Анализ финансового состояния предприятия ООО Мебель+

3. Рентабельность активов предприятия

Определяется как отношение чистой прибыли ко всем активам предприятия:

где

, (8)

ЧП - чистая прибыль, ВБ - валюта баланса

Таким образом, целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является получение информации о его финансовом положении, платежеспособности и доходности, а результат - картина действительного состояния предприятия.

При структуризации анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, аналитические процедуры могут быть стандартизованы и унифицированы, а результаты анализа поддаются понятной интерпретации и множественному представлению в виде, доступном для понимания пользователями различной степени подготовки в области учета, анализа, финансов (вариабельность с ориентацией на запросы пользователей в рамках унифицированной системы отчетных данных).

 

Глава 2. Анализ финансовой деятельности ООО «Мебель+»

 

2.1. Краткая технико-экономическая  характеристика ООО «Мебель+»

 

Учредительные документы ООО «Мебель+» соответствуют законодательству Российской Федерации.

Основными видами деятельности являются: изготовление мебели; организация розничной торговли.

Производство мебели на сегодняшний момент является перспективным и, в отличие от других производств, доходным делом. Такая услуга, как «Производство мебели на заказ», возникшая в России недавно, занимает важное место в сфере обслуживания населения. Перспективность и доходность производства мягкой мебели объясняется большим количеством потенциальных покупателей из-за нехватки качественной мягкой мебели в России в настоящее время.

Мебельное предприятие «Мебель+» занимается производством и продажей мягкой мебели: диван-кроватей; кресел-кроватей; комплектов мягкой мебели. Фирма действует на рынке мягкой мебели России. Продукцию фирмы выгодно отличают от продукции конкурентов следующие показатели: низкие цены, возможность выбора комплектации и материала обивки. Руководство фирмы в своей деятельности ориентируется на изучение спроса рынка потребления.

Предприятие «Мебель+» является производственным предприятием по изготовлению мягкой мебели.

Для изготовления мягкой мебели необходимы квалифицированные кадры. Штат фирмы состоит из 18 человек. Команда управленцев подобрана таким образом, что все они являются профессионалами своего дела и удовлетворяют требованиям современного производства, связанного с ведением бизнеса на территории России.

Основной предпосылкой эффективной работы организации являются умелые, продуманные действия ее руководителей. Квалифицированные действия руководства дают возможность направить в нужное русло поведение работников, создать необходимую производственную ориентацию и возбудить мотивацию их действий. В результате производственная деятельность коллектива приобретает нужную целеустремленность, организованность и продуктивность.

Основные экономические показатели деятельности ООО «Мебель+» представлены в таблице 3.

Таблица 3

Основные экономические показатели ООО «Мебель+» за 2009 - 2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	2011. факт в % к
				2009	2010
Выручка от продаж, тыс. руб.	27756	32956	36099	130,1	109,5
Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	30689	31611	33954	110,6	107,4
Прочие работы промышленного характера, тыс. руб.	1230	2992	3588	291,7	119,9
Себестоимость продукции, тыс. руб.	21526	24568	27439	127,5	111,7
Уровень рентабельности продаж, %	19,8	22,7	20,3	102,7	89,7
Прибыль от продаж продукции, тыс. руб.	5497	7473	7339	133,5	98,2
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	7268	8465	9412	129,5	111,2
Фондоотдача, руб. / руб.	3,82	3,89	3,84	100,4	98,5
Среднегодовая численность работников, чел.	96	112	124	129,7	110,7
Производительность труда, тыс. руб. / чел.	289,1	294,3	291,1	100,7	98,9

 

По данным таблицы 3 выручка от продаж ООО «Мебель+» в 2011 году увеличилась на 30,1% по сравнению с 2009 годом и на 9,5% по сравнению 2010 г. Выпуск товарной продукции в 2011 г. увеличился 10,6% по сравнению с 2009 г. и на 7,4% по сравнению с 2010 г. Себестоимость продукции ООО «Мебель+» составила 127,5% по сравнению с 2009 г. и 111,7% по сравнению с 2010 г. за счет увеличения стоимости материалов. Фактический уровень рентабельности за 2011 г. выше уровня 2009 г. на  0,5% и ниже уровня 2010 г. на 2,4%, следует вывод, что ООО «Мебель+» - не убыточное предприятие. Прибыль возросла на 33,5% по сравнению с 2009 годом, но по сравнению с 2010 снизилась на 1,8%.

Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 29,5% в 2011 году по сравнению с 2009 годом, а по сравнению с 2010 годом — на 11,2%. В связи с меньшим темпом роста выручки от продаж по сравнению с темпом роста основных средств фондоотдача в 2011 году по сравнению с 2009 годом снизилась на 1,5%.

Среднегодовая численность работников увеличилась на 29,7% в 2011 году по сравнению с 2009 годом, а по сравнению с 2010 годом — на 10,7%. В связи с меньшим темпом роста выручки от продаж по сравнению с темпом роста численности работников производительность труда в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась всего на 0,7%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ показателей финансовой  деятельности ООО «Мебель+»

 

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей (табл. 4).

Таблица 4

Сравнительный аналитический баланс ООО «Мебель+» за 2009 – 2011 гг.

