Анализ финансового состояния предприятия

 

СОДЕРЖАНИЕ

1 ЗНАЧЕНИЕ И РОЛЬ  БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ФИНАНСОВОЙ  СИСТЕМЕ СТРАНЫ……………………..	3
1.1 Действующие  формы безналичных расчетов в  России….	6
1.2 Учет безналичных  расчетов………………………………	30
2 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………….	35
2.1Содержание и методика  проведения финансового анализа  деятельности предприятия…………………………..	35
2.2 Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия……………………………………..	45
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО  СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ……………………………………………….	54
3.1 Анализ баланса предприятия……………………………..	54
3.2 Анализ  ликвидности, платежеспособности  и финансовой устойчивости……………………………………………………	62
3.3 Анализ прибыли и  рентабельности………………………..	66
3.4 Анализ оборачиваемости  активов предприятия………….	67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………	69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………	73
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………..	75

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Совершенствование экономического механизма в условиях перехода России к рынку предъявляет все более  высокие требования к функционированию системы денежных расчетов. Рост платежного оборота, и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктуют необходимость создания принципиально нового механизма денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек обращения и сокращении трудовых затрат.

Данная проблема не может  быть решена при массовом использовании  существующих сегодня форм денег, так  как в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обусловливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивают непрерывность цепи расчета и затрудняют контроль за своим движением. Основной путь ее решения – это использование так называемой «безбумажной» (электронной) технологии на основе передового опыта индустриально развитых стран с рыночной экономикой в сфере широкого применения заменителей наличных денег и создания специализированных технических устройств для их автоматической обработки.

Денежные расчеты с использованием новых (электронных) безналичных расчетов гораздо более выгодны со всех точек зрения. Они значительно ускоряют процесс оплаты,  упрощают его, способствуют снижению издержек обращения. Наиболее ярко это видно на примере, когда покупатель и продавец находятся в удалении друг от друга (в разных населенных пунктах). Электронная безналичная форма расчетов, бесспорно, более выгодна, чем наличная форма, но для ее внедрения  необходим  определенный уровень развития техники, образования, культуры и многое другое.

Стоит учитывать, что, как  и в обычной экономике не мыслимо  взаимоотношение между ее субъектами без банковских организаций, так  и существование сектора электронных  расчетов не возможно без участия  банков в данной среде.

Актуальность исследования связана с тем, что в настоящее время обозначилась острая потребность в изучении и внедрении всеми участниками рыночных отношений механизмов функционирования новых форм безналичных расчетов.

Целью данной работы является исследование теоретических проблем, а также разработка методологических рекомендаций и практических предложений по функционированию новых форм безналичных расчетов на фоне взаимодействия организаций и финансово-кредитных учреждений, а также повышение платежеспособности предприятия.

В соответствии с целью исследования в ходе работы были поставлены и решены следующие задачи:

• изучены существующие виды безналичных расчетов, особенности учета;
• изучены методические основы анализа финансовой деятельности предприятия;
• проведен анализ платежеспособности предприятия;

Объектом исследования в работе выступают безналичные расчеты и платежеспособность предприятия.

Предметом исследования в данной работе выступают факторы их определяющие.

При  написании  работы  использовалась  различная  литература в  форме периодических  изданий,    нормативных  актов,  как  общего  характера,  так  и  регулирующие  банковскую  деятельность,  в  частности, безналичные расчеты коммерческих банков. 

При написании курсовой работы использовались следующие методы исследования: статистико-экономический, монографический, экспериментальный, расчетно-конструктивный, балансовый и другие.

 

 

1 ЗНАЧЕНИЕ И РОЛЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ В ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЕ  СТРАНЫ

 

1.1 Действующие формы безналичных расчетов в России

 

 

Безналичные расчеты за товары и услуги осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в движении расчетных документов. Расчет представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств. В него входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и    т. п.

До недавнего времени  основной формой безналичных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. Преобладающая роль акцептной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответствовала принципам организации безналичных расчетов, действовавшим в условиях административно-командной системы управления.

В настоящее время  в связи с переходом к рыночным отношениям хозяйственным органам  предлагается использовать такие формы, которые предполагают исключить  в расчетах диктат производителя  и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков.

В соответствии с действующим  законодательством в современных  условиях допускается использование  следующих форм безналичных расчетов:

- платежные поручения;

- платежные требования-поручения;

- чеки;

- аккредитивы;

- векселя. [24]

Формы расчетов между  плательщиком и получателем средств  определяются ими самими в хозяйственных  договорах (соглашениях).

Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком и  получателем платежа рассматриваются  обеими сторонами без участия  банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банку, связанные  с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в  письменной форме в обслуживающий  их банк. Сами банки ведут переписку  по этим претензиям между собой при участии РКЦ.

За несвоевременное  или неправильное списание средств  со счета владельца, а также несвоевременное  или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать  от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% от суммы, несвоевременно или неправильно списанной за каждый день задержки.

Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным  требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:

- наименование расчетного  документа, число, месяц, год  его выписки;

- наименование плательщика,  номер его счета в банке,  наименование и номер банка  плательщика;

- наименование получателя  средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;

- назначение платежа  (в чеке не указывается);

- сумма платежа (цифрами  и прописью).

Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно  подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

Расчетные документы (кроме  чеков) выписываются, как правило, с  использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Расчетные документы  принимаются банками к исполнению в течение операционного дня  банка (операционный день устанавливается  до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.

Платежное поручение  представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его  счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений  многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и  услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары  и оказанные услуги прямого  акцепта товара при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в  порядке предварительной оплаты  и услуг (при условии ссылки  в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской  задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за  товары и услуги по решениям  суда и арбитража;

- при арендной плате  за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения  используются для: платежей в бюджет, погашения банковских ссуд и процентов  по ссудам, перечисления средств органам  государственного и социального страхования, взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п., приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей, уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение  выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

- 1-й экземпляр используется  в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

- 4-й экземпляр возвращается  плательщику со штампом банка  в качестве расписки о приеме  платежного поручения к исполнению;

- 2-й и 3-й экземпляры  платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение  принимается банком к исполнению только при наличии достаточных  средств на счете плательщика. Для  совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии  у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между торфопредприятиями, электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.