Анализ финансово-хозяйственной деятельности КОАО «Азот»

Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет имени

Т. Ф. Горбачева»

 

 

 

 

Курсовая работа на тему:

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности КОАО «Азот»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Ст.гр. ЭХ-091

Проскурня Н.Д.

Проверила:

Конюхова И.Г.

 

 

 

 

 

 

 

Кемерово 2013

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Общий обзор результатов работы промышленного предприятия, или экспресс-анализ, является первым этапом, с которого необходимо начинать анализ производственно-финансовой деятельности. Его цель — получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы. Этот этап позволяет дать общую оценку работы предприятия, не раскрывая внутреннего содержания каждого фактора, повлиявшего на формирование отдельных показателей, а также дать возможность непосредственно ознакомиться с масштабами производства, его особенностями и др. Уже на этой стадии применяют некоторые элементарные приемы анализа, чтобы выявить взаимосвязи между показателями, изменения в составе средств и их источниках (сравнение, исчисление средних и относительных величин, темпов изменения и т. д.). Необходимо знать, на какой показатель следует обратить внимание в первую очередь и как его интерпретировать. Для этого, во-первых, нужно владеть общими методическими подходами к оценке финансового положения организации, во-вторых, понимать экономическое содержание статей финансовой отчетности и принципы их формирования. Следует также учитывать, что формализованные методы анализа не всегда гарантируют стопроцентный успех. Нередко качественные факторы, которые невозможно описать формально, т.е. при помощи цифр и алгоритмов, могут быть важнее для окончательных выводов, чем все предполагаемые количественные показатели.

Цель данной курсовой работы:

–закрепить и углубить знания, полученные в процессе теоретического изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»;

–выработать навыки самостоятельной творческой работы и умение применять полученные знания для комплексного анализа экономических результатов деятельности предприятий;

–научиться пользоваться литературой, справочными и статистическими материалами.

В качестве объекта анализа данной курсовой работы выступает Кемеровское открытое акционерное общество «Азот». Сегодня КОАО «Азот» - одно из крупнейших предприятий химической отрасли России, единственный за Уралом производитель минеральных удобрений для аграрного комплекса, взрывчатки - для угледобывающих предприятий, капролактама - для химической промышленности, продукции органического синтеза - для производителей пластмасс и красителей. Качество продукции КОАО «Азот» хорошо известно потребителям в России, Западной Европе, Америке, странах Азиатско-Тихоокеанского региона.

КОАО «Азот» - это мощный производственный комплекс, который состоит из 50 основных и вспомогательных цехов. Предприятие стабильно работает и динамично развивается, ежегодно реализуя насыщенные инвестиционные программы по модернизации оборудования и техническому переоснащению, внедрению новейших технологий для повышения качества продукции и безопасности производства, снижения негативного воздействия на окружающую среду.

В 2011 году «Азот» отметил юбилейную дату - 55 лет со дня рождения. 5 ноября 1956 года предприятие выпустило первую партию продукции, и этот день стал началом его славной истории.

 

 

 

 

 

 

1. Анализ производства и реализации продукции

Предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

1.1 Анализ выпуска  и реализации продукции

Анализ выпуска продукции позволяет дать обобщенную количественную характеристику динамики товарной и реализованной продукции в целом по предприятию. Анализ представлен за 2010 и 2011 года в действующих и сопоставимых ценах для выявления причин изменения выпуска и продажи продукции. Прирост продукции в сопоставимых ценах показывает влияние фактора объема продукции в натуральном выражении, а разница между приростом продукции в действующих ценах и приростом продукции в сопоставимых ценах показывает влияние фактора цены. Это позволяет выяснить изменения масштабов производства сбыта продукции.

Индекс цен рассчитывался способом Пааше:

, где

- фактическая стоимость продукции отчетного периода

- стоимость товаров отчетного  периода по ценам базисного  периода

Ip= 30635802/18778892=1,631

 

 

 

Таблица 1

Анализ выпуска и реализации продукции, тыс. руб.

Показатели	Базовый период	Отчетный период	+,-	%
1. Товарная продукция - в действующих ценах	17424286,6	30635802,0	13211515,4	175,82
- в сопоставимых ценах	17424286,6	18783446,97	1359160,37	107,8
2. Реализованная продукция - в действующих ценах	17281341	30544102	13262761	176,75
- в сопоставимых ценах	17281341	18727223,79	1445882,79	108,4

 

 

 

По данным таблицы видно, что рост товарной и реализованной продукции наблюдается как в действующих, так и в сопоставимых ценах, но в сопоставимых он значительно меньше. Это говорит о том, что рост произошёл не только из-за увеличения объемов выпуска продукции, но и за счет значительного роста цены на продукцию.

1.2 Оценка выполнения  плана по выпуску продукции

Анализ выполнения плана по выпуску продукции (см. табл. 2) проводится с целью выявления резервов роста объёмов производства товарной продукции и повышения конкурентоспособности продукции. В процессе анализа объём фактически выпущенной продукции сравнивается с плановым значением и с производственной мощностью предприятия.

