Анализ финансового состояния

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Августа 2013 в 10:41, курсовая работа

Краткое описание

Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.
К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся:
ü анализ финансового состояния предприятия;
ü выработка кредитной политики предприятия;
ü управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;
ü управление издержками, включая выбор амортизационной политики;
ü выбор дивидендной политики.

Прикрепленные файлы: 1 файл

Гранд кафе Бульвар.docx

— 192.78 Кб (Скачать документ)

Предприятие осуществляет учет всей своей деятельности, ведет оперативный бухгалтерский  учет и статистическую отчетность в  порядке, установленном Законодательством  РФ.

Основными нормативными документами, которыми регулируется финансовая деятельность предприятия, являются:

·   Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

·   Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н).

·   План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

·   Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Утверждено постановлением Правительства Российской Федерации от 05.08.92 г. № 552, с последующими изменениями и дополнениями, утвержденными Правительством Российской Федерации.

·   Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.

·   Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации». ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.

·   Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 43н.

·   «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н.

Общее руководство рестораном осуществляется директором ресторана.

Финансовая  деятельность в Гранд кафе «Бульвар» организована в рамках бухгалтерского отдела, работа которого контролируется главным бухгалтером. Организация бухгалтерского учета осуществляется главным бухгалтером, который обеспечивает:

·   полный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением;

·   достоверный учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения строительно-монтажных и других работ, составление экономической обоснованности отчетных калькуляций себестоимости продукции, работ и услуг;

·   правильное начисление платежей в государственный бюджет, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам;

·   участие в работе правовой службы по оформлению материалов по недостачам и хищениям денежных средств, ТМЦ;

·   составление достоверной бухгалтерской отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленные сроки соответствующим органам;

·   осуществление (совместно с другими подразделениями и службами) экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности;

·   сохранность бухгалтерских документов, оформление и передачу их в установленном порядке в архив.

Функциональные  обязанности всех сотрудников ресторана  регламентируются должностными инструкциями ООО «Гранд кафе «Бульвар», которые утверждаются директором.

На  предприятии Гранд кафе «Бульвар» сложилась линейно-функциональная структура управления. Линейно-функциональная структура образуется в результате построения аппарата управления только из взаимоподчиненных органов в виде иерархической лестницы.

Организационная структура предприятия представлена на Рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. Организационная структура Гранд кафе «Бульвар»

Рассмотрим  производственную структуру предприятия.

Производственные  помещения: горячий цех, холодный цех, овощной цех, мясной цех, кладовая, мойка.

В холодном цехе готовятся холодные блюда  и закуски, бутерброды, сладкие блюда  и холодные супы. Поскольку здесь  значительное количество блюд и изделий  не подвергаются тепловой обработке, то необходимо соблюдать санитарные правила при организации технологического процесса. Окна в холодном цехе должны выходить на север или северо-запад. Все холодные блюда и закуски готовят непосредственно перед отпуском потребителю. Холодный цех располагается так, чтобы достигалась кратчайшая связь с моечной столовой посуды.

В овощном цехе обрабатывается сырье, полуфабрикаты. Овощной цех располагается  так, чтобы он имел удобное сообщение  с холодным цехом. Различные технологические  процессы и операции выполняют последовательно  на одном и том же оборудовании.

В мясном цехе разделывают мясо, рыбу и сырые мясные продукты, готовят  полуфабрикаты.

В горячем цеху готовятся горячие  закуски, вторые блюда, горячие напитки, мучные кондитерские изделия, горячие  бутерброды. В помещении горячего цеха должна быть вытяжка. Необходимо соблюдать технику безопасности и санитарные требования.

Кладовая  предназначена для краткосрочного хранения продуктов, безалкогольных, слабоалкогольных и вино-водочных изделий.

 

2.2. Анализ баланса ООО «Гранд кафе «Бульвар»

 

Изучение  финансовых отчетов является основным моментом для понимания текущего положения компании и особенностей ее развития.

