Анализ финансово-хозяйственной деятельности КОАО «Азот»

Таблица 16

Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

Элементы затрат	Базовый период		Отчетный период		Абс. Отклонение
	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс.руб.	Уд. вес, %	Тыс.руб.	Уд. вес, %
Материальные затраты	12859378	77,95	16269921	78,27	3410543	0,32
Затраты на оплату труда	1644403	9,97	1784857	8,59	140454	-1,38
Отчисления на соц. нужды	405334	2,46	564977	2,72	159643	0,26
Амортизация основных фондов	462848	2,81	498110	2,40	35262	-0,41
Прочие	1124031	6,81	1668873	8,03	544842	1,21
Итого	16495994	100,00	20786738	100,00	4290744

 

Видно, что производство является материалоемким, так как на материальные затраты приходится 78,27%  всех затрат. Несмотря на рост затрат на оплату труда, их доля в себестоимости продукции снизилась на 1,38%. То же самое и у амортизации основных фондов. Это обусловлено значительным ростом материальных затрат на 3410543 тыс. руб, что намного больше чем у любого другого элемента затрат. Это лишь увеличило их долю в общей стоимости производства.

5. Анализ финансовых результатов

Эффективность деятельности организации характеризуется ее финансовыми результатами. Общим финансовым результатом является прибыль, которая обеспечивает производственное и социальное развитие организации.

5.1 Анализ динамики  прибыли

В процессе анализа изучают состав и динамику прибыли отчетного года, устанавливают факторы, определяющие уровень прибыли, и оценивают их влияние.

Таблица 17

Анализ динамики прибыли, тыс.р

Показатели	2010	2011	Абс. откл.	Темп роста, %
Выручка	17281396	30544091	13262695	176,75
Себестоимость продаж	10591179	16357904	5766725	154,45
Валовая прибыль	6690217	14186187	7495970	212,04
Коммерческие расходы	3239422	4498641	1259219	138,87
Управленческие расходы	1133386	1262369	128983	111,38
Прибыль (убыток) от продаж	2317409	8425177	6107768	363,56
Проценты к получению	8	232	224	2900,00
Проценты к уплате	106102	15242	-90860	14,37
Доходы от участия в других организациях	0	150	150
Прочие доходы	638913	710592	71679	111,22
Прочие расходы	740555	924856	184301	124,89
Прибыль (убыток) до налогообложения	2109673	8196053	6086380	388,50
Отложенные налоговые активы	1447	1560	113	107,81
Отложенные налоговые обязательства	138363	49043	-89320	35,45
Текущий налог на прибыль	305481	1694492	1389011	554,70
Прочие платежи из прибыли	10932	25021	14089	228,88
Чистая прибыль (убыток)	1653450	6425937	4772487	388,64

 

Наблюдается значительный рост всех видов прибыли. Чистая, она же нераспределенная прибыль, выросла по сравнению с 2010 годом почти в 4 раза, что несомненно положительно скажется на развитии предприятия в дальнейшем.

 

 

 

 

5.2 Факторный анализ  прибыли от продаж

Основу прибыли до налогообложения составляет прибыль от продаж. Исходя из методики формирования финансового результата, можно выделить следующие факторы, оказывающие влияние на изменение значения прибыли от продаж: выручка от продажи, себестоимость,  коммерческие расходы.

Влияние данных факторов оценивается следующим образом:

1.Фактор  «выручка от реализации»

Пв = ((В1 – В0)*Р0)/100

где В1,В0 – выручка в отчетном и базисном периодах,

Р0 – рентабельность продаж в базисном периоде.

2.Фактор  «себестоимость»

Пс = - В1(УС1-УС0)\100,

где УС1,УС0 – доля себестоимости в выручке, %.

3.Фактор «коммерческие расходы»

Пк = -В1(УК1-УК0)\100,

где УК1,УК0 – доля коммерческих расходов в выручке, %.

4.Фактор «управленческие  расходы»

Пу=-В1(УУ1-УУ0)/100,

где УУ1,УУ0 – доля управленческих расходов в выручке, %

Таблица 18

Исходные данные для факторного анализа прибыли от продаж, тыс.р

Показатели	2010	2011	Доля в выручке, %
			2010	2011
Выручка	17281396	30544091
Себестоимость продаж	10591179	16357904	61,29	53,56
Коммерческие расходы	3239422	4498641	18,75	14,73
Управленческие расходы	1133386	1262369	6,56	4,13
Прибыль (убыток) от продаж	2317409	8425177	13,41	27,58

 

 

Пв=((30544091-1728396)*13,41)/100=1778507,29 тыс. р

Пс=-30544091*(53,56-61,29)/100=2361529,04 тыс.р

Пк=-30544091*(14,73-18,75)/100=1226891,84 тыс.р

Пу=-30544091*(4,13-6,56)/100=740839,83 тыс.р

Баланс факторов=1778507,29+2361529,04+1226891,84+740839,83=6107768 тыс.р

Из анализа видно, что наибольшее влияния на размеры прибыли от продаж составила выручка (1778507,29) и себестоимость продаж (2361529,04).