 

 

 

Таблица 2

Оценка выполнения плана по выпуску продукции, тыс.тонн

Показатели	Базовый период	Отчетный период		Отклонение
		План	Факт	От плана	От факта базового периода
1.Выпуск продукции, тыс. тонн	2826	3045,7	3003,3	-42,4	177,3
2.Производственная мощность, тыс. тонн	2826,1	3045,8	3003,4	-42,4	177,3
3.Уровень освоения производственной мощности, %	99,9	99,9	99,9	0	0

 

Видно, что предприятие максимально полно использует свои производственные мощности, так как уровень её освоения составляет 99,9%. Несмотря на незначительное недовыполнение плана, предприятие постепенно увеличило выпуск продукции на 177,3 тысячи тонн.

 

1.3 Анализ выпуска  продукции предприятия по номенклатуре.

Номенклатура  – это совокупность ассортиментных групп товаров, производимых на предприятии; структура производственной программы. Для обеспечения наиболее полного удовлетворения спроса необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по всем номенклатурным единицам. Анализ выполнения плана по номенклатуре позволяет выявить соблюдение номенклатуры в разрезе договоров поставки, соответствие номенклатуры профилю данного предприятия. Невыполнение плана по номенклатуре приводит к структурным сдвигам выпуска основной продукции.

Таблица 3

Анализ выпуска продукции предприятия по номенклатуре, тыс. тонн

Наименование продукции, тыс. тонн	2011		Факт в пределах плана	Недовыпол-нение плана
	план	факт
Аммиак Аммиачная селитра Карбамид Капролактам Сульфат аммония	1077,9 933,2 574,1 119,9 340,6	1071,8 928,4 574,3 111,9 316,9	1071,8 928,4 574,1 111,9 316,9	6,1 4,8 0 8 23,7
Итого	3045,7	3003,3	3003,1	42,6

Видно, что полностью план выполнен лишь по производству карбамида. Больше всего недовыполнение пришлось на производство сульфата аммония – 23,7 тыс. тонн. По остальным номенклатурным позициям так же наблюдается недовыполнение плана, но оно довольно незначительное.

 

4. Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции

Ритмичность работы предприятия заключается в равномерном осуществлении всего технологического процесса по производству и отгрузке продукции, в соответствии с месячными планами и суточными заданиями. При ритмичной работе предприятия продукция поступает на склад равномерно, а также равномерно отгружается потребителям. При неритмичной работе большая часть предприятия выполняется в конце месяца, квартала, года, что отрицательно сказывается на работе оборудования, приводит к выпуску некачественной продукции.

 

 

 

 

Таблица 4

Анализ ритмичности и равномерности выполнения плана по выпуску продукции, тыс. тонн

Продукция, тыс. тонн	2011		Выпол-нение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффи-циент ритмич-ности
	план	факт
1 квартал
Аммиак	284,4	274,6	96,55	274,6	0,97
Аммиачная селитра	255,2	252,6	98,98	252,6	0,99
Карбамид	151,2	148,2	98,01	148,2	0,98
Капролактам	30,0	28,8	96,00	28,8	0,96
Сульфат аммония	82,8	80,4	97,10	80,4	0,97
Итого	803,6	784,6	486,64	784,6	0,98
2 квартал
Аммиак	257,3	272,7	105,99	257,3	1,00
Аммиачная селитра	227,5	215,8	94,86	215,8	0,95
Карбамид	119,1	139,1	116,79	119,1	1,00
Капролактам	29,3	27,2	92,83	27,2	0,93
Сульфат аммония	80,5	76,8	95,40	76,8	0,95
Итого	713,7	731,6	505,87	696,2	0,98
3 квартал
Аммиак	244,0	237,8	97,46	237,8	0,97
Аммиачная селитра	146,7	199,9	136,26	146,7	1,00
Карбамид	143,8	138,8	96,52	138,8	0,97
Капролактам	29,9	27,0	90,30	27,0	0,90
Сульфат аммония	85,2	76,0	89,20	76,0	0,89
Итого	649,6	679,5	509,74	626,3	96,4
4 квартал
Аммиак	292,2	286,7	98,12	286,7	0,98
Аммиачная селитра	303,5	260,1	85,70	260,1	0,86
Карбамид	160,0	148,2	92,63	148,2	0,93
Капролактам	30,7	28,9	94,14	28,9	0,94
Сульфат аммония	92,1	83,7	90,88	83,7	0,91
Итого	878,5	807,6	461,47	807,6	0,92
Год
Аммиак	1077,9	1071,8	99,43	1071,8	0,99
Аммиачная селитра	933,2	928,4	99,49	928,4	0,99
Карбамид	574,1	574,3	100,03	574,1	1,00
Капролактам	119,9	111,9	93,30	111,9	0,93
Сульфат аммония	340,6	316,9	93,03	316,9	0,93
Итого	3045,7	3003,3	485,28	3003,1	0,98