающие от чрезвычайных обстоятельств.

 

3. Оценка показателей рентабельности деятельности

 

Для анализа эффективности  хозяйственной деятельности предприятия  используют показатели рентабельности. Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, доходность разных направлений  деятельности, окупаемость затрат и  т. д.

Таблица 14 – Анализ показателей  рентабельности

	2009	2010	2011	2011 в % к 2009
Показатели рентабельности продукци
Рентабельность продаж:
по прибыли от продаж	11,06	14,46	19,46	176,02
по прибыли до налогообложения	24,77	17,51	22,15	89,43
по чистой прибыли	20,71	14,33	18,59	89,77
Рентабельность затрат	23,80	17,25	24,16	101,52
Показатели рентабельности капитала (активов)
Общая рентабельность капитала	11,8	12	3,56	30,17
Экономическая рентабельность капитала	8,33	9,32	2,65	31,81
Рентабельность внеоборотных активов	22,09	22,95	6,18	27,98
Рентабельность текущих  активов	18,28	20,49	6,3	34,46
Рентабельность собственного капитала	10,03	11,41	3,24	32,30
Рентабельность заемного капитала	69,55	65,92	19,71	28,34

 

За анализируемый период рентабельность продаж по прибыли от продаж увеличилась на 76,02%, что свидетельствует  об увеличении спроса на товар компании. Рентабельность затрат увеличилась  на 1,52% по сравнению с 2009 годом, это  обусловлено ростом стоимости продукции  более медленными темпами по сравнению  с ростом выручки от продаж. Рентабельность внеоборотных активов снизилась  на 15,91п.п. Рентабельность заемного капитала также снизилась. Это связано  с ростом краткосрочных и долгосрочных обязательств по сравнению с ростом процентов за пользование кредитом.

 

 

4. Резервы роста прибыли и рентабельности

 

Резервы увеличения суммы  прибыли определяются по каждому  виду товарной продукции. Основными  их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и  т.д.  

 

Для определения  резервов роста прибыли необходимо выявленный резерв роста объема реализации продукции умножить на фактическую прибыль в расчете на единицу продукции соответствующего вида:

 

Резерв увеличения выпуска  продукции (бумага «Снегурочка») = 16 тыс.шт

Резерв роста прибыли = 16 тыс.шт. * 110 руб. = 1760 тыс.руб.

Подсчет резервов увеличения прибыли за счет снижения себестоимости товарной продукции  и услуг осуществляется следующим образом: предварительно выявленный резерв снижения себестоимости каждого вида продукции умножается на возможный объем ее продаж с учетом резервов его роста:

Резерв снижения себестоимости  за счет внедрения нового современного оборудования составит 15 руб за единицу (бумага «Снегурочка»).

Резерв роста прибыли = 15 руб.* ( 176 тыс.шт + 16 тыс.шт) = 2880 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Предприятие ОАО «Сыктывкарский лесопромышленный комплекс» производит большое количество различных наименований продукции, один из крупнейших производителей целлюлозно-бумажной продукции в  России. Самый известный продукт  компании – офисная бумага «Снегурочка» - четырежды становилась «Брендом года в России» и обоснованно  считается самым популярным продуктом  в своем сегменте рынка.

Одной из основных проблем, стоящих  сегодня перед российскими предприятиями, является их успешная адаптация к  условиям рыночной экономики. Решение  этой проблемы - необходимое условие  для их выживания и дальнейшего  развития.

В настоящее время выживаемость любой фирмы, ее устойчивое положение  на рынке товаров и услуг определяются уровнем ее конкурентоспособности, и как следствие сбыт продукции. В свою очередь конкурентоспособность связана с двумя показателями: уровнем цены и уровнем качества продукции. Причем второй фактор постепенно выходит на первое место.

Анализ финансовых результатов  деятельности позволяет выявить  резервы для повышения эффективности  производства офисной бумаги «Снегурочка» и снижения себестоимости. Для повышения эффективности производства офисной бумаги «Снегурочка» следует вводить в производство новые прогрессивные технологии, приводить преобразования на основе существующих ресурсов.

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроллинг: Учебник. – М.: Омега-Л, 2003.
2. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник /Л.В.Дрнцова, Н.А. Никифорова. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009.
3. КамышановП.И.Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ. -5-е изд., перераб. и доп. - М.: Омега - Л, 2006.
4. Ковалев К. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.:1995.
5. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2007.
6. Курс лекций по дисциплине «Финансовый менеджмент»
7. Курс экономики под ред. Райзберга Б.А. – М., Инфра-М, 2009.
8. Лысенко Д.В. Экономический анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.
9. СоснаускенеО.И.Бухгалтерская отчетность. Практическое пособие. - М.: Издательство «Экзамен», 2008.
10. Суглобов А.Е., Жарылгасова Б.Т. Анализ финансовой отчетности: Учебник. - 2-е изд. - М.:КНОРУС,2008г.
11. ТумосянР.З.Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие/Р.З. Тумасян.-9-е изд., перераб. и доп.- Москва: Омега-Л, 2009.
12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.:ИНФРА-М,2008г.
13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М., Инфра-М, 2001.