Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг»)

В рамках общей стратегии ОАО  ЛК «Туймаада-Лизинг» ведет плановую работу по модернизации сельского хозяйства. Также представителям всех видов производства и сферы услуг компания передает в лизинг автомобили, спецтехнику, оборудования (модульные цеха по мясомолочной переработке, рыбопереработке, производству строительных материалов).

Рассмотрим основные показатели деятельности ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 годы, для этого воспользуемся данными Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) и построим в таблицу 2.1.

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности

ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 годы

Показатель	2010 год	2011 год	2012 год	Отклонение 2012 г.- 2010 г. (+, -)
Объем договоров, тыс. руб.	616946	549917	690421	+ 73475
Выручка, тыс. руб.	175342	42764	183604	+ 8262
Полная себестоимость, тыс. руб.	173403	68466	206773	+ 33370
Результат от продаж, тыс. руб.	1939	25702	23169	- 25108
Прочие доходы, тыс. руб.	531708	326657	323045	- 208663
Прочие расходы, тыс. руб.	529916	300168	303547	- 226369
Результат от прочих доходов  и расходов, тыс. руб.	1792	26489	19498	+ 17706
Чистая прибыль, тыс. руб.	2729	584	912	- 1817
Дивиденды в бюджет РС (Я), тыс. руб.	546	116,8	не распределялась
Резервный фонд, тыс. руб.	136	29,2	не распределялась
Спонсорство, тыс. руб.	546	116,8	не распределялась
Развитие компании, тыс. руб.	1501	321,2	не распределялась

 

По итогам 2012 года получена прибыль в размере 912 тыс. руб., чистая прибыль не распределялась.

На сегодняшний день компания имеет 14 филиалов и представительств, которые ведут прием заявок, реализуют технику и оборудование, обеспечивают запасными частями, контролируют дебиторскую задолженность на местах. В дальнейшие планы компании входит открытие филиалов и представительств в группе северных и западных улусов республики.

 

2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования

 

На первом этапе анализа  бухгалтерского баланса необходимо дать оценку имущественному положению предприятия на основе исследования структуры имущества и её изменения, т.е. необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

Рассмотрим динамику состава  актива бухгалтерского баланса по данным Бухгалтерского баланса (форма № 1) ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 гг., который представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Динамика состава актива бухгалтерского баланса

ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 годы

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.			Отклонение 2012 г. от 2010 г,
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	тыс. руб.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	52584	61636	49381	- 3203	- 6,09
Незавершенное строительство	23299	36679	351	- 22948	- 98,49
Доходные вложения в материальные ценности	55891	74917	111656	55765	99,77
Долгосрочные финансовые вложения	42858	42983	42702	- 156	- 0,36
Отложенные налоговые  активы	786	9357	34541	33755	43,95
Итого по разделу 1	175418	225572	238631	63213	36,04
2. Оборотные активы
Запасы	47524	54684	94047	46523	97,89
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	23491	13268	2050	- 21441	- 91,27
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	449780	575546	226392	- 223388	- 49,66
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	532811	405426	973322	440511	82,68
Краткосрочные финансовые вложения	2000	4085	17565	15565	8,78
Денежные средства	4597	14985	4203	- 394	- 8,57
Итого по разделу 2	1060203	1067994	1326190	265987	25,09
ИТОГ БАЛАНСА	1235621	1293566	1564821	329200	26,64

 

На основе данных горизонтального  анализа, таблица 2.2, можно сделать следующие выводы, что стоимость основных средств уменьшилась на 3203 тыс. руб. или 6,09 % в 2012 году по сравнению с 2010 годом. Уменьшение основных средств вызвано по итогам инициативного аудита, проведенного ООО «Вэл-Аудит», по кредиту счета 01 отражена исправительная запись по сторнированию кадастровой стоимости земельных участков под производственными объектами на основании кадастровых паспортов земельного участка на общую сумму 12107 тыс. руб. Незавершенное строительство тоже уменьшилась на 22948 тыс. руб., в связи проектными работами на строительство объекта «2-х этажное здание торгового центра в с. Ытык-Кюель» на сумму 351. Доходные вложения в материальные ценности увеличились на 55765 тыс. руб. или 99,77%. Увеличение вызвано с приобретением объектов основных средств для сдачи в аренду по договору лизинга на общую сумму 258035,3.

Запасы увеличились в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 46523тыс. руб. или 97,89%. Дебиторская задолженность (долгосрочная) в 2012 году по сравнению с 2010 годом сократилась на 223388тыс. руб. или 49,66%. Данное сокращение вызвано отсутствием в момент приватизации достоверной инвентаризации дебиторской задолженности, что привело к переносу в ОАО сомнительных и невозможных к взысканию задолженностей, последующее списание которых приведет к ухудшению финансового результата. Дебиторская задолженность (краткосрочная) возросла на 440511 тыс. руб. или 82,68%. Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 15565 тыс. руб. или  8,78%. Данный рост получен за счет погашения займов. Денежные средства в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократились на 394 тыс. руб. или 8,57%. 

