Анализ финансовой деятельности предприятия

По данным таблицы 1.1 можно сделать следующие выводы: выручка ОАО «Артемовское  ППЖТ» в 2008г. по сравнению с аналогичным периодом в 2007г. выросла на 3,5% , что соответствует в абсолютном выражении 1389 тыс.руб. Основными причинами роста выручки можно назвать увеличения количества заказов и цен на перевозки. В то же время увеличилась себестоимости проданных работ и услуг за счет того, что управленческие расходы в 2008г. стали сразу списываться на себестоимость (поэтому представленные в таблице показатели себестоимости и управленческих расходов объединены), что в абсолютном выражении составляет 853 тыс.руб. или 2,1%. За счет того что увеличение показателя выручки больше увеличения показателя расходов на 1,4% (103,5%-102,1%), произошло увеличение показателя чистой прибыли на 208,6%, что в абсолютном выражении составляет 308,6 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов уменьшилась на 2,9%, что составляет 505 тыс. руб. Это изменение связано с выбытием некоторых активов.

Среднесписочная численность работников не изменилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом, что свидетельствует о том, что предприятию достаточно данного количестве работников. Так как произошло увеличение показателя выручки на 3,5% и прибыли на 208,6% предприятие увеличило заработную плату работникам на 4%.

Кроме этого, за год произошло увеличение фондоотдачи имущества предприятия с 2,30 до 2,50. Таким образом, на 1 рубль, потраченный на приобретение основного средства, стало приходиться на 0,2 рубля прибыли больше. В результате чего снизился показатель фондоемкости - на 0,2 рубля.

Показатель фондовооружености уменьшился в 2008 году. То есть, на каждого работника стало приходиться на 2,9% меньше основных средств, чем было в 2007 году. Возросла фондоотдача имущества предприятия, что свидетельствует о том, что основные средства стали использоваться более эффективно с наименьшими затратами.

Рентабельность продаж в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 1,2, а в 2008 году она была больше чем в целом по отрасли на 0,4% ( в целом по отрасли рентабельность составляет 1,5%).

Проанализировав экономические показатели деятельности предприятия можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Артемовское ППЖТ» работает стабильно.

2.2. Анализ динамики и структуры прибыли

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности организации получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в отчете о прибылях и убытках.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей Прибыли составляется таблица (табл.2.2), в которой используются данные бухгалтерской отчетности ОАО Артемовское «ППЖТ» из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение Б)

Таблица 2.2 «Оценка уровня динамики  прибыли в отчетном году ОАО Артемовское «ППЖТ»                                                                                                  в тыс.рублей

Анализ абсолютных показателей, приведенных в табл. 2.2, свидетельствует о том, что:

Предприятие ОАО Артемовское «ППЖТ» в отчетном году добилось высоких финансовых результатов в хозяй­ственной деятельности по сравнению с фактическими данными предыдущего года. По сравнению с прошлым годом при­рост составил 2030 тыс.руб., или 5,11%, это связанно с увеличением прибыли от реализации и увеличения внереализационных доходов.

Анализ структуры прибыли отчетного года (вертикаль­ный анализ) свидетельствует о том, что основную ее часть составляет прибыль от реализации продукции (работ, услуг) в отчетном году 99,2% (41617/41732 ×100%), 98,5% в про­шлом году (40228/40821 × 100%), абсолютный прирост прибыли от реализации составил 1389 тыс.руб. или 3,45% это связанно за счет увеличения стоимости предоставляемых услуг и количества заказов.

Предприятием получен положительный результат от фи­нансово-хозяйственной деятельности, что позволило увеличить сумму при­были отчетного года по сравнению по сравнению с прошлым годом — на 1259 тыс.руб., или 3,15%. Отрицательные результаты у таких показателей как проценты к уплате и проценты к получению.

Анализ данных результатов показал, что проценты к уплате возросли по сравнению с предыдущим годом на 34 тыс.руб. что в абсолютном выражении составляет 9,77%. Финансовый результат, полученный от внереализацион­ной деятельности уменьшил прибыль отчетного года по сравнению с прошлым годом на 774 тыс.руб. (1306 - 535). Анализ структурной динамики свидетельствует о том, что из общей суммы прироста прибыли по сравнению с прошлым годом, прирост был получено за счет прибыли от реализации, т.е. основ­ной деятельности.

