Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Сыктывкарский ЛПК»

Продолжение таблицы 5 –  Состав и структура оборотных  средств предприятия

Состав	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение  2011г. От 2009 г.		2011г. В % к 2009 г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	п. п.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	299	0,05	132	0,02	170	0,02	-129	-0,03	56,86
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	63031	11,49	115357	15,95	154248	16,37	91217	4,88	244,72
Краткосрочные финансовые вложения	5015	0,91	1483	0,21	1184	0,13	-3831	-0,78	23,61
Денежные средства	44130	8,05	10203	1,40	3647	0,39	-40483	-7,66	8,26
Итого	548453	100	723391	100	942114	100	393661	х	171,78

 

Из таблицы 5 видно, что  общие показатели, предприятия ОАО  «Сыктывкарский ЛПК» говорят о росте  оборотных фондов с 2009 по 2011 гг. на 71,78%. Следует обратить внимание на увеличение налога на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям на 0,11%, на увеличение расходов будущих периодов на 5,96%, и на снижение количества денежных средств на 7,66 %. Всё выше перечисленное  говорит о высоких темпах инфляции и о некотором снижении «уровня  жизни» предприятия.

Таблица 6 – Эффективность использования оборотных средств предприятия

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Отклонение 2011 г. от 2009 г.
Коэффициент оборачиваемости	5,17	4,16	3,59	69,4
Продолжительность 1 оборота, дни	69,63	86,54	100,28	144,02
Коэффициент загрузки	0,19	0,24	0,28	147,37

 

Коэффициент оборачиваемости  показывает сколько раз обернулись оборотные средства предприятия  за определенный период. Из расчетов видно, что за анализируемый период, коэффициент  оборачиваемости снизился

на 30,6 %. Это свидетельствует  о снижении скорости оборота материалов и денежных ресурсов предприятия.

К_{обор 2009г.} = Объем реализованной продукции / средний остаток оборотных средств =2838000 / 548453 = 5,17оборота

К_{обор 2010г.} =  3009000/723391 =4,16 оборота

К_{обор 2011г.}  = 3380006/ 942114 = 3,59 оборота

Коэффициент загрузки характеризует  сумму оборотных средств затраченных  на 1 руб. реализуемой продукции.

К_{заг 2009г} = 1 / К_обор

Продолжительность 1 оборота  показывает, сколько дней длится 1 кругооборот  оборотных средств за какой-либо период. Продолжительность одного оборота  за данный период увеличился с 70 дней до 100 дня. Чем быстрее оборотные  средства совершают кругооборот, тем  эффективнее они используются.

Т _2009г. = Д / К_{обор 2009г} = 360 / 5,17 = 69,63

В таблице 7 представлены финансовые результаты деятельности ОАО «Сыктывкарский ЛПК».

Таблица 7 – Финансовые результаты деятельности предприятия

Показатель	2009 г.	2010г.	2011 г.	Отклонение 2011г. от 2009г.	2011 г. в % к 2009 г.
Выручка от продаж продукции, тыс. руб.	2838000	3009000	3380006	542006	119,09
Себестоимость продукции, тыс. руб.	2469000	2499789	2600250	131250	105,31
Валовая прибыль, тыс. руб.	369000	509211	779756	410756	211,31
Рентабельность (убыточность) продукции, %	14,94	20,37	29,98	15,04	х
Рентабельность (убыточность) продаж, %	13,0	16,92	23,06	10,06	х

 

Р_{продукции}= Прибыль /  себестоимость *100 %

Валовая прибыль предприятия в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 111,31% .

Себестоимость продукции  увеличилась на 5,31%, что составляет 131250 тыс. руб. Выручка от продажи  продукции увеличилась на 19,09 % (542006 тыс. руб.).

По сравнению 2011 г. с 2009 рентабельность продукции увеличилась на 100,6%, а рентабельность продаж на 77,3%.