Статья баланса	Абсолютная величина, тыс. руб.			Удельный вес, %			Изменение (+, -) 2011 г. к
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.	тыс. руб.		%
							2009	2010	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Актив
I. Внеоборотные активы	6408	7253	8929	86,26	58,94	59,05	2521	1676	39,34	23,11
II. Оборотные активы	1021	5052	6191	13,74	41,06	40,95	5170	1139	506,37	22,55
Запасы	866	3258	4242	11,66	26,48	28,06	3376	984	389,84	30,20
Дебиторская задолженность	117	953	1105	1,57	7,74	7,31	988	152	844,44	15,95
Краткосрочные финансовые вложения	15	192	192	0,20	1,56	1,27	177	0	1180,0	0,00
Денежные средства	23	649	652	0,31	5,27	4,31	629	3	2734,78	0,46
Баланс	7429	12305	15120	100,00	100,0	100,0	7691	2815	103,53	22,88
Пассив
III. Капитал и резервы	986	4796	9861	13,27	38,98	65,22	8875	5065	900,10	105,61
IV. Долгосрочные обязательства	4477	5291	4352	60,26	43,00	28,78	-125	-939	-2,79	-17,75
V. Краткосрочные обязательства	1966	2218	907	26,46	18,03	6,00	-1059	-1311	-53,87	-59,11
Займы и кредиты	950	1 300	120	12,79	10,56	0,79	-830	-1180	-87,37	-90,77
Кредиторская задолженность	1016	918	787	13,68	7,46	5,21	-229	-131	-22,54	-14,27
Баланс	7429	12305	15120	100,00	100,0	100,0	7691	2815	103,53	22,88

 

Из данных табл. 5 видно, что активы организации в 2011 году увеличились на 7691 тыс. руб. или на 103,53% по сравнению с 2009 годом и на 2815 тыс. руб., или на 22,88% по сравнению с 2010 годом.

При этом произошло изменение структуры активов в сторону роста внеоборотных активов.

Внеоборотные активы в 2011 году увеличились по сравнению с 2009 годом на 2521 тыс. руб. или на 39,34%, а по сравнению с 2010 годом — на 1676 тыс. руб. или на 23,11%.

Оборотные активы в 2011 году снизились по сравнению с 2009 годом на 5170 тыс. руб. или на 506,37%, а по сравнению с 2010 годом — на 1139 тыс. руб. или на 22,55%.

В составе оборотных активов наибольшее увеличение наблюдается по статье «Запасы». В 2011 году по сравнению с 2009 годом они увеличились на 3376 тыс. руб. или на 389,84%, а по сравнению с 2010 годом — на 984 тыс. руб. или на 30,20%.

Также увеличилась и дебиторская задолженность. В 2011 году по сравнению с 2009 годом она увеличилась на 988 тыс. руб. или на 844,44%, а по сравнению с 2010 годом — на 152 тыс. руб. или на 15,95%.

Денежные средства заметно увеличились в 2011 году по сравнению с 2009 годом (на 629 тыс. руб. или на 2734,78%).

Собственный капитал ООО «Мебель+» в 2011 году увеличился по сравнению с 2009 годом на 8875 тыс. руб. или на 900,10%, а по сравнению с 2010 годом — на 5065 тыс. руб. или на 105,61%.

Долгосрочные заемные средства в 2011 году снизились по сравнению с 2009 годом на 125 тыс. руб. или на 2,79%, а по сравнению с 2010 годом — на 939 тыс. руб. или на 17,75%.

Также можно наблюдать и снижение краткосрочных заемных средств. В 2011 году они снизились по сравнению с 2009 годом на 1059 тыс. руб. или на 53,87%, а по сравнению с 2010 годом — на 1311 тыс. руб. или на 59,11%.

В составе краткосрочных заемных средств наибольшее снижение наблюдается по статье «Займы и кредиты». В 2011 году по сравнению с 2009 годом они снизились на 830 тыс. руб. или на 87,37%, а по сравнению с 2010 годом — на 1180 тыс. руб. или на 90,77%.

Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать выводы о том, через какие источники в основном был приток новых средств и в какие активы эти новые средства в основном вложены.

Если прирост произошел преимущественно за счет заемных источников, то в последующие периоды их может не быть, по крайней мере в прежних размерах. В этом случае повышение мобильности активов носит нестабильный характер.

Если главным источником прироста были собственные средства организации, значит, высокая мобильность активов не случайна и должна рассматриваться как постоянный финансовый показатель организации.

В ООО «Мебель+» прирост источников формирования активов произошел за счет собственного капитала (раздел III) и вложен в основном в оборотные активы. Величина заемных источников снизилась. Можно предположить, что при таком состоянии пассивов и активов данная организация привлекательна для инвестора.

С помощью анализа ликвидности баланса осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Анализ ликвидности баланса проводится по данным табл. 5.

Таблица 5

Анализ ликвидности баланса ООО «Мебель+»

Актив	Годы			Пассив	Годы			Платежный излишек или недостаток
	2009	2010	2011		2009	2010	2011
								2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Наиболее ликвидные активы (А1)	38	841	844	Наиболее срочные обязательства (П1)	1016	918	787	-978	-77	57
Быстро реализуемые активы (A2)	117	953	1105	Краткосрочные пассивы (П2)	950	1300	120	-833	-347	985
Медленно реализуемые активы (А3)	866	3258	4242	Долгосрочные пассивы (П3)	4477	5291	4352	-3611	-2033	-110
Трудно реализуемые активы (А4)	6408	7253	8929	Постоянные пассивы (П4)	986	4796	9861	5422	2457	-932
Баланс	7429	12305	15120	Баланс	7429	12305	15120	—	—