Анализ финансово-хозяйственной деятельности КОАО «Азот»

 

Наблюдается незначительный рост фондоотдачи (104,35%), показывающей количество произведенной продукции на рубль стоимости основных фондов. Следовательно, снижается фондоемкость -  показатель, обратный фондоотдаче. Она показывает, сколько необходимо фондов для производства 1 рубля стоимости продукции. Фондовооруженность – обеспеченность работников основными фондами, выросла на 13,13%. Но это произошло не из-за увеличения стоимости основных фондов, а за счет уменьшения численности работников на предприятии. В разы (379,3%)  выросла фондорентабельность, показывающая размер прибыли, получаемый с рубля стоимости основных фондов. Это может говорить о снижении себестоимости продукции, а так же увеличению наценки и объемов продаж.

 

3. Анализ использования труда и заработной платы

Повышение технико-организационного уровня и других условий в любой отрасли материального производства в конечном счете проявляется в уровне использования всех трех элементов производственного процесса: труда, средств труда и предметов труда. Качественные показатели использования производственных ресурсов – производительность труда, фондоотдача, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, – являются показателями экономической эффективности. Результаты производственно-хозяйственной деятельности, выполнение бизнес-плана, динамика выполнения плана производства во многом определяются степенью использования трудовых ресурсов.

 

3.1 Анализ обеспеченности предприятия кадрами

Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Анализ обеспеченности предприятия кадрами, чел.

Категория трудящихся, чел.	2010	2011				Отклонение от базы
		план	факт	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Всего, в том числе:	6009	5479	5479	0	100,00	- 530	91,18
ППП	5782	5247	5272	25	100,48	- 510	91,18
из них: - рабочие	4122	3664	3682	18	100,49	- 440	89,33
- руководители	830	782	784	2	100,26	- 46	94,46
- специалисты	830	785	790	5	100,64	- 40	95,18
Непромышленный персонал	227	232	207	-25	89,22	- 20	91,19

Видно, что численность на предприятии как ППП, так и непромышленного персонала значительно уменьшилась (530 чел.). Это связано с массовым увольнением работников в связи с оптимизацией 2011 года. Кроме того, на предприятии довольно велико число уволившихся по собственному желанию. В целом же, предприятие выполнило и даже перевыполнило свой план по численности рабочих, за исключением непромышленного персонала.

3.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Важнейший объект анализа – движение кадров, которое характеризует динамику численности работающих. Для оценки интенсивности движения кадров используются коэффициенты оборота рабочей силы:

1. Коэффициент по приему  показывает долю принятых работников  в среднесписочной численности.

2. Коэффициент по выбытию  показывает долю выбывших работников  в среднесписочной численности.

3. Коэффициент текучести  показывает долю работников выбывших  по неуважительным причинам в  среднесписочной численности.

Таблица 12

Анализ движения трудовых ресурсов, чел

Показатели	База	Отчет	+,-
1. Численность на начало  года	6210	5772	-438
2. Принято	572	403	-169
3. Уволено всего	1216	784	-432
В том числе по неуважительным причинам	576	603	27
4. Численность на конец  года	5772	5391	-381
5. Среднесписочная численность	6009	5479	-530
7. Коэффициент по приему, %	9,52	7,36	-2,16
8. Коэффициент по выбытию, %	20,24	14,31	-5,93
9. Коэффициент текучести, %	9,59	11,01	1,42

Видно, что на предприятии обстоит тяжелая ситуация с кадрами. Коэффициент текучести превышает нормативное значение (7%). Значительно сокращается численность предприятия. При этом численность уволившихся по неуважительным причинам выросла. На работу принимается намного меньше людей, чем уволившихся. И хотя коэффициент по выбытию снизился на 5,93, число выбывших всё еще достаточно велико.

3.3 Факторный анализ  выработки

Затраты труда на производство какой-либо продукции измеряются величиной затраченного работниками рабочего времени на выполнение трудовых операций. Чем меньше времени будет затрачено на каждую единицу производимой продукции, тем большее ее будет произведено каждым работником в единицу времени. Таким образом, производительность труда – это эффективность затрат труда, направленного на достижение целей предприятия.

Наиболее обобщающий показатель производительности труда –среднегодовая выработка продукции одним работающим. Его величина зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности ППП, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов: 
ГВппп = Уд • Д • П • ЧВ

Расчет влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.

