Анализ финансового состояния предприятия ООО Мебель+

 

 

Продолжение табл. 19

Месяц	3 год
	погашение долга, млн. $.	остаток задолженности, млн. $.	13%	всего выплат, млн. руб
		4,14		курс $ = 31,0 руб.
январь	0,35	3,79	0,04	12,83
февраль	0,35	3,44	0,04	12,71
март	0,35	3,09	0,04	12,59
апрель	0,35	2,74	0,03	12,46
май	0,35	2,39	0,03	12,34
июнь	0,35	2,04	0,03	12,22
июль	0,35	1,69	0,02	12,09
август	0,35	1,34	0,02	11,97
сентябрь	0,35	0,99	0,01	11,85
октябрь	0,35	0,64	0,01	11,72
ноябрь	0,35	0,29	0,01	11,60
декабрь	0,35	0,00	0,00	11,48
ИТОГО	4,2		0,29	145,86

 

Таблица 20

Сравнение рублевого и валютного кредитования при сроке кредита 3 года

	Рублевое кредитование		Валютное кредитование
	Выплаты по кредиту, всего (тыс. руб.)	в т.ч. проценты (тыс. руб.)	Выплаты по кредиту, всего (тыс. руб.)	в т.ч. проценты (тыс. руб.)
Всего	506,33	111,33	468,45	75,86
1 год	192,7	61,18	164,61	40,71
2 год	168,63	37,11	156,05	25,73
3 год	144,56	13,04	145,86	9,42
обслуживание кредита	0,44		0,439
комиссии банка за конвертацию валюты			1,495

 

Таким образом, расчетные данные показывают выгодность валютного кредитования по сравнению с рублевым кредитованием.

Экономический эффект от реализации данного мероприятия за весь срок действия кредита (а именно три года) составит:

506,33 – 468,45 = 37,88 тыс. руб.

 

3.2. Эффективность предложенных  мероприятий

 

Основным направлением по совершенствованию управления прибылью в ООО «Мебель+» стала разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики предприятия. Для решения данной задачи было предложено два пути: во-первых – это сокращение потребности в кредитной массе, а во-вторых – сокращение платы за пользование заемными средствами.

Сокращение потребности в кредитной массе предполагает действия по увеличению притока и уменьшению оттока денежных средств.

Если говорить об увеличении притока денежных средств, то было предложено решать эту проблему следующими способами:

- применение факторинга как инструмента финансирования продаж. Здесь были подробно описаны все особенности схемы факторинга, его отличительные особенности от обычного кредитования. Для того, чтобы оценить выгодность факторинга по сравнению с обычным кредитованием, была проведена сравнительная характеристика по ряду показателей. Сравнение проводилось при разных сроках погашения дебиторской задолженности и был посчитан экономический эффект в виде высвобождения денежных средств при факторинге по сравнению с обычным кредитованием.

- привлечение инвестиций. Было  предложено увеличить уставный  капитал на 1,5 млрд.руб. за счет  добавочного капитала без дополнительной  эмиссии акций. По сути это  действие не меняет структуру  баланса, однако делает предприятие  более привлекательным для потенциальных инвесторов.

- реализация неликвидов.

В данном проектном мероприятии был посчитан экономический эффект от реализации неликвидных запасов сырья и материалов по бросовой цене, а также снижение за счет этого оттока денежных средств в виде налога на имущество.

- реализация и сдача в аренду  производственных площадей и  основных средств, в той части, которая не используется в  производственном процессе и  требует расходов на их содержание; увеличение арендной платы за 1 кв.м. по действующим договорам  в связи с увеличением коммунальных платежей и стоимости электроэнергии.

Здесь был посчитан как общий экономический эффект от реализации данного проектного мероприятия, так и по отдельным направлениям.

Что касается комплекса основных направлений по уменьшению оттока денежных средств, то здесь были рекомендованы следующие мероприятия:

- снижение уровня предоплат  по приобретаемым товарам, работам, услугам, добиться более благоприятных  условий получения товарного  кредита у поставщиков в форме  отсрочки платежа.

- применение неденежных форм расчетов: бартер (обмен на неликвидные материалы), товарные векселя, переуступка прав требований.

- оптимизация или уменьшение  затрат, связанных с приобретением  ТМЦ (работ, услуг).

Другим направлением в совершенствовании кредитной политики предприятия стало сокращение платы за пользование заемными средствами. Для решения этой задачи были рекомендованы следующие мероприятия:

- переход на валютное кредитование  в необходимых объемах.

Сравнение валютного и рублевого кредитования при сроке кредита три года и с учетом роста курса доллара, показало, что присутствует выгода при использовании валютного кредитования. Т.е. уменьшается размер выплат по кредиту (при валютном кредитовании), в том числе и проценты по нему. В конечном итоге все вышеперечисленные методы будут способствовать уменьшению дебиторской задолженности соответственно, увеличению притока денежных средств. Для наглядности целесообразно представить эффект от внедрения предлагаемых мероприятий в виде таблицы (табл. 21).