5.3 Анализ показателей  рентабельности

Коэффициент рентабельности капитала:

,

где П – прибыль до налогообложения, тыс.р.,

        К - стоимость  имущества, тыс.р

Кк2010=2109673/(0,5*(11285187+12302274))*100=17,9%

Кк2011=8196053/(0,5*(17080813+12302274))*100=55,8%

Коэффициент рентабельности капитала показывает сколько балансовой или чистой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества. Видно, что в 2011 году рентабельность капитала возросла на 37,9%. Это значит, что с рубля стоимости имущества предприятие получит  примерно 56 копеек прибыли. Рост данного коэффициента несомненно является положительным знаком.

Коэффициент рентабельности собственных средств:

,

где СК - собственные средства, тыс.р.,

        Пч – нераспределенная (чистая прибыль) прибыль, тыс.р.

Кск2010=1653450/(0,5*(399066+5052455))*100=60,7%

Кск2011=6425937/(0,5*(13705399+5052455))*100=68,5%

Коэффициент рентабельности собственных средств показывает долю прибыли в собственных средствах предприятия. Чем выше коэффициент, тем, соответственно, выше доля прибыли. Потому рост данного показателя на 7,8%  положительно сказывается на предприятии.

Коэффициент рентабельности производственных фондов:

,

где   Ф – среднегодовая стоимость основных средств, тыс.р.;

       МОС  – средний остаток материальных  оборотных средств.

Кф2010=2109673/(0,5*(5751556+5571076+2410537+4022072))*100=23,8%

Кф2011=8196053/(0,5*(5692866+5571076+2961680+4022072))*100=89,8%

Коэффициент рентабельности производственных фондов  - показывает, сколько прибыли получено предприятием на рубль средств, вложенных в основные фонды и материальные оборотные средства. Здесь так же наблюдается рост показателя на 66%.

Коэффициент рентабельности продаж:

где Пп – прибыль от продаж, тыс.р. 

В - выручка от продажи продукции, тыс.р.

  Кпр2010=2317409/17281396*100=13,4%

Кпр2011=8425177/30544091*100=27,6%

Коэффициент рентабельности продаж  показывает доли прибыли от продаж в выручке. В 2011 году этот показатель вырос почти в 2 раза.

Коэффициент рентабельности  продукции:

,

где Пв- валовая прибыль, тыс.р.

С – себестоимость, тыс.р.

Кп2010=6690217/10591179*100=63,2%

Кп2011=14186187/16357904*100=86,7%

Коэффициент рентабельности  продукции – показывает, сколько прибыли получило предприятие на рубль затрат. В 2011 году предприятие получило на 23 копейки с рубля больше, чем 2010 году.

6. Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние - это уровень обеспечения экономического субъекта денежными средствами для осуществления хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и своевременного проведения расчетов. Анализ финансового состояния предприятия неразрывно связан с производственной и хозяйственной деятельностью и является одним из форм осуществления систематического контроля над эффективностью использования средств.

6.1 Анализ имущества  предприятия

Анализ динамики и структуры активов предприятия (см. табл. 19) позволяет оценить динамику стоимости имущества, соотношение оборотных и внеоборотных активов. Внеоборотные активы — разновидность имущества предприятия, раздел бухгалтерского баланса, в котором отражается в стоимостной оценке состояние этого вида имущества на отчётную дату. К внеоборотным относят активы предприятия, приносящие предприятию доходы в течение более одного года, или обычного операционного цикла, если он превышает один год[1]. Другая часть активов предприятия — оборотные активы, приносят доход предприятию один и более раз в течение года. Соответственно, затраты на внеоборотные активы постепенно (частями) переносятся на готовую продукцию в течение полезного срока их использования.

 

 

Таблица 19

Анализ имущества предприятия

Показатели	База	Отчет	+,-	%
1.Стоимость имущества, тыс.р.(стр.300)	12302274	17080813	4778539	138,84
2.Внеоборотные активы, тыс.р. (стр.190)	6191000	6176770	-14230	99,77
в % к имуществу	50,3	36,16	-14,14	71,89
3.Оборотные активы, тыс.р. (стр.290)	6111274	10904043	4792769	178,43
в % к имуществу	49,7	63,84	14,14	128,45
3.1.Запасы, тыс.р. (стр.210)	4022072	2961680	-1060392	73,64
в %  к оборотным активам	65,81	27,16	-38,65	41,27
3.2.Дебиторская задолженность, тыс.р.(стр.230+стр.240)	1789928	7558854	5768926	422,30
в % к оборотным активам	29,3	69,32	40,02	236,59
3.3.Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения, тыс.р. (стр.250+стр.260)	4198	19317	15119	460,15
в % к оборотным активам	0,07	0,18	0,11	253,08
3.4.Прочие оборотные активы, тыс.р. (стр.220+стр.270)	295076	364192	69116	123,42
в % к оборотным активам	4,82	3,34	-1,48	69,29
4.Просроченная дебиторская  задолженность, тыс.р.	6583	5162	-1421	78,41
в % к дебиторской задолженности	0,37	0,07	-0,30	18,92