Таблица 13

Факторный анализ производительности труда за 2011 год

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднегодовая численность ППП, чел	5782	5247	-535
В том числе рабочих	4122	3682	-440
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд), %	0.713	0.702	-0.0112
Отработано дней одним рабочим за год (Д), дн.	247	249	2
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	9.2	9.4	0.2
Производство продукции в плановых ценах, тыс. руб.	17424286.6	18783446.97	1359160.37
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	3013.54	3579.845	566.305
Выработки рабочего:
среднегодовая, (ГВ)	4227.144	5101.425	874.281
среднедневная, (ДВ)	17.114	20.488	3.374
среднечасовая, (ЧВ)	1.86	2.18	0.319

Из данных таблицы видно что среднегодовая выработка одного работника занятого в основном производстве увеличилась на 566.305 тыс. руб. или на 18.79% в том числе за счет изменения:

а) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия 
∆ ГГВуд = ∆ УУд • Дпл • ЧВпл = (-0.0112) * 247 * 9.2 * 1.86 = -47.208 %

б) количества отработанных дней одним рабочим за год

∆ ГГВд = УДф • ∆ ДД • ЧВпл = 0.702 * (2) * 9.2 * 1.86 = 24.019 %

в) продолжительности рабочего дня

∆ ГГВп = УДф • Дф • ∆ ПП • ЧВпл = 0.702 * 249 * (0.2) * 1.86 = 65.008 %

г) среднечасовой выработки рабочих

∆ ГГВчв = УДф • Дф • Пф • ∆ ЧЧВ = 0.702 * 249 * 9.4 * (0.319) = 524.487 %

Таким образом, наибольшее влияние на изменение производительности труда оказало изменение среднечасовой выработки рабочих.

3.4 Анализ затрат  на оплату труда

Уровень заработной платы и принципы ее организации на предприятии являются одним из решающих факторов, обеспечивающих мотивацию работников к эффективному труду. На химическом предприятии фонд оплаты труда работников списочного состава состоит из оплаты за отработанное время, различные надбавки (за вредные и тяжелые условия труда, за безопасный труд и т. д.), премии за показатели, неотработанное время (основные, дополнительные, и учебные отпуска и др.) и единовременные выплаты.

Таблица 14

Анализ затрат на оплату труда

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсол.отколнение	Темп роста, %
Фонд оплаты труда, тыс.р.	1708859,7	1753186,9	44327,2	2,59
Среднесписочная численность	6009	5479	-530	-8,82
Среднемесячная з/п, р.	23698	26665	2967	12,52

 

Хотя заработная плата выросла на 2967 рублей, это обусловлено не увеличением фонда оплаты труда, а значительным снижением среднесписочной численности. Также необходимо учесть влияния инфляции на оплату труда. Так же видно, темп прироста заработной платы (12,52%) ниже, чем темп прироста производительности труда (18,79%), что говорит об эффективности политики предприятия.

 

 

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Одна из основных целей предприятия, ведущего свою экономическую деятельность в рыночных условиях, - получение максимально возможной прибыли. Возможности достижения этой стратегической цели ограничены затратами производства и реализации, а также рыночным спросом на продукцию предприятия. Затраты, таким образом, являются фактором, определяющим величину предложения и размеры прибыли, а принятие управленческих решений невозможно без анализа уже существующих затрат на производство и реализацию продукции и затрат, которые возникнут в ходе реализации вновь разрабатываемых проектов и бизнес-планов.

 

4.1  Анализ затрат  на рубль товарной продукции

Затраты на рубль товарной продукции являются обобщающим показателем, характеризующим себестоимость и уровень рентабельности продукции. Данный показатель обеспечивает увязку затрат с прибылью, позволяется оценить динамику затрат и проанализировать влияние факторов.

Таблица 15

Анализ затрат на рубль товарной продукции

Показатели	Базовый период	Отчетный период	Абсол. Отклонение	Темр роста, %
Товарная продукция, тыс. руб.	17424286,6	30635802	13211515,4	175,82
Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	16595122	20786738	4191616	125,26
Затраты на 1 рубль товарной продукции, р.	0,95	0,68	-0,27	71,24

В 2011 году затраты на рубль товарной продукции снизились на 27 копеек. Это могло произойти из-за увеличения объемов производства при неизменных постоянных издержках и в конечном итоге принесет предприятию еще больше прибыли.

 

4.2  Анализ состава  и структуры затрат по экономическим  элементам

В состав себестоимости включают следующие элементы затрат:

• Материальные затраты – это стоимость расходуемых материалов, которые потребляются в процессе производства готовой продукции (сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и полуфабрикаты собственного производства, топливо, электроэнергия);
• Амортизация основных фондов – это амортизационные отчисления по основным производственным фондам предприятия;
• Затраты на оплату труда работников (заработная плата) – это основная и дополнительная заработная плата промышленно-производственного персонала предприятия, в том числе премии рабочим из фонда заработной платы;
• Отчисления на социальные нужды – это отчисления по установленным нормам на социальное страхование;
• Прочие расходы – это расходы, которые не были учтены в перечисленных выше элементах затрат (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.)