Анализ финансового состояния ООО «Наш городок»

 

Из таблицы 6 видно, что за анализируемый период 2009 – 2011 гг. в деятельности  предприятия ООО «Наш городок» произошли существенные изменения. Во-первых, возросла  реализация продукции, работ, услуг и наблюдается тенденция к ее увеличению. Так, если за 2011 г. по сравнению с 2009 г. она увеличилась на 51697 тыс. руб., то по сравнению с 2010 г. на 72423 тыс. руб. Себестоимость проданной продукции в 2011 г. по сравнению с 2009 г. также увеличилась на 36,97 %, из-за увеличения переменных и постоянных затрат в результате наблюдается снижение чистой прибыли.

 

Таблица 7

Состав и структура работников ООО «Наш городок» по категориям

Категория персонала	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к 2009 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
1. Работники, занятые в основном  производстве, чел., в том  числе:	76	100	168	100	192	100	16,4
2.Рабочие постоянные	4	57	90	53,6	113	58,8	20,2
3. Руководители	7	3,6	7	4,2	7	3,6	16,6
4. Специалисты	43	26,1	43	25,6	48	25	11,6
5. Прочие рабочие	22	13,3	28	16,6	24	12,6	9,1

 

Из таблицы 7 следует, что количество постоянных работников в динамике увеличилось на 20,2 %, специалистов – на 11,6 %, прочих рабочих – на 9,1 %. В 2011 г. количество руководителей увеличилось на одного человека.

 

Таблица 8

Состав и структура основных средств в ООО «Наш городок»

Показатели	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к 2009 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.Основные средства всего, в том  числе:	257412	100	251773	100	259812	100	0,9
2. Здания	124401	48,3	124401	49,4	124401	47,9	0
3. Сооружения	64401	25,0	58762	23,3	58762	22,6	-8,7
4. Машины и оборудование	39850	15,5	39850	15,8	43869,5	16,9	10
5. Транспортные средства	12000	4,7	12000	4,8	12000	4,6	0
6. Другие виды основных средств	16760	6,5	16760	6,7	20779,5	8,0	24

 

По данным таблицы 8 в структуре основных средств наибольшую долю занимают здания (47,9 % в 2011 г.) и сооружения (22,6% в 2011г.), машины и оборудование (16,9 % в 2011 г.). Общая стоимость основных средств в динамике за 3 года выросла на 0,9 %. Наибольший рост составили другие виды основных средств – в 2011 г. по сравнению с 2009 г. их стоимость возросла на 24 % и составила 20779,5 тыс. руб.

Таблица 9

Состав и структура затрат на производство продукции в

ООО «Наш городок» по элементам

Элементы затрат	2009 г.		2010 г.		2011 г.		2011 г. в % к 2009 г.
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Материальные затраты	18 131	31,76	22 343	39,71	22 111	35,39	21,95
2. Заработная плата	28363	49,68	24896	44,25	29411	47,07	3,69
3. Отчисления	9700,14	16,99	8514,43	15,15	10058,56	14,31	3,69
4. Амортизация	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
5. Расходы буд. пер.	886	1,57	503	0,89	2014	3,23	127,31
6. Итого	57080,17	100	56256,13	100	62476,94	100	-

Согласно таблице 9 в структуре затрат на производство продукции в ООО «Наш городок»  в 2011 г. наибольшую долю занимают расходы на заработную плату работникам, что свидетельствует о хорошей социальной политике на предприятии. За 3 года расходы на оплату труда увеличились на 3,69 %. Также увеличились расходы на социальные отчисления и материальные затраты: на 3,69% и 21,95 % соответственно.

Учитывая все изложенное выше, проведем подробный анализ финансового состояния ООО «Наш городок» на 31.12.2011 года на основе данных бухгалтерского баланса:

1. Коэффициент текущей ликвидности (даёт общую оценку ликвидности активов):

= величина  текущих оборотных активов / величина,            (4)

краткосрочных пассивов

          = (А1 +А2+А3)/(П1 +П2)=58017/13404=4,33

Данный результат свидетельствует о том, что на 1 рубль текущих обязательств у ООО «Наш городок» приходится 4,33 рубля ликвидных активов, что является хорошим показателем, т.к. основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатёжеспособным является значение < 2.