Анализ балансовой прибыли показывает, что наибольший удельный вес в составе балансовой прибыли занимает при­быль от реализации продукции (работ, услуг).

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) — разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции.

Проведем факторный анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли и сведем их в таблицу 2.3

Таблица 2.3 Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли ОАО Артемовское «ППЖТ»                                                                                           в тыс.рублей

Из данных таблицы 2.3 можно сделать вывод о том, что:

В целом наблюдается положительная динамика по объему реализации, себестоимости и прибыли. Прибыль от реализации составила 1329 тыс. руб. (41617-40288). Влияние изменения цен на продукцию (в сторону увеличения) дало положительный результат +1822 тыс.руб. Несмотря на увеличение себестоимости продукции на 6515 тыс.руб. (40824-34309) все равно был получен положительный результат  от влияние на изменение себестоимости +6233 тыс.руб. Влияние изменения объема и структуры составило +393тыс.руб.. Общее влияние составило 8508 тыс.руб.(1822+6233+393). Коэффициент роста и реализации продукции (Кр) составляет 0,98 (39643/40288) т.е. процент выполнения плана по реализации продукции в оценке по плановой себестоимости равен 98%. Коэффициент изменения прибыли (±Пv) равен 251,86(257×0,98), коэффициент изменения прибыли за счет реализованной продукции (±Пстр) равен 644,86 (393+251,86), это значит что изменение структуры увеличило прибыль 644,86тыс.руб. Таким образом влияние оказали ценовые факторы и структурные сдвиги в производстве.

2.3 Анализ уровня и динамики рентабельности предприятия

Рентабельность есть относительный показатель, который обладает свойством сравнимости, может быть использован при сравнении деятельности разных хозяйствующих субъек­тов. Рентабельность характеризует степень доходности, вы­годности, прибыльности.

Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы.

Рассмотрим коэффициенты рентабельности и сведем их в таблицу 2.3.

Таблица 2.4 Расчет коэффициентов рентабельности предприятия ОАО «Артемовское ППЖТ»                                                             

Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Коэффициент показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. На предприятии ОАО Артемовское «ППЖТ» рентабельность производства в отчетном году, по сравнению с предыдущим, увеличилась на 0,5%, т.е на 1 рубль потраченный на производство продукции предприятие стало получать на 5 коп. больше чем раньше, это связанно увеличением чистой прибыли на 247тыс.руб.

Рентабельность продукции (норма прибыли) – это отношение общей суммы прибыли к издержкам производства и реализации продукции (относительная величина прибыли, приходящейся на 1 руб. текущих затрат). Показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Он может быть ориентиром в оценке конкурентоспособности продукции, так как снижение рентабельности реализованной продукции может означать и падение спроса на нее. Рассчитывается в целом по предприятию  и отдельным видам продукции. Из-за увеличения спроса рентабельность продукции предприятия ОАО Артемовское «ППЖТ» увеличилась на 1,2%. В целом, по отрасли, рентабельность продукции составляет 1,5%, у ОАО «Артемовское ППЖТ» рентабельность в отчетном году выше, чем по отрасли на 0,4%.

Рентабельность основных средств – коэффициент отражает эффективность использования основных средств. Его повышение положительно характеризует финансовый результат, так как он показывает величину прибыли, приходящуюся на единицу стоимости основных средств. Рентабельность основных средств предприятия ОАО Артемовское «ППЖТ» увеличилась на 1,8%, это связанно с увеличением чистой прибыли и уменьшении стоимости основных средств.

Рентабельность активов — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к величине активов за период. Рентабельность активов (экономическая рентабельность активов) показывает, сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации. Рентабельность активов предприятия ОАО Артемовское «ППЖТ» стала больше на 0,9%, т.е. на 1 рубль прибыли, вложенный в имущество, стало приходиться на 9 коп. больше чем было ранее. В целом по отрасли рентабельность активов составляет 0,4%, это означает, что рентабельность ОАО «Артемовское ППЖТ» выше, чем по отрасли в целом на 1,5%.

Рентабельность собственного капитала - по сути, главный показатель для стратегических инвесторов. Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Обычно этот показатель сравнивают с возможным альтернативным вложением средств в акции других предприятий. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к собственному капиталу. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании. Рентабельность собственного капитала предприятия ОАО Артемовское «ППЖТ» возросла на 1,4%, по сути, повлияло на это изменение чистой прибыли т.к. капитал предприятия не изменился.