Таблица 21

Экономическая эффективность проектных мероприятий

Мероприятие	Эффект от мероприятия
	Экономический, тыс. руб.	Сопутствующий
Реализация неликвидных запасов сырья и материалов	1390,57	- Освобождение складских площадей; - Снижение оттока денежных средств в виде налога на имущество
Передача в аренду производственных площадей и оборудования, увеличение арендной платы по действующим договорам	69197,8	- Передача затрат по обслуживанию  производственных площадей и  оборудования арендополучателю
Переход на валютное кредитование	37880,0	- Сокращение издержек на обмене  валюты
ИТОГО	108468,37

 

Таким образом, внедрение предложенных проектных мероприятий позволит получить предприятию итоговый экономический эффект в размере 108486,37 тыс. руб. Помимо этого, существует ряд сопутствующих эффектов (научных, социальных, коммерческих) от реализации данных мероприятий.

 

Заключение

 

Финансовая деятельность - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Финансово-хозяйственная деятельность также характеризуется величиной, составом и состоянием активов, которыми владеет и распоряжается коммерческая организация для достижения своей цели. Оно изменяется с течением времени за счет различных факторов, главными из которых являются достигнутые за истекший период финансовые результаты.

Характеристика финансовой деятельности может быть выполнена с позиции как краткосрочной, так и долгосрочной перспективы. В первом случае говорят о ликвидности и платежеспособности организации, во втором случае - о ее финансовой устойчивости.

Объектом для проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности выбрано ООО «Мебель+».

Анализ показал, что фактическая реализация товарной продукции ООО «Мебель+» за 2011 год составила 116,6% против плана и 307,6% против факта 2009 г. Фактический выпуск товарной продукции за 2011г. составил 120% против планового и 292% против фактического выпуска 2009г. Себестоимость товарной продукции ООО «Мебель+» составила 120,2% против плана и 233,8% против 2009 г. за счет увеличения стоимости материалов. Фактический уровень рентабельности за 2011 г. составил 100,0% против плана и 145,7% против факта 2009 г., следует вывод, что ООО «Мебель+» - не убыточное предприятие. Прибыль составила 115,8% против плана и 446,6% против 2009 г. ООО «Мебель+» за 2011 г. перевыполнил план по всем важнейшим показателям хозяйственной деятельности и добился роста основных показателей, характеризующих эффективность производства по сравнению с 2009 г.

На увеличение чистой прибыли существенное влияние оказал такой фактор, как прирост прибыли от продаж (+1842 тыс. руб.), а на уменьшение чистой прибыли на 456 тыс. руб. — уплата налога на прибыль. Совокупное влияние всех остальных факторов, повлиявших на увеличение чистой прибыли, равно 131 тыс. руб. (9,05% по отношению к общему изменению чистой (нераспределенной) прибыли, а на уменьшение — 70 тыс. руб.

Основным направлением по совершенствованию управления прибылью в ООО «Мебель+» стала разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики предприятия. Для решения данной задачи было предложено два пути: во-первых – это сокращение потребности в кредитной массе, а во-вторых – сокращение платы за пользование заемными средствами.

Внедрение предложенных проектных мероприятий позволит получить предприятию итоговый экономический эффект в размере 108486,37 тыс. руб. Помимо этого, существует ряд сопутствующих эффектов (научных, социальных, коммерческих) от реализации данных мероприятий.

 

 

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (с изм. и доп. от 22 июля 2009 г. № 119-ФЗ) СПС Гарант.

2. Трудовой Кодекс РФ (с изм. и  доп. От 30.06.2010 г. № 90-ФЗ). СПС Гарант.

3. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями; последняя редакция от 03 ноября 2010 года № 183-ФЗ). СПС Консультант плюс.

4. Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в РФ (утверждено приказом Минфина  России от 29 июля 1998 г. № 34н, в редакции  Приказов Минфина РФ от 24.03.2000 N 31н, от 18.09.2010 N 116н с изм., внесенными решением Верховного Суда РФ от 23.08.2000 № ГКПИ 00-645) СПС Консультант плюс.

5. Положение по бухгалтерскому  учёту Учётная политика предприятия, утверждённая приказом МФ РФ  от 09.12.1998 года № 60н (ПБУ 1/98) (в редакции  от 30.12.1999 N 107н. СПС Консультант плюс.

6. Положение по бухгалтерскому  учету «Расходы организации»  ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Министерства  финансов Российской Федерации  от 6 мая 1999 г. № 33н (в редакции от 27 ноября 2010 г. № 156н) СПС Консультант  плюс.

7. Положение по бухгалтерскому  учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н (в редакции Приказов  Минфина РФ от 30.12.1999г. №107н, от 30.03.2001г. № 27н, от 18.09.2010г. №116н, от 27.11.2010г. № 156н.) СПС Консультант плюс.

8. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ  финансовой отчетности. – Москва: Издательство «Омега-Л», 2010. – 270 с.

9. Балабанов И. Т. Финансовый анализ  и планирование хозяйствующего  субъекта. - 2-е изд., доп. -М.: Финансы  и статистика, 2010. — 380 с.

10. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Пособие по финансам для менеджеров. -М.: Изд-во РОУ, 2009. — 514 с.

11. Богатко А.Н. Основы экономического  анализа хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2010. — 436 с.

12. Быкова Е. Регулирование массы и динамики прибыли // Финансы, - 2011.-№4-С.15-18.

13. Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность  организации: Практическое пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – 368с.

14. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ  хозяйственно-финансовой деятельности  предприятий. Конспект лекций. - Чебоксары: ЧИЭМ СПбГТУ, 2011. — 518 с.

15. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 2005 — 620 с.