2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

= источники собственных средств / величина оборотных активов,      (5)

= (П4-А4)/(А1+А2+А3) = (519613-474417)/58017 = 45186 / 58017=0,77

 

Фактический показатель обеспеченности собственными оборотными ресурсами превышает минимальный нормативный показатель (0,1), что опять же позволяет сделать вывод об удовлетворительной структуре баланса.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности) – наиболее жёсткий показатель определения ликвидности предприятия (показывает, какая часть краткосрочных заёмных средств может при необходимости быть погашена немедленно):

= Высоколиквидные  Оборотные активы / величина   ,         (6)                                                                                                                                                      

                                               краткосрочных пассивов

  = А1/(П1+П2)=(20000+2319)/13404=1,67

Учитывая, что нижняя граница этого показателя установлена на уровне 0,2, т.е. платёжеспособная организация должна быть в состоянии немедленно погасить как минимум 20% своих краткосрочных обязательств, ООО «Наш городок» в этом смысле является абсолютно ликвидным обществом.

4. Коэффициент финансового риска – отношение собственных средств к заёмным средствам, показывающее, сколько заёмных средств предприятие привлекло на 1 рубль собственных средств:

                = заёмные средства / собственные средства,                        (7)

= 13404 /519613 = 0,02.

Считается, что если значение данного показателя превышает единицу, то финансовая автономность и устойчивость оцениваемой организации достигают критической точки. Рекомендуемое значение  - не более 0,7. Показатель исследуемой компании удовлетворяет рекомендуемому значению, что положительно характеризует финансовую устойчивость компании.

5. Коэффициент долга, рассчитываемый как отношение заёмных средств к валюте баланса:

                     = баланс пассивов/баланс активов,             (8)

= 13404/533017= 0,02      

        Нормативное значение коэффициента привлеченного капитала должно быть меньше или равно 0,4, чему вполне соответствует результат ООО «Наш городок». Учитывая, что доля заёмных средств в валюте баланса изучаемой компании на протяжении последних лет оставалась на стабильно невысоком уровне, можно сделать вывод о тенденции укрепления финансовой устойчивости компании, что делает её более привлекательной для деловых партнёров.

 

6. Коэффициент манёвренности собственных источников:

       = собственные оборотные средства / сумма источников  ,                 (9)

     собственных средств

        = 20000/519613= 0,03

Данный показатель отражает степень мобильности (гибкости) использования собственных средств, т.е. показывает, какая часть собственного капитала не закреплена в ценностях внеоборотного характера и даёт руководству компании возможность маневрировать этими средствами. Расчётный показатель ООО «Наш городок» показывает, что предприятие поддерживает уровень собственного оборотного капитала и пополняет оборотные средства за счет собственных источников.

 Итак, подведём итог анализа финансового  состояния ООО «Наш городок»: данная организация использует все источники финансовых ресурсов, полностью покрывает запасы и затраты, имеет отличные показатели финансовой устойчивости и платёжеспособности. Её деятельность в целом успешна и соответствует требованиям действующего законодательства, что свидетельствует о её конкурентоспособности и привлекательности.

 

2.3.Основные  направления улучшения финансового  состояния

  ООО «Наш городок»

По результатам выполненного анализа финансового состояния предприятия в качестве первоочередных мер в планах финансовой политики можно предложить следующие мероприятия:

1. Необходимо следить за динамикой коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами.
2. Совершенствование договорной работы и дисциплины. При заключении договоров на поставку продукции предусматривать штрафные санкции за несвоевременную оплату покупателем поставок. Обязательная юридическая экспертиза договоров.
3. Контроль за соотношением темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. Если кредиторы незначительно превышают сумму дебиторов, то такое положение благоприятно. Противоположное их соотношение должно получить отрицательную оценку, т.к. слишком большая сумма может вызвать неплатежи по собственным обязательствам предприятия. При анализе дебиторскую и кредиторскую задолженность следует рассматривать отдельно: дебиторскую как средства, временно отвлеченные из оборота, а кредиторскую как средства, временно привлеченные в оборот.
4. Улучшение планирования финансово-хозяйственной деятельности, в т.ч: