Анализ финансовых результатов предприятия

1. Анализ финансовых результатов и финансового состояния мебельного салона “Колибри”
1. Характеристика торгового предприятия
2. Анализ динамики финансовых результатов
3. Анализ стоимостных показателей
4. Расчет и анализ показателей ликвидности
5. Расчет и анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
6. Прогнозирование вероятности банкротства и оценка длительности операционного и финансового цикла
7. Расчет и оценка показателей рентабельности деятельности предприятия
2. Разработка мероприятий для улучшения финансово-хозяйственной деятельности ЧП Карелина С. Ю
1. Общие выводы по результатам исследования
2. Содержание проекта
3. Влияние реализации внесенных предложений на результаты деятельности предприятия

Заключение

Библиографический список

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Введение

1.1 Характеристика торгового предприятия

     Салон мебели “Колибри”, находится в г. Верхнеуральск, ул. Советская 21.

Организационно-правовая форма – индивидуальное предприятие.

Оно начало свою деятельность с января 2004года. На данный момент предприятие специализируется на продаже:

- кухонных гарнитуров  широкого ассортимента с фасадами  из МДФ ПВХ, софтформинга, ламината;

- мягкой мебели различной  модификации (механизм трансформации,  механизм «выкатной», механизмы  альтернатива, книжка и др.);

- корпусной мебели (стенки-горки из МДВ ПВХ и т.д.);

- офисной мебели;

- встраиваемой бытовой  техники.

Кроме продажи выше перечисленной  продукции предприятие оказывает  услугу по изготавлению и сборке мебели.

Товар имеет сертификат соответствия ГОСТу 16371-93 “Мебель. Общие  технические условия”. Все материалы имеют санитарно-эпидемиологические заключения.

Основной целью предприятия  является получение прибыли, а также удовлетворение запросов потребителей.

Салон располагается на самой оживленной улице города, что благоприятно сказывается на деятельности предприятия. Перед магазином предусмотрена большая автомобильная парковка, что очень удобно для покупателей. Работает без перерыва с 10-00 до 19-00, а в выходные: в субботу с 10-00 до 18-00; в воскресенье – с 10-00 до 16-00. Такой режим работы позволяет охватить довольно широкий сегмент потребителей.

Поставки производятся из разных городов России: Екатеринбург, Челябинск, Магнитогорск, Новосибирск, Киров, Воронеж. Основными поставщиками магазина, с которыми налажены прочные и надежные связи являются: ЗАО “Линда”, ООО “Вкусные кухни”, ООО “Экотекс”, ООО “Юнусов”, ООО “Лотус”, ЗАО “Ангстрем”, ООО АРИАНА-Мебель, ООО “Комус”, ООО “Хорошо сидим”, ООО “Гратис”, ООО “Империя стекла”, ООО “Рембыттехника”. Поставки по договорам производятся прямым назначением силами индивидуального предпринимателя и поставщиков. В основном, продажа товаров осуществляется по заказам.

Численность работающих 6 человек: 1 – директор, 1 - бухгалтер, 2 – менеджера по продажам, 2 –  сборщика мебели (они же являются грузчиками).

Предприятие почти не пользуется кредитами. Задолженности  перед бюджетом, внебюджетными органами нет, заработная плата выдается вовремя.

Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему  сбора информации в денежном выражении  об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Движение документов в целом небольшое. Исключением является прием и оформление поступающих товаров, и ежедневная сдача выручки продавцами в кассу.

Отдел кадров на предприятии  отсутствует и его функции  возложены на других сотрудников:

В основе материального  стимулирования работников предприятия лежит система индивидуального премирования работников.

Важная роль при формировании спроса на товар и дальнейшем продвижении этого товара на рынке отводится рекламе. Каждый новый товар сталкивается с известным покупательским недоверием, и задача рекламы, опираясь на потребности и мотивации людей, преодолеть это недоверие.

В качестве средств рекламы используются: газеты, радио, местное телевидение, интернет, спонсорство при проведении городских мероприятий.

Конкурентами на рынке мебельной продукции являются: МЕБЕЛЬ, магазин, ИП Сотников В.И.; Магазин мебели, ИП Попова Е.Н.; Магазин мебели, ИП Ишмухаметов В.Х.; Салон мебели, ИП Зоткина Е.И.; Магазин мягкой мебели, ИП Володин С.С.

1.2 Исследование внешней и внутренней среды салона мебели «Колибри»

При формировании маркетинговой  стратегии фирмы, прежде всего, учитывают  тенденции развития спроса и внешней маркетинговой среды

Если в прежние времена  предприятия могли планировать  свою деятельность, опираясь только на внутреннюю среду (микросреду), то с  переходом на рыночную экономику  предприятиям приходится учитывать  и внешнюю среду (макросреду).