 

 

Таблица 8 -  Показатели динамики производства офисной бумаги «Снегурочка»  на ОАО «Сыктывкарский ЛПК»

Квартал	Производство офисной  бумаги «Снегурочка»   тыс. шт.	Абсолютный прирост, тыс. шт.		Темп роста, %		Темп прироста, %		Абсолютное значение 1% прироста
		базиный	цепной	базиный	цепной	базиный	цепной	базиный	цепной
1	40,9	-	-	-	-	-	-	-	-
2	48,1	7,2	7,2	117,6	117,6	17,6	17,6	0,41	0,41
3	45,3	4,4	-2,8	110,7	94,2	10,7	-5,8	0,41	0,48
4	41,8	0,9	-3,5	102,2	92,2	2,2	-7,8	0,41	0,45
среднее	44,0	0,3		100,7		0,7		0,42

 

Рассчитаем следующие  показатели:

- Средний уровень ряда

- Средний абсолютный прирост

• Средний темп роста

1,0073*100% =100,7

• Средний темп прироста

= -100%  = 100,7-100 = 0,7

Из расчетов следует, что  в 4 квартале производство «Снегурочки» по сравнению с 3 кварталом снизилось  на 3,5 тыс. шт., а по сравнению с 1 кварталом  производство увеличилась на 0,9 тыс. шт. Среднее производство продукции  за 4 квартала составила 44,0 тыс. шт., средний  абсолютный прирост составил 0,3 тыс. шт., который показывает, что происходит увеличение с каждым кварталом на 0,3 тыс. шт. Средний темп прироста показал, что уровень по сравнению с  базисным, увеличился на 0,7%. И среднее  абсолютное значение показывает за анализируемый  период, на 1% повышения или уменьшения, как реагировал абсолютный прирост. На каждый 1% повышения приходится 0,42 повышения абсолютного прироста.

Таблица 9 – Выравнивание способом укрупнения периодов

Квартал	Производство офисной  бумаги «Снегурочка», тыс. шт.	Способ укрупнения периодов
		Сумма по укрупнению периодов за 3 месяца, тыс.	Средняя по укрупнению периодов за 3 месяца, тыс.
Январь	10,6
Февраль	15,3	40,9	13,63
Март	15
Апрель	14,5
Май	15,1	48,1	16,03
Июнь	18,5
Июль	14,0
Август	14,9	45,3	15,1
Сентябрь	16,4
Октябрь	12,0
Ноябрь	13,9	41,8	13,93
Декабрь	15,9

 

 

Таблица 10 – Выравнивание способом скользящей средней

Квартал	Производство офисной  бумаги «Снегурочка», тыс. шт.	Способ скользящей средней
		Сумма скользящей за 3 года, тыс.	Средняя скользящая за 3 месяца, тыс.
Январь	10,6
Февраль	15,3	40,9	13,6
Март	15	44,8	14,9
Апрель	14,5	44,6	14,9
Май	15,1	48,1	16,0
Июнь	18,5	47,6	15,9
Июль	14,0	47,4	15,8
Август	14,9	45,3	15,1
Сентябрь	16,4	43,3	14,4
Октябрь	12,0	42,3	14,1
Ноябрь	13,9	41,8	13,9
Декабрь	15,9

 

Рассмотренный способ выравнивания не позволили выявить основную тенденцию  изменения явлений во времени. Самым  эффективным способом является аналитическое  выравнивание.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11 – Сглаживание  способом аналитического выравнивания

Квартал	Производство офисной  бумаги «Снегурочка» тыс. шт.	Отклонение от квартала, занимающего центральное место, кварталов	Квадрат отклонения	Произведение вариант	Выравненное производство продукции
	Y	t	t2	yt	t = a0 + a1t
Январь	10,6	-6	36	-63,6	14,23
Февраль	15,3	-5	25	-76,5	14,31
Март	15	-4	16	-60	14,38
Апрель	14,5	-3	9	-43,5	14,46
Май	15,1	-2	4	-30,2	14,53
Июнь	18,5	-1	1	-18,5	14,61
Июль	14,0	1	1	14	14,76
Август	14,9	2	4	29,8	14,83
Сентябрь	16,4	3	9	49,2	14,91
Октябрь	12,0	4	16	48	14,98
Ноябрь	13,9	5	25	69,5	15,06
Декабрь	15,9	6	36	95,4	15,13
Итого	176,1	0	182	13,6