Баланс  предприятия и отчет о прибылях и убытках – два основных финансовых документа компании. Баланс показывает активы и пассивы компании, собственный  капитал на определенную дату. Отчет  о результатах хозяйственной  деятельности (иногда его называют отчетом о прибылях и убытках, или отчетом о доходах компании) с точки зрения экономической  информации является более важным. Он показывает уровень продаж, затраты  на производство и реализацию товаров  за определенный период времени. Сопоставляя  эти отчеты за разные периоды, фирма  может заметить положительные и  отрицательные тенденции и принять  соответствующие меры. В работе использовался  Бухгалтерский баланс предприятия (Форма №1 по ОКУД) Гранд кафе «Бульвар» за 2005-2007 гг.

Анализ  финансовой деятельности предприятии  начинают с анализа актива баланса.                                                                                                                                      

Источником  информации для проведения данного  анализа служит форма №1 «Бухгалтерский баланс». В нем активы занимают разделы I и II и располагаются по мере возрастания  их ликвидности. 

Таблица 2.1.

Анализ  структуры имущества Гранд кафе «Бульвар», тыс. руб.

Показатели

2005

2006

2007

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Внеоборотные активы, всего

73951

54,95

83801

53,36

90872

45,64

Нематериальные активы

49

0,04

27

0,02

44

0,02

Основные средства

73902

54,91

83774

53,34

90828

45,62

Оборотные активы, всего

60636

45,05

73257

46,64

108246

54,36

Запасы

15026

11,16

13200

8,40

62341

31,31

НДС по приобретенным ценностям

656

0,49

1070

0,68

3587

1,80

КФУ

44814

33,30

58812

37,45

42127

21,16

Денежные средства

140

0,10

175

0,11

191

0,10

Имущество, всего

134587

100

157058

100

199118

100


Рисунок 2.3.. Структура актива баланса в 2005 году

Рисунок 2.4. Структура актива баланса в 2006 году

Рисунок 2.5. Структура актива баланса в 2007 году

Таблица 2.2.

Анализ  динамики имущества Гранд кафе «Бульвар», тыс. руб.

Показатели

2005

2006

2007

Отклонение 2006-2005

Отклонение 2007-2006

Отклонение 2007-2005

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Внеоборотные активы, всего

73951

83801

90872

9850

13,32

7071

8,44

16921

22,88

Нематериальные активы

49

27

44

-22

-44,90

17

62,96

-5

-10,20

Основные средства

73902

83774

90828

9872

13,36

7054

8,42

16926

22,90

Оборотные активы, всего

60636

73257

108246

12621

20,81

34989

47,76

47610

78,52

Запасы

15026

13200

62341

-1826

-12,15

49141

372,28

47315

314,89

НДС по приобретенным ценностям

656

1070

3587

414

63,11

2517

235,23

2931

446,80

КФУ

44814

58812

42127

13998

31,24

-16685

-28,37

-2687

-6,00

Денежные средства

140

175

191

35

25,00

16

9,14

51

36,43

Имущество, всего

134587

157058

199118

22471

16,70

42060

26,78

64531

47,95


 

Как показывают данные Таблиц и Рисунков, основную долю в структуре имущества  в 2005-2006 гг. занимали внеоборотные активы, а в 2007 году - оборотные активы. Их доля за период 2006-2007 г.г. увеличилась с46,64% до 54,36% и составила в 2007 году 108264 тыс. руб.

Общая стоимость имущества предприятия  увеличилась в 2007 году на 42060 тыс. руб. по отношению к 2006 году, и на 64530,7 тыс. руб. в сравнении с 2005 годом.

В целом в 2007 году изменилась структура  имущества предприятия. Основную долю стали составлять основные средства (45,62%), а также запасы (31,31%) и КФУ (21,16%). Однако доля основных средств  и КФУ снизилась по сравнению  с 2006 и 2005 годом.

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность, и в какие сферы  деятельности будет вкладывать свой капитал. Для этого проводится анализ пассива баланса предприятия.