Макросреда представлена силами более широкого социального плана, которые оказывают влияние на микросреду факторами демографического, экономического, природного, технического, политического, правового, и культурного характера.

PEST-анализ – это  инструмент, предназначенный для выявления политических (Policy), экономических (Economy), социальных (Society) и технологических (Technology) аспектов внешней среды, которые могут повлиять на стратегию компании.

Основные факторы макроокружения предприятия представлены в таблице 1, построенной с помощью PEST-анализа. В ней обосновывается, какие из факторов способствуют ("+"), какие затрудняют ("-") развитие фирмы также выявляется возможное противоречивое влияние факторов (т.е. и "+", и "-").

 

 

 PEST-анализ

Представим основные факторы макроокружения салона мебели «Колибри»

Таблица 2-Макроокружение предприятия

№	Фактор макроокружения	Способствует (+)	Затрудняет (-)
1	Ориентация на рыночное регулирование экономики	+ т.к. в условиях рыночного регулирования, данное предприятие добьется больших успехов и результатов.
2	Стабильность в обществе	+ т.к. некоторые потребители не изменяют своих предпочтений и являются постоянными покупателями данной торговой марки.	т.к. на внедрение на рынок  новшеств, потребители могут их не «принять»
3	Нормативно-правовая база	+	-
5	Объем промышленной продукции	+
6	Уровень безработицы	+т.к. высококвалифицированные специалисты, оставшиеся без работы могут быть приняты на предприятие.	- т.к. безработица скажется на заработке населения, точнее на резком его спаде, => уменьшение объема продаж, потеря потребителей
7	Денежные доходы потребителей	+ т.к. будет реализовываться производимая нами продукции, вне зависимости от Ур-ня доходов,т.к. предприятие изготавливает продукции для потребителей с разным уровнем дохода.
8	Тарифы на энергоресурсы	+	- т.к. при изготовлении продукции мы используем энергоресурсы, а их повышение скажется на себестоимости, цене, объеме продаж и вследствие прибыли.
9	Изменение курса валют		- т.к. некоторые материалы на изготовление закупаются за границей, это является => нестабильности наших затрат.
10	Монополизация экономики		-
11	Налоговая политика	+	-
12	Процентные ставки	+	-
13	Инфляция		-т.к. он влияет и на наши материальные затраты на изготовление продукции, таки на денежные средства покупателей.
14	"Старение населения"	+	-
15	Уровень образования	+
16	НТП в сфере производства	+
17	НТП в социальной сфере	+

 

 

Таблица 2 - Анализ угроз и возможностей внешней среды

Факторы	Возможные ответные меры предприятия
Политические
1. Изменение курса  валют	1. закупать сырье и  материалы в рублях
Экономические
1. Уровень инфляции	1. проведение рекламы  для привлечение большего числа  покупателей
2. Тарифы на энергоресурсы	1. ограничивать потребление  энергии(ставить счетчики)
Социальные
1. Уровень образования	1. принять на работу  грамотных специалистов
Технологические
1. объем промышленной  продукции	1. осуществлять производство  продукции по индивидуальным  заказам, для того чтобы не  было затоваривания продукции  на складе

 

 

2.2 Анализ динамики финансовых результатов

 

Важнейшей формой выражения  деловой активности предприятий  является величина текущего финансового  результата за определенный период –  прибыли, получаемой от их производственно-эксплуатационной, инвестиционной и финансовой деятельности. Во всём деловом мире сведения о формировании прибыли рассматриваются как наиболее значимая часть бухгалтерского отчёта предприятия, дополняющая и развивающая информацию, представленную в балансе лишь в виде окончательного оформленного результата.

Прибыль – важнейший  показатель эффективности работы предприятия, источник её жизнедеятельности. Рост прибыли  создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия. Отчет о  прибылях и убытках является основной теоретической базой для анализа финансовых результатов деятельности предприятия. В таблице 2 представлены данные отчета о прибылях и убытках.

 

Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках (извлечения)

Наименование	Абсолютное значение, тыс. руб.			Индекс роста
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.
1	2	3	4	5	6	7
Выручка (нетто)	1995,3	3591,2	5402,8	1	1,8	2,71
Себестоимость	1242,8	2307,2	3472,3	1	1,86	2,79
Валовая прибыль	752,5	1284	1930,5	1	1,71	2,57
Прибыль от продаж	322,1	747,8	916,8	1	2,32	2,85
Прибыль  (убыток) до налогообложения	308,4	742,1	895,1	1	2,41	2,9
Налог на прибыль	6,8	7,8	15,4	1	1,15	2,26
Прибыль от обычной деятельности	301,6	734,3	879,7	1	2,43	2,9
Чистая прибыль	301,6	734,3	879,7	1	2,43	2,9

 

Как видно из данных таблицы 2, доходы предприятия увеличились с 1995,3 тыс. руб. в 2005 г. до 3591,2 тыс. руб. в 2006 г. (на 1595,9 тыс. руб. или в 1,8 раза) и до 5402,8 тыс. руб. (на 3407,5 тыс. руб. или в 2,71 раза по отношению к выручке 2005 г.) к концу 2007 г. Таким образом, интенсивный рост выручки говорит об увеличении масштабов деятельности.

Себестоимость проданных  товаров, работ и услуг в 2005 г. составила 1242,8 тыс. руб., в 2006 г – 2307,2 тыс. руб., что на 1064,4 тыс. руб. больше, чем в 2005 г., а в 2007 г. – 3472,3 тыс. руб., что на 1165,1 тыс. руб. больше, чем в 2006 г. и на 2229,5 тыс. руб. больше, чем в 2005 г. Рост себестоимости произошел вследствие роста товарооборота и уровня цен, причем, темп роста себестоимости несколько превышает темп роста выручки (нетто) предприятия, что произошло в связи со сдерживанием роста розничных цен предпринимателем при появлении на рынке фирм - конкурентов. Индексы роста себестоимости в 2006 и 2007 г.г. относительно 2005 г. составили 1,86 и 2,79 соответственно, против аналогичных индексов роста выручки 1,8 и 2,71.

Валовая прибыль представляет собой разницу между выручкой (нетто) и себестоимостью проданных  товаров, работ и услуг.

Валовая прибыль предприятия  за 2006 г. увеличилась с 752,5 тыс. руб. до 1284 тыс. руб. (на 531,5 тыс. руб. или в 1,71 раза) и до 1930,5 тыс. руб. (на 1178 тыс. руб. или в 2,57 раза по отношению к 2005 г.) к концу 2007 г.

Прибыль от продаж рассчитывается путем вычитания коммерческих и  управленческих расходов из валовой  прибыли. В 2005 г. она составила  322,1 тыс. руб., за 2006 г. – выросла на 425,7 тыс. руб. и составила 747,8 тыс. руб., а к концу 2007 г. увеличилась до 916,8 тыс. руб., что на 169 тыс. руб. больше чем в 2006 г. и на 594,7 тыс. руб. чем в 2005 г. Индексы роста прибыли от продаж за 2006 и 2007 г.г. выше, чем индексы роста валовой прибыли (2,32 и 2,85 против 1,71 и 2,57), что говорит о превышении темпов роста валовой прибыли над темпом роста коммерческих и управленческих расходов.

Прибыль (убыток) до налогообложения  получается вычитанием операционных расходов из прибыли от продаж. Операционными расходами на рассматриваемом нами предприятии являются процентные выплаты за пользование долгосрочным кредитом. Прибыль до налогообложения увеличилась с 308,4 тыс. руб. в 2005 г. до 895,1 тыс. руб. в 2007 г., таким образом, увеличение составило 190,24% или в 2,9 раза. Индексы роста прибыли до налогообложения за 2006 и 2007 г.г. выше, чем индексы роста прибыли от продаж (2,41 и 2,9 против 2,32 и 2,85), что говорит о превышении темпов роста прибыли от продаж над темпом роста операционных расходов.

После вычитания из прибыли (убытка) до налогообложения налога на прибыль получается прибыль от обычной деятельности, она же, для  рассматриваемого нами предприятия, составляет чистую прибыль.

Чистая прибыль в 2005 г. составила 301,6 тыс. руб., в 2006 г. – 734,3 тыс. руб., что больше на 432,7 тыс. руб., а к концу 2007 г. – 879,7 тыс. руб., что на 145,4 тыс. руб. больше чем в 2006 г. и на 578,1 тыс. руб. больше чем в 2005 г. Мы видим высокие индексы роста чистой прибыли в 2006 и 2007 г.г. по отношению к 2005 г., они составили 2,43 и 2,9, что было достигнуто за счет более интенсивного роста валовой прибыли и прибыли от продаж, чем коммерческих, управленческих и операционных расходов за рассматриваемый период. На рисунке 3 представлена сравнительная диаграмма выручки (нетто), себестоимости, валовой и чистой прибыли предприятия.