Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг»)

В данной работе был проведен анализ бухгалтерского баланса в  ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 годы. По результатам проведенного анализа были выявлены положительные и отрицательные стороны.

Факторы, свидетельствующие  о положительных тенденциях:

1) К 2012 году наблюдается увеличение доли внеоборотных активов

на 1,05% и составил 15,25%. Положительная  динамика внеоборотных активов свидетельствует о незначительном повышении финансовой устойчивости ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг».

2) Наблюдается увеличение доли доходные вложения в материальные ценности  на 2,62% с 4,52% в 2010 году до 7,14% в 2012 году. Также возрастает удельный вес отложенного налогового актива на 2,15% и запасов на 2,16%.

3) Дебиторская задолженность (краткосрочная) занимает наибольший удельный вес в структуре оборотных активов на их долю приходится  в 2012 году – 62,20%. Произошло увеличение рассматриваемого показателя на 19,08%.

4) В структуре источников наибольшую долю составляют собственные средства организации, хотя в 2012 году эта доля сокращается с 53,15 до 42,03. Одновременно возрастает удельный вес заемного капитала на 11,12%. На первый взгляд, это может свидетельствовать об усилении финансовой зависимости компании от внешних источников финансирования.

5) Второй показатель абсолютного финансового показателя ликвидности отвечает рекомендованным значениям во всех анализируемых периодах, это говорит о том, что быстрореализуемые активы находятся в достаточном количестве  при отсутствии краткосрочных обязательств.

6) Четвертое неравенство (А4-П4) отвечает рекомендованным значениям во всех анализируемых периодах в ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг», это показывает, наиболее минимальное условие финансовой устойчивости.

7) Во всех анализируемых периодах коэффициент критической ликвидности имеет значения выше нормативного. В 2012 году данный коэффициент имеет значение, укладывающееся в норму (2,33), что означает достаточность активов, которые можно перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.

8) ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» во всех анализируемых периодах относится   к   типу абсолютно устойчивого финансового состояния. Это

значит, что у предприятия  нет необходимости привлекать заёмные  средства для покрытия запасов, так  как они полностью покрываются  собственным капиталом.

9) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования во всех анализируемых периодах соответствует рекомендованному значению больше 0,1 и показывает долю оборотных  активов, финансируемых за счет собственных средств организации. Рассчитанный коэффициент в 2010 году составлял 0,45, в 2011 году – 0,42, в 2012 году – 0,32 это значит, что оборотные активы обеспечены собственными средствами.

10)    По системе оценки вероятности банкротства У. Бивера ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» по большинству показателей за 2011 и 2012 годы относится ко второй группе – «среднее неустойчивое финансовое положение» (за 5 лет до банкротства). В 2010 году относился к первой группе – «нормальное финансовое положение» (благоприятная ситуация).

Факторы, свидетельствующие  об отрицательных тенденциях:

1) В структуре источников наибольшую долю составляют собственные средства организации, хотя в 2012 году эта доля сокращается с 53,15 до 42,03. Одновременно возрастает удельный вес заемного капитала на 11,12%. На первый взгляд, это может свидетельствовать об усилении финансовой зависимости компании от внешних источников финансирования.

2) Во всех анализируемых периодах в ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» не соблюдается первое условие абсолютной ликвидности.

3) Коэффициент абсолютной ликвидности не достигает нижней границы (0,2) рекомендованного оптимального значения.

4) Третье  условие  ликвидности  на  предприятии  в  2012  году  не 

соблюдалось.

5)  Проанализировав значения коэффициентов финансовой устойчивости, которые в большинстве находятся ниже рекомендованных значений, можно сделать вывод о неустойчивом финансовом состоянии организации. Динамика данных коэффициентов свидетельствует об ухудшении финансового состояния.

В целях финансовой стабилизации и повышению эффективности деятельности ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» предлагаем следующие рекомендации:

1) эффективное управление  ликвидностью текущих активов,  недопущение образования активов  с высокой степенью риска –  сомнительной и безнадежной дебиторской  задолженности, товаров не пользующихся  спросом;

2) следить за соотношением  дебиторской и кредиторской задолженности.  Значительное превышение дебиторской  задолженности создает угрозу  финансовой устойчивости предприятия  и делает необходимым привлечение  дополнительных источников финансирования;

3) опережение темпов роста  текущих активов, особенно высоколиквидных,  над темпами роста наиболее  срочных обязательств;

4) следующей является  рекомендация по разработке кредитной  политики;

5) следующее мероприятие  по снижению текущей дебиторской  задолженности – взаимозачет;

6) по возможности ориентироваться  на увеличение количества заказчиков  с целью уменьшения риска неуплаты  работ заказчиком;

7) контролировать состояние  расчетов по просроченным задолженностям;

8) своевременно выявлять  недопустимые виды дебиторской  и кредиторской задолженности,  к которым относятся просроченная  задолженность поставщикам, в  бюджет и другие;

9) рекомендация по оптимизации  величины денежных активов.

Подводя итог, следует сказать, что все предложенные рекомендации позволят ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» стабилизировать финансовую

ситуацию и повысить эффективность деятельности.

Список использованных источников и литературы

1. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н, (в редакции Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 № 115н).
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. (в редакции Приказа Минфина РФ от 26 марта 2008 года № 26н).
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/08). Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 06.10.2009 № 106н. (с изменениями от 11.03.2010 №22н).
4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99). Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 года № 32н (в редакции приказа Минфина РФ от 27 ноября 2006 года № 156н).
5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 мая 1999 г. № 33н. (в редакции Приказа Минфина РФ от27.11.2006 № 156н).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 30.03.2001г. № 26н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально- производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 09.06.2001 г. № 44н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/07), утвержденное приказом Минфина России от 27.12.2007 г. № 153н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденное приказом Минфина России от 10.12.2002 г. №

126н.

10. Приказ Минфина России от 02 июля 2010 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». 
11. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Уш<span class="Bod