Таблица 2.3.

Состав  источников имущества Гранд кафе «Бульвар», тыс. руб.

показатели

2005

2006

2007

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Собственные средства, всего

92192

68,5

100763

64,16

102627

51,54

Внешние источники средств, всего

42395

31,5

56295

35,84

96491

48,46

Долгосрочные кредиты  и займы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Краткосрочные кредиты и  займы

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Кредиторская задолженность

42395

31,5

56295

35,84

88599

44,5

Прочие

0

0,00

0

0,00

7892

3,96

Источники средств, всего

134587

100

157058

100

199118

100


Рисунок 2.6. Структура пассива баланса  в 2005 году

Рисунок 2.7. Структура пассива баланса  в 2006 году

Рисунок 2.8. Структура пассива баланса  в 2007 году

 

Таблица 2.4.

Структура источников Гранд кафе «Бульвар», тыс. руб.

Показатели

2005

2006

2007

Отклонение 2006-2005

Отклонение 2007-2006

Отклонение 2007-2005

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

Собственные средства, всего

92192

100763

102627

8571

9,30

1864

1,85

10435

11,32

Внешние источники средств, всего

42395

56295

96491

13900

32,79

40196

71,40

54096

127,60

Долгосрочные кредиты  и займы

0

0

0

0

 

0

 

0

 

Краткосрочные кредиты и  займы

0

0

0

0

 

0

 

0

 

Кредиторская задолженность

42395

56295

88599

13900

32,79

32304

57,38

46204

108,98

Прочие

0

0

7892

0

 

7892

 

7892

 

Источники средств, всего

134587

157058

199118

22471

16,70

42060

26,78

64531

47,95


 

Как видно из Таблиц и Рисунков, возрастание  стоимости имущества в 2007 году обусловлено  главным образом увеличением  заемных средств на 40196 тыс. руб. по отношению к 2006 году, и на 54096 в  сравнении с 2005 годом, то есть рост заемных  средств больше темпов роста остальных  источников средств. Значительным образом  увеличилась кредиторская задолженность  на 32304 тыс. руб. по отношению к 2006 году, и на 46204 тыс. руб. по отношению к 2005 году. Собственные оборотные средства в 2007 году увеличились за счет нераспределенной прибыли.

Итак, наибольший прирост имущества обеспечен  внешними источниками средств. Хотя можно сказать, что это хорошо для предприятия - ведь проценты по этому виду заемных средств меньше, чем по кредитам банков, но это может  привести так же к потере поставщиков.

Рассмотрим  структуру кредиторской задолженности.

Таблица 2.5.

Структура кредиторской задолженности Гранд кафе «Бульвар», тыс. руб.

Показатели

2005

2006

2007

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Сумма

Доля, %

Задолженность поставщикам

34261

80,81

38716

68,77

56183

63,41

Задолженность перед персоналом организации

1423

3,36

1603

2,85

711

0,80

Задолженность перед ВБФ

865

2,04

4927

8,75

10218

11,53

Задолженность перед бюджетом

2559

6,04

7883

14,00

21487

24,25

Прочие кредиторы

1287

3,04

3266

5,80

0

0,00

Кредиторская задолженность, всего

42395

100

56295

100

88599

100


Рисунок 2.9. Кредиторская задолженность предприятия

Кредиторская  задолженность увеличилась в 2007 году по отношению к 2006 году на 32304 тыс. руб. и по отношению к 2005 году на 46204 тыс. руб., в основном за счет увеличения задолженности перед бюджетом.

Как видно из Таблицы 2.5, основную долю в  кредиторской задолженности занимает задолженность перед поставщиками.

По  сравнению с 2006 годом в 2007 году сумма  кредиторской задолженности перед  персоналом снизилась и составила 711 тыс. руб., в сравнении с 2005 годом  на 712 тыс. руб.

 
 

2.3. Анализ показателей  прибыли  и рентабельности

 

Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и  выше уровень рентабельности, тем  эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Информация о работе Анализ финансового состояния