Далее рассмотрим динамику структуры актива баланса за 2010-2012 годы, которая представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3

 

Динамика структуры актива бухгалтерского баланса

ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 годы

Наименование статей	Удельный вес, %			Отклонение (+, -)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Основные средства	4,26	4,76	3,16	- 1,1
Незавершенное строительство	1,89	2,84	0,02	- 1,87
Доходные вложения в материальные ценности	4,52	5,79	7,14	2,62
Долгосрочные финансовые вложения	3,47	3,32	2,73	- 0,74
Отложенные налоговые  активы	0,06	0,72	2,21	2,15
Итого по разделу 1	14,20	17,44	15,25	1,05
2. Оборотные активы
Запасы	3,85	4,23	6,01	2,16
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1,90	1,03	0,13	- 1,77
Дебиторская задолженность (долгосрочная)	36,40	44,49	14,47	- 21,93
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	43,12	31,34	62,20	19,08
Краткосрочные финансовые вложения	0,16	0,32	1,12	0,96
Денежные средства	0,37	1,16	0,27	- 0,1
Итого по разделу 2	85,80	82,56	84,75	- 1,05
ИТОГ БАЛАНСА	100	100	100	-

 

По данным представленным в таблице 2.3 можно сделать вывод, что дебиторская задолженность (краткосрочная) занимает наибольший удельный вес в структуре активов  на их долю приходится в 2010 году – 43,12%, в 2011 году – 31,34, в 2012 году – 62,20%. Произошло увеличение рассматриваемого показателя на 19,08%. Наблюдается увеличение доли доходные вложения в материальные ценности  на 2,62% с 4,52% в 2010 году до 7,14% в 2012 году. Также возрастает удельный вес отложенного налогового актива на 2,15% и запасов на 2,16%. Наглядно структура актива баланса представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура  актива баланса ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг»

за 2010-2012 годы

 

Далее рассмотрим горизонтальный анализ пассива баланса, который  представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4

 

Горизонтальный анализ пассива  баланса

ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 годы

Наименование статей	Сумма, тыс. руб.			Отклонение 2012 г. от 2010 г,(+,-)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	тыс. руб.	%
ПАССИВ
3. Капитал и  резервы
Уставный капитал	652974	652974	652974	-	-
Добавочный капитал	-	12107	-	-	-
Резервный капитал	54	190	541	487	10,02
Непокрытый убыток	3754	3715	4160	406	10,82
Итого по разделу 3	656782	668986	657675	893	0,14
4. Долгосрочные  пассивы
Займы и кредиты	68095	84995	258301	190206	3,79
Отложенные налоговые  обязательства	15	8796	27832	27817	1854 раз
Прочие долгосрочные обязательства	221224	194527	144421	- 76803	- 34,72
Итого по разделу 4	289334	288318	430554	141220	48,81
5. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	73500	36500	13000	- 60500	- 82,31
Кредиторская задолженность	216005	286689	413953	197948	91,64
Доходы будущих периодов	-	13073	49639	-	-
Итого по разделу 5	289505	336262	476592	187090	64,62
ИТОГ БАЛАНСА	1235621	1293566	1564821	329200	26,64

 

По данным представленным в таблице 2.4 можно сделать вывод, что общее увеличение источников имущества в 2012 году составило на 329200 тыс. руб. Данный рост получен за счет увеличения собственных средств компании на 893 тыс. руб., а также за счет роста кредиторской задолженности на 197948 тыс. руб.

Раздел «Долгосрочные пассивы» в 2012 году увеличился на141220 тыс. руб. или на 48,81%.  За период с 01 января по 31 декабря 2012 года погашено кредитных обязательств и процентов по ним на общую сумму 70866 тыс. руб.

Краткосрочные кредиты и  займы сократились на 60500 тыс. руб. или 82,31%. В 2012 году привлечено краткосрочных кредитов банка на общую сумму 13934 тыс. руб., погашено 37434 тыс. рублей. Остаток задолженности

на 01.01.13 составляет 13000 тыс. руб.: «Алмазэргиэнбанк» - 3000 тыс. руб., филиал «АТБ» (ОАО) – 10000 тыс. руб.

Далее рассмотрим вертикальный анализ пассива баланса, который представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Вертикальный анализ пассива  баланса

ОАО ЛК «Туймаада-Лизинг» за 2010-2012 годы

Наименование статей	Удельный вес, %			Отклонение 2012 г. от 2010 г, (+,-)
	2010 г.	2011 г.	2012 г.
ПАССИВ
3. Капитал и  резервы
Уставный капитал	52,85	50,48	41,73	- 11,12
Добавочный капитал	-	0,94	-	-
Резервный капитал	0,00	0,01	0,03	0,03
Непокрытый убыток	0,30	0,29	0,27	- 0,03
Итого по разделу 3	53,15	51,72	42,03	- 11,12
4. Долгосрочные  пассивы
Займы и кредиты	5,51	6,57	16,51	11
Отложенные налоговые  обязательства	0,00	0,68	1,78	1,78
Прочие долгосрочные обязательства	17,90	15,04	9,23	- 8,67
Итого по разделу 4	23,42	22,29	27,51	4,09
5. Краткосрочные  обязательства
Займы и кредиты	5,95	2,82	0,83	- 5,12
Кредиторская задолженность	17,48	22,16	26,45	8,97
Доходы будущих периодов	-	1,01	3,17	3,17
Итого по разделу 5	23,43	25,99	30,46	7,03
ИТОГ БАЛАНСА	100